기말 회계결산 - 사회적기업회계 (2) - 2013. 6. 5

진행순서 아이스브레이킹 (10분) 결산에 대한 설명 (20분) 결산수정 및 장부마감의 실습 (70분) 질의 응답 (50분)

아이스브레이킹 눈치게임 술래 3명을 뽑아 실습 후 발표하도록 한다.

결산은 왜 하나? 결산이란 무엇인가? 결산은 왜 해야 하나? 회계연도말에 계산을 종결하고 장부를 정리하여 재무제표를 작성하는 절차를 말함(출처: 네이버 증권용어사전) 회계기간 중의 손익을 산정하며 기말의 재무상태를 명확하게 하는데 그 목적이 있음. 결산은 시산표의 작성, 잔액조사표의 작성, 정산표 작성과 같은 결산예비절차와 계정정리, 손익계정의 설정과 손익제계정의 마감, 재산제계정의 마감, 각종 보조장부의 마감, 재무제표 작성과 같은 결산 본 절차로 이루어지며 주식회사는 이렇게 하여 작성된 결산서를 주주총회에 제출하여 승인을 받아야 함.(출처: 네이버 NEW경제용어사전) 결산은 왜 해야 하나? 거래기록을 일목요연하게 보고서로 요약할 수 있음 재무제표 작성을 위한 필수적인 절차임 회계연도 기중에 경영성과를 확인하기 위하여 수행하기도 함(반기말, 분기말 혹은 월말) 그 밖의 사항은?

기중거래내용 알아 맞추기(실습) 다음 분개는 어떤 거래를 나타내는지, 계정과목은 어떤 분류에 속하는지 2명씩 짝이 되어 함께 논의해 보세요 (2.10) 현금및현금성자산 10만원 / 자본금 10만원 (3.5) 현금및현금성자산 50만원 / 관계회사단기차입금 50만원 (4.9) 매입 80만원 / 현금및현금성자산 40만원 부가세대급금 8만원 매입채무 48만원 (4.20) 광고선전비 10만원 / 미지급비용 11만원 부가세대급금 1만원 (5.15) 매출채권 110만원 / 제품매출 100만원 부가세예수금 10만원 (6.20) 현금및현금성자산 110만원 / 매출채권 110만원

기중거래내용 알아 맞추기(실습) 다음 분개는 어떤 거래를 나타내는지, 계정과목은 어떤 분류에 속하는지 2명씩 짝이 되어 함께 논의해 보세요 (7.15) 매입채무 48만원 / 현금및현금성자산 48만원 (7.20) 부가세예수금 10만원 / 부가세대급금 9만원 현금및현금성자산 1만원 (8.9) 급여 30만원 / 현금및현금성자산 30만원 (8.16) 복리후생비 2만원 / 현금및현금성자산 2만원 (9.12) 현금및현금성자산 100만원 /관계회사단기차입금 100만원 (9.15) 비품 100만원 / 현금및현금성자산 110만원 부가세대급금 10만원 분류항목 : 자산, 부채, 자본, 수익, 비용

결산수정 및 장부마감 결산은 기업이 한 회계기간의 손익을 산정하고, 또 기말의 재무상태를 명확하게 하는 회계적인 절차(출처: 네이버 지식백과) 결산수정분개 장부 마감 전에 장부에 반영될 거래를 분개로 추가함 유의할 것은 장부 전기 전에 반드시 분개처리가 되어야 함 유형 : 증빙누락, 감가상각 등 장부마감 : 마감 후 재무제표에 옮겨 적음

결산수정 및 장부마감(실습) 다음 결산수정 사항에 대하여 2명씩 짝이 되어 함께 논의한 후 수정 분개하세요 통장 내역과 증빙간 불일치 발견 세금계산서 발행 누락 경조금 지급 확인 노트북 감가상각 그 밖의 결산수정사항은? (예) 업무무관 개인경비가 회사비용으로 처리되었음을 발견했다

결산수정 분개 (정답) 결산수정 분개 통장 내역과 증빙간 불일치 발견 (예) (12.31) 지급수수료 4천원 / 현금및현금성자산 4.4천원 부가세대급금 4백원 세금계산서 발행 누락 (예) (12.20) 매출채권 33만원 / 제품매출 30만원 부가세예수금 3만원 경조금 지급 확인 (예) (12. 15) 판매촉진비 3만원 / 관계회사단기차입금 3만원 노트북 감가상각 (예) (12.31) 감가상각비 20만원 / 감가상각누계액 20만원 그 밖의 결산수정사항은? (예) (8.16) 현금및현금성자산 2만원 / 복리후생비 2만원 관계회사단기차입금 2만원 / 현금및현금성자산 2만원 (예) (12.31) 매입 10원 / 원재료(기초) 10원 원재료(기말) 10만 10원 / 매입 10만 10원 재공품 70만원 / 매입 70만원 제품매출원가 70만원 / 재공품 70만원

결산수정 분개 (정답)

결산분개의 전기 (실습) 결산 시 유의할 점 2013년 회사의 당기순이익은 얼마일까요? 분개할 때 항상 차변과 대변의 합계가 맞는지 확인 수정분개는 오류분개를 역분개한 후 맞는 분개를 추가함 재무상태표와 손익계산서의 당기순이익(혹은 손실)의 금액이 일치하는지 확인 마감 후 추가 거래사항이 발견되면 결산 재작업해야 함 장부 전기시 오류가 발생할 확률이 높으므로 하나씩 전기하는 것이 좋겠음 2013년 회사의 당기순이익은 얼마일까요? (정답) 당기순손실 34,000원

장부마감 (정답)

제조원가 명세서 작성 (정답)

손익계산서 작성 (정답)

재무상태표 작성 (정답)

질의 응답 오늘 배운 것에 대하여 궁금한 것을 포스트잇에 적어 주세요 가능하면 오늘 강의주제와 관련된 질문을 해 주세요 기타 모든 질문이 가능 (예) 재무제표가 무엇인가요? 질문내용을 설명한 후 자신의 경험과 지식을 자유롭게 공유해 주세요 강사가 전체적으로 요약합니다. 부족한 부분은 연구한 후 나중에 카페에 올립니다.

감사합니다 이상훈 퍼실리테이터/공인회계사 블로그 : http://blog.daum.net/shleeft 카페 : http://cafe.daum.net/myaccounting 페이스북 : fb.com/shleeft 트위터 : twitter.com/shleeft 이메일 : shleeft@gmail.com 스마트폰 : 010-9535-0548