목 차 SAP 솔루션 기능 소개 1) 재무회계 (FI) 2) 관리회계 (CO) 3) 자금관리/기업재무관리 (TR)

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1 목 차 SAP 솔루션 기능 소개 1) 재무회계 (FI) 2) 관리회계 (CO) 3) 자금관리/기업재무관리 (TR)
4) 투자관리 (IM) 5) 영업관리 (SD) 6) 구매자재관리 (MM) 7) 생산관리 (PP) 8) 물류관리 (LES) 9) 설비관리 (PM) 10) 품질관리 (QM) 11) 프로젝트관리 (PS) 12) 문서관리 (LDM) 13) 인사관리 (HR) 14) 비즈니스 인포메이션 웨어하우스 (BW) 15) 전략적 기업 경영 (SEM) 16) 고객관계관리 (CRM) 17) 공급업체관계관리 (SRM) 18) 공급망관리 (APO) 19) 기업포털 (EP)

2 관리회계 개요 간접비관리회계 (CO-CCA, CO-IO, CO-ABC) 제조원가관리 (CO-PC)
1. 개요 SAP가 지원하고 있는 관리회계 시스템은 재무회계를 포함한 타 물류 부문과의 완벽한 실시간 통합성을 기반으로 원가요소회계, 비용중심점별 비용 관리, 내부오더 관리, 활동원가, 제조원가계획, 제조원가 진행관리, 실적원가관리, 수익성분석, 손익센터 분석 부분으로 나누어지며 실시간 경영성과 및 비용/수익 추적이 가능하여 전략적 계획과 의사결정에 필요한 정보를 적시에 제공합니다. 간접비관리회계 (CO-CCA, CO-IO, CO-ABC) 비용중심점 및 계층구조 마스터 통합관리 타모듈과의 통합계획 지원 강력한 비용 분석 및 추적성 제공 이벤트와 같은 내부 관리 목적의 비용 및 수익 관리 내부오더의 계층구조화 및 계층구조별 분석 투자, 자산, 설비 및 타모듈과의 완벽한 통합성 제공 원가동인 분석을 통한 간접비의 투명한 관리 목적별 multi-valuation 지원 구매관리 (MM) 생산관리 (PP) 프로젝트관리 PS 영업관리 (SD) 자산관리 (FI-AA) 재무회계 (FI) 투자관리 IM 원가요소회계 CO-CEA 매출 제조원가관리 (CO-PC) 다양한 생산 방식 및 산업별 제조원가 지원(반복생산, 주문생산, 재고생산, 프로젝트, 프로세스 등) 제조원가 계획, 진행관리 및 실적원가 등 제조원가 전 사이클에 걸친 지원 강력한 수불표 및 수불에 근간한 실적원가 지원 간접비 제조원가 비용중심점 CO-CCA 활동원가 CO-ABC 수익성분석회계 (CO-PA, EC-PCA) 사용자 정의가 가능한 다차원 수익성분석 지원 전략적경영관리와 완벽한 통합으로 top-down, bottom-up 계획 지원 손익센터별 재무제표 지원 및 내부거래 및 이전가 관리가 가능하여 책임경영 지원 원가 계획 및 실적원가 관리 CO-PC 실시간 수익성분석 CO-PA 내부오더 CO-IO 손익중심점 CO-PCA

3 특장점 실시간 정보 통합 기준정보의 통합 유연한 데이터 및 정보 관리 2. 특장점
강력한 관리회계 도구로서 SAP의 다른 FCM부분, 그리고 SCM, HCM 부문과 완벽히 통합되어, 기업 활동으로 인한 물류 정보, 인사 정보 또는 재무 정보가 Data 발생 시점에 즉시 관리회계에 자동적으로 반영되므로 실시간으로 다양한 정보분석이 가능하여 경영자의 전략적 의사 결정을 위한 정보를 적시에 제공이 가능함니다. SAP의 관리 회계 모듈은 원가 대상에 관련된 금액 정보뿐만 아니라 수량 정보도 동시에 관리할 수 있어 물류부문과 회계 부문의 계획을 통합 재조정 할 수 있습니다. 이는 수익, 판매, 생산, 비용 및 인원 계획으로 연결 되는 기업의 경영 계획 프로세스를 그대로 수용할 수 있어 가장 효과적인 계획을 최소의 시간에 작성할 수 있게 되어 기업의 효율성을 극대화 시킬 수 있습니다. 기준정보의 통합 정의된 관리레벨별로 비용 및 수익 정보를 취합 분석하기 위해 사용자 임의의 데이터 가공이 아닌 모듈별 각 마스터 레벨에서의 연결이 가능하고 차후 rule에 의한 데이터 가공이 가능하여 제공되는 정보의 투명성이 보장됩니다. 재무회계의 계정과목과 관리회계의 원가항목의 통합으로 관리회계 시스템과 재무회계 시스템이 동일한 데이터를 근거로 운영되고 조정되며 관리 회계 목적상 발생할 수 있는 비용 배부와 같은 정보의 재가공에 관한 사항은 관리회계 전용의 2차 비용계정으로 관리하므로 재무회계 데이터의 일관성을 해치지 않고도 상세한 원가 관리가 가능합니다. 유연한 데이터 및 정보 관리 버전별 정보 관리가 가능하여 다양한 목적별로 데이터를 생성 및 가공할 수 있고 이에 의해 생성된 정보를 비교, 분석할 수 있습니다. 관리회계를 구성하는 여러 sub-module은 사용범위에 따라 유연하게 구성 할 수 있습니다. 예를 들어 제조가 없는 회사의 경우 간접비회계 및 수익성회계만을 사용할 수 있고, 간접비 회계 중에서 비용센터회계, 내부오더관리, 활동기준원가 등 필요에 맞는 부분을 선택적으로 사용할 수 있습니다.

4 특장점 유연한 관리레벨 및 조직관리 산업 및 생산방식에 따른 유연한 제조원가 관리 2. 특장점
각 회사에 따라 달라질 수 있는 관리레벨 및 조직에 대한 정의가 각 회사의 환경 및 비용대비 효율의 관점에 맞게 설정될 수 있으며 각 단위 레벨 및 조직은 상위 레벨 및 조직과 연결 되어 있어 다양한 계층에서 요구하는 정보의 생성 및 분석이 가능합니다. 비용센터, 손익센터 등은 회사를 대표하는 표준 계층구조를 가져갈 수 있으며 다양한 목적을 수용할 수 있는 대체 계층구조 또한 지원이 됩니다. 수익성 분석을 위한 수익성분석 레벨은 제품측면, 고객측면, 조직측면 등 다양한 dimension으로 계층구조 정의가 가능하고 계측구조별 수익성 분석 또한 지원합니다. 산업 및 생산방식에 따른 유연한 제조원가 관리 제조를 하는 회사의 경우 산업의 특성에 따라 다양한 방식의 제조방식이 있을 수 있는데 이에 대응하는 유연한 원가관리를 지원합니다. 각 회사가 수행하는 사업에 따라 프로젝트 생산, 주문생산, 재고생산, 반복생산 등의 다양한 생산방식이 존재할 수 있는데 이에 유연하게 대응할 수 있는 제조원가 계획 및 진행관리, 실적관리를 지원하기 때문에 기업이 가진 고유의 특징을 반영한 원가 관리가 가능합니다. 제조원가의 관리레벨은 투자 대비 효과의 측면을 고려하여 사용자에 의해 유연하게 지정될 수 있으며 가장 상세한 레벨부터 상위레벨로의 데이터 및 정보 취합 또한 사용자가 선택적으로 지정할 수 있어 다양한 레벨에서 사용할 수 있는 데이터 및 정보 제공이 별도의 작업 없이 동시에 제공될 수 있습니다. 강력한 수불표를 제공하고 있어 구매, 생산, 판매에 대한 수량, 금액, 단가, 차이 정보를 실시간으로 조회할 수 있으며 차이의 배부 방식이 아닌 수불내역을 기반으로 사용자가 지정한 레벨의 실적원가 계산이 가능하여 제조원가의 차이분석 또는 수익성분석 등을 상세한 레벨에서 고도의 정확도로 수행 할 수 있습니다.

5 특장점 강력한 데이터 추적 및 정보분석 수익성분석 2. 특장점
SAP 시스템은 발생하는 모든 정보를 개별 Line Item으로 처리하여 저장하므로 저장된 정보는 가장 세부적인 단위까지 분석이 가능하게 됩니다. 다양한 표준 리포팅 툴의 지원으로 광범위한 기능과 유연성 있게 제공하며 분석 보고서에서 추가적인 정보가 필요할 경우 관련 데이터를 Double Click하는 방법을 통해 계속 Drill-Down 해 가면 해당 정보의 원시 전표와 그 상세내역, 그리고 관련 마스터정보까지 추적할 수 있는 탁월한 기능을 제공합니다. 이외에도 리포트페인터 또는 drill-down 리포트 등 visual 리포팅 툴을 제공하며 이용하면 사용자의 목적과 부합하는 추가적인 보고서를 자유롭고 간단하게 정의하여 사용할 수 있습니다. SAP 관리 회계 시스템의 각 Sub-Module 에 해당하는 원가요소회계, 코스트센터회계, 내부오더, 생산원가계산, 손익센터회계, 그리고 수익성 분석 모듈의 “정보 시스템” 메뉴에는 SAP 시스템이 기본적으로 제공하는 다양한 정보 분석 기능이 있습니다. 그러므로 해당 모듈의 사용자는 정보의 통합 분석, 세부 분석, 목적 별 분류, 연결된 정보의 확인, 원천 정보의 추적 등을 위해서 별도의 노력이 필요 없습니다. 단지 시스템에서 제공하는 다양한 보고서를 이용하는 것 만으로도 탁월한 정보 분석을 가능하게 합니다. SAP 정보 시스템에서 제공하는 보고서 기능은 보고서 간의 계층 구조와 보고서 간 연결도 형성할 수 있어 특정 정보를 얻기 위해 굳이 해당 기능을 가진 재무회계 모듈이나 기타 물류 모듈로 이동하여 해당 모듈의 정보시스템 메뉴를 검색하지 않고 리포트간 연결을 통하여 해당 정보를 검색, 분석할 수 있습니다. 수익성분석 수익성 분석 모듈은 다양한 수익성 분석을 위한 분석레벨 및 분석의 대상이 되는 값을 사용자 정의하여 사용할 수있어 목적과 용도에 맞는 다차원적인 수익성 분석을 할 수 있습니다. 다차원적인 수익성 분석을 위해 사용자가 정의한 분석레벨을 조합하여 거기에 해당되는 정보만을 선택적으로 분석할 수도 있습니다. 수익성분석의 레벨은 최고경영층, 중간관리층, 실무자 등 다양한 계층의 요구사항을 반영하여 생성될 수 있으며 생성 및 제공 되는 정보 또한 각 계층에 맞게 구성할 수 있습니다. 전략적경영관리와의 통합으로 중장기계획, 경영계획, 실행계획, 실적 등의 데이터 및 정보를 관리회계와 연동할 수 있으며 계획 시 다양한 전략적 목표가 반영된 시나리오 top-down planning 그리고 현장의 상황 및 사실을 반영한 bottom-up planning을 동시에 수용하고 분석할 수 있습니다. 그리고 top-down planning을 구체화 시키기 위한 방법으로 영업계획 또는 생산계획과 연동할 수도 있습니다.

6 비용센터회계 비용센터회계 계획 기능 수행 기능 검토 기능 3. 주요 기능
원가중심점별(부서) 비용/자원의 예산 관리를 통해 계획적 사용을 도모하고 직접비의 원가중심점별 실시간 예산대비 실적 차이 분석을 통해 과다 비용 발생을 억제하며 비용절감을 도모합니다. 제품과의 연관 관계가 미약하여 간접비로 처리하여야 하는 공통비 등의 금액은 활동기준 원가 방식(ABC), 또는 인원, 활동량 및 물류시스템의 동적인 양적 정보 등의 배부기준과 다양한 배부 방법의 처리가 가능한 배부 사이클을 이용하여 간접비용을 합리적으로 사업부, 부서별로 비용의 인과 관계에 따라 손쉽게 배부합니다. CO- CCA 계획 기능 부서별 통계용 배부 적수(SKF) 계획 부서별 예산 편성 부서별, 원가 요소별 비용 계획, 월할 경비 계획, 간접비용 계획 부서별 액티비티 사용 계획 및 산출 계획 원가 계획 배부 (공통부문, 지원부문 비용) 계획 액티비티 단가 계산 계획 잠금 수행 기능 부서별 비용 집계, 물류 시스템 관련 SKF UPDATE 월할 경비 계산, 간접비용 계산 부서별 액티비티 실적 집계 실적 원가 배부(공통부문, 지원부문 비용) 실적 액티비티 단가 계산 재무 회계와 관리회계 조정 코스트 센터 결산 검토 기능 부서별, 기간별 비용 계획 대비 실적 비교 부서별, 기간별 과거 실적 대비 실적 비교 부서별 액티비티 단가 비교 – 부서별 효율성 비교 부서별 예산 대비 실적 비교 비용센터회계 배부기준 인원수 생산수량 구매횟수, … 전사공통부서 다양한 배부 및 추적기능 사업부공통 금액을 이용한 배부 재전기 (Reposting) 원계정을 이용한 배부(Distribution) 관리계정을 이용한 배부(Assessment) 영업부서 수량을 이용한 배부 Indirect activity allocation Direct allocation 생산공통 생산부서

7 Alternative Hierarchy
비용센터회계 – 표준계층구조 관리 3. 주요 기능 기업 조직 구조를 Standard Hierarchy라는 표준 계층구조를 이용하여 도식적으로 정의하여 Drag & Drop 방식으로 조직구조를 관리할 수 있으며 Alternative Hierarchy를 통해 부서별 그룹에 따른 정보 관리를 할 수 있습니다. 사용자 중심의 조직 계층구조는 관리상 편의에 따라 인사 조직 상의 조직구조와 동일하게 또는 다르게 가져갈 수 있으며 비용센터별로 책임자를 지정하게 되어 있고 이들 각 비용센터는 손익센터에 지정 연결되므로 수익 비용에 관한 권한 및 책임이 명확하게 정의되어 책임 경영의 기반을 제공합니다. Standard Hierarchy Alternative Hierarchy User-Defined Group SAMPLE 제품별 연구소 OOO사 SAMPLE SAMPLE OOO사 표준계층 구조 농업기술 연구소 지원 농약 비료 유화 합금철 정밀화학 영업 구미 육종 연구소 사업장 생산 인천 울산 울산 동해 반월 유화기술 연구소 구미 제주 전주 제주 안산 농약 전주 비료

8 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 Bottom Up 계획 Top Down 계획 3. 주요 기능
재무회계의 총계정원장에서 정의한 계정 중 손익관련된 계정을 관리회계의 원가 요소로 지정하여 비용센터별 월별 비용계획을 수행합니다. 비용 계획은 각 원가요소별 변동비와 고정비를 구분하여 계획할 수 있으며 회사의 가변적인 경영 환경을 고려하여 여러개의 버전으로 계획할 수 있습니다. 비용센터에서 계획되는 비용은 사용자 정의에 의해 제조관련, 영업관련, 품질관련, 등 다양하게 성격을 구분할 수 있으며 이에 따라 계획된 비용의 성격별 분석이 가능합니다. Top Down 계획 Bottom Up 계획 원가요소별 계획단위:비용중심점/내부오더 복수 버전 유연한 View 다양한 정의가 가능 계획 기간 배부 키 재평가룰 계획 화면 복수 통화 금액과 수량 계획가능 전략적경영관리에서 설정된 계획 전송

9 Activity Independent Primary Cost Planning
비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 3. 주요 기능 부서별 비용계획은 계획 또는 발생 비용의 활동유형과의 종속성에 따라 활동유형독립비용과 활동유형종속비용으로 구분됩니다. 활동유형독립비용의 경우 특정부서에서 발생하는 비용중 부서 공통비가 이에 해당될 수 있으며 월별, 원가요소별로 계획 또는 집계됩니다. 그리고 계획 또는 집계된 모든 활동유형독립 비용은 고정비로 구분되며 활동유형 단가 계산 시 고정비 부분으로 귀속되어 계산됩니다. Activity Independent Primary Cost Planning 부서에서 만들어 내는 특정 활동유형에 종속될 수 없는 비용의 경우(예, 부서 공통비) 활동유형독립비용이라 합니다. 재무회계의 총계정원장에 정의한 비용계정에 대한 계획을 1차원가요소 비용계획이라 합니다. 재무회계에서 정의한 계정외 관리적인 관점에서 관리에서 정의한 계정(2차원가요소)을 이용하여 계획을 세우는 경우 이를 2차원가요소 계획이라고 합니다. 일반적인 기업의 예산계획은 관리회계의 1차원가요소를 통해 계획을 세우게 됩니다. 1차원가요소 인건비-정기급여 인건비-수당 복리후생비 기계유지보수비 소모품비 감가상각비 Fixed costs 300,000.00 100,000.00 130,000.00 400,000.00 50,000.00 . . . 비용센터: 생산팀

10 Activity Dependent Primary Cost Planning
비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 3. 주요 기능 활동유형종속비용의 경우 부서에서 발생하는 비용중 부서 공통비외의 특정 활동유형을 위해 계획 또는 발생된 비용이 이에 해당될 수 있으며 월별, 원가요소별로 고정비 변동비로 구분되어 계획 또는 집계됩니다. 그리고 계획 또는 집계된 모든 활동유형종속 비용은 고정비 변동비로 구분되며 활동유형 단가 계산 시 해당 부분으로 귀속되어 계산됩니다. 일반적으로 구분의 난해함 때문에 계정별로 고정비 변동비를 구분하나 동일한 계정의 비용도 고정비 변동비로 구분 관리될 수 있습니다. Activity Dependent Primary Cost Planning 부서에서 만들어 내는 특정 활동유형에 종속되는 비용의 경우 활동유형종속비용이라 합니다. 예를 들어 생산팀에서 조립, 포장이라는 활동유형이 존재할 경우 조립과 같은 특정 활동을 하는 인력에 대한 인건비는 조립이라는 활동유형에 종속된 비용이라 할 수 있습니다. 활동에 종속적인 비용의 경우 활동량의 증감과 발생비용의 증감이 비례할 때 변동비로 분류하고 상호관계가 없이 고정적으로 발생될 때 이를 고정비로 분류하여 계획합니다. 실제 발생되는 비용의 경우 계획에서 설정된 고정비와 변동비의 비율로 나누어져 집계되게 됩니다. 고정비 600,000.00 200,000.00 100,000.00 300,000.00 비용센터: 생산팀 1차원가요소 인건비-정기급여 인건비-수당 유지보수비 감가상각비 활동유형 “기계가동시간” 시간 변동비 400,000.00 130,000.00 270,000.00 활동유형 “공수투입시간” 시간 420000 . . .

11 % 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 월할경비 계산 3. 주요 기능
재무회계 상 연간 1회성으로 발생하는 기간 비용도 비용센터별로 기간별로 계획될 수 있으며 배부키에 의해 계절적 요인을 고려한 계획도 가능합니다. 월할 경비 계획의 방법으로 percentage 방식 및 목표=실제 방식을 제공하고 있습니다. 월할경비 계산 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 12,000 .... 1,200 å 14,400 인건비 월할경비 (인건비의 10%) Accrual object (비용센터 또는 내부오더) 월 ,200 , ,000 01 02 03 04 05 06 . . . 12 Balance: 실제 발생된 비용 15,000 월할경비계산 비용센터 A % 정산 대상 비용 600 보너스, 보험료 등 년간 또는 특정 기간별에 일괄 발생하는 비용의 경우 관리회계의 목적상 월할하여 월별 균등하게 반영할 수 있습니다. 월할경비계산을 위해 대상이 되는 계정을 지정하고(예, 급여) 지정된 계정별 백분율을 적용할 수 있고 계산된 월할 경비는 지정된 비용센터로 자동반영됩니다 발생된 발생된 월할경비의 정산을 위해 발생된 월할경비와 같은 금액을 지정된 accrual object로 동시에 crediting하여 년 결산 시 차이분을 조정하게 됩니다.

12 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 Resource Planning 3. 주요 기능
자원계획은 부서별 계정별로 비용계획을 수립하거나 실적을 집계하는방법과는 달리 사용하고자하는 서비스의 량 기준으로 필요양을 계획하고 실제 사용한 서비스양 기준으로 실적을 발생시키는 방법입니다. 주로 외부의 용역이나 서비스를 사용하는 경우에 해당될 수 있으며 계획된 또는 사용된 실적은 사용한 비용센터로 자동반영되어 집계됩니다. 이를 통해 보다 구체적이고 정확한 비용계획 및 실적집계가 가능하며 발생 비용에 대한 원인 분석이 용의하게 됩니다. Resource Planning 자원계획은 컨설팅, 회계감사, ISO9000과 같은 품질규격 등록 등 외부의 용역이나 서비스에 대한 계획 및 실적집계시 주로 활용됩니다. 생산과정에서 필요한 전력, 용수, gas와 같은 utility 사용량에 대한 비용계획 및 집계에도 활용될 수 있습니다. 일반적으로 생산의 기준정보인 routing을 통해 utility 관련된 변동비 계획을 수립하고 있으나 사용량의 측정을 생산오더별로 집계하기 어려운 경우 자원계획을 통해 부서별 계획을 우선 집계하고 이를 제조원가에 반영시키는 방법을 활용하는 경우도 있습니다. 생산의 utility 사용량은 기계별 가동되는 시간당 소모량이 어느정도 일정하기 때문에 가동시간에 대한 일정비율로 계산 가능합니다. 계획: 경영컨설팅 원가요소 476400 자원 단가 자원 경영컨설팅 1월~12월 70만원/일 자원: 기준정보 자원1 경영컨설팅 자원2 IT 서비스 일별단가 자원계획 자원 1 80 days 01-12 5600만원 476500 자원 2 20 01-06 400만원 10 10-12 250만원 자원 IT 서비스 1월~6월 20만원/일 7월~12월 25만원/일 IT 서비스

13 Formular Planning by Template
비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 3. 주요 기능 계산식에 의한 계획은 대상 object, 활성화조건, 고정비와 변동비를 위한 계산 factor등을 정의한 template을 이용하며 정의된 template를 계산식에 의한 계획이 필요한 비용센터에 할당함으로써 해당 비용을 자동 계획할 수 있습니다. 이 방법은 사용자가 과거의 데이터나 예측을 통해 계정별로 직접 계획을 세우기 어려울 경우, 그리고 비용계획이 다른 object에 연동되어 계획되어야 될 때 효과적으로 사용될 수 있습니다. Formular Planning by Template Template 대상 Object 활성화조건 유형 계획: 변동비를 위한 수량 factor CCtr ./ AT 1000/1410 Function Condition ò å = * m 1 i 27 Ω π η 어떤 비용센터 /활동유형 ? 어떤 조건일때? 변동비할당을 Template Allocation 설정된 활성화 조건이 충족 될 때 계획 수량이 계산됨 고정비할당을 계획: 고정비를 대상 object는 수량계산을 위해 reference해야 되는 factor가 속해 있는 object를 뜻합니다. 활성화 조건은 비용계획을 위한 수량을 계산하기 위한 조건입니다. 설정된 조건이 충족될 때 비용계산을 위해 설정되어 있는 function을 이용하여 고정비 및 변동비를 계산합니다. 변동비와 고정비 계산을 위한 수식이나 고정값을 factor에 정의하여 사용할 수 있습니다.

14 비용센터회계 – 비용 배부 기능 3. 주요 기능 비용 전송 및 배부와 관련하여 사용되는 정량적 배부기준(주로 SKF : Statistical Key Figure) 및 정성적인 배부 방법은 모두 시스템에서 관리하게 되며 이것은 비용계획을 세운 시점에 계획한 데이터를 사용할 수도 있고 실제로 발생한 실적데이터를 활용할 수도 있습니다. 이러한 정량적 기준은 물류흐름과 통합된 기준을 제공할 수도 있어 물류 활동도에 따른 비용배부가 정확하게 실현될 수 있습니다 자산가액 인원비 생산량 전사공통 지원부문 (공통지원비용) 생산부문 (생산지원비용) 제품종별 1차배부 전사 공통비용 (대표이사비용 광고비 등) 전산지원 사업장1 제품군1 유지보수 사업장2 제품군2 2차배부 연구개발 사업장3 제품군3 지방사무소 제품군4 배부 Cycle 비용배부 Cycle에서 비용의 Sender / Receiver, 배부관계 단계 배부 or 상호배부 등을 정의 합니다. Segment 1 재배부 Segment 2 제품군5 Segment 3

15 비용센터회계 – 비용 배부 기능 Distribution 3. 주요 기능
비용을 내 보내는 비용센터의 특정 계정을 받는 비용센터에서도 그대로 사용할 때 이런 배부 방식을 distribution이라 하며 보내는 비용센터와 받는 비용센터가 동일한 계정을 사용하고 각 배부 내역을 line item 레벨에서 기록하기 때문에 계정별 비용의 흐름 및 추적성이 보장됩니다. 발생하는 비용 중 중요한 비용의 배부에 주로 사용되며 일반적인 제조업의 경우 인건비, 복리후생비, 유틸리티 비용 등이 이에 해당됩니다. Distribution 유틸리티 비용센터 Energy cost center 유틸리티비 ,000 ,000 1월 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 배부적수 고정백분율 고정금액 통계적주요지표 계정 금액 활동유형량 … 배부적수: 예,고정백분율 30% 20% 50% 서비스 ,900 ,500 ,600 ,000 물류 ,500 ,500 마케팅

16 Assessment (cafeteria)
비용센터회계 – 비용 배부 기능 3. 주요 기능 계정의 중요도에 따라 계정별 관리가 필요하지 않은 경우 배부의 효율 및 가시성 확보를 위해 관리계정을 통해 배부를 하게 되는데 이런 배부 방식을 assessment라고 합니다. 예를들어 여러부서 함께 사용하는 생수, 식음료를 위한 cafeteria 비용의 경우 원계정으로 모두 배부 시 가시성이 떨어지고 업무의 효율 또한 저하될 수 있습니다. 이런한 비효율을 방지하고 배부의 가시성 확보를 위해 관리에서 정의한 관리계정을 통해 배부를 하게됩니다. Assessment 인건비 전기료 식음료비 Cafeteria 420000 6000 416100 1000 612000 2000 ∑ 9000 631000 -9000 Assessment (cafeteria) 배부적수: 예, 통계적주요지표 (부서인원수) 인원수 30 10 50 서비스 물류 마케팅 배부적수 고정백분율 고정금액 통계적주요지표 계정 금액 활동유형량 …

17 비용센터회계 – 비용 배부 기능 Periodic Reposting 3. 주요 기능
기간별 재전기 방식은 특정한 부서가 공통적으로 발생한 비용을 업무의 효율의 측면에서 대납하는 경우에 해당될 수 있습니다. 전화비의 경우 각부서마다 비용처리를 하지 않고 총무나 경리팀과 같은 특정한 부서에서 일괄 대납하고 차후에 팀별 전화사용량 기준으로 재전기를 합니다. 이러한 개념적인 차이로 distribution과는 달리 특정팀에서 대납한 비용을 debit한 후 재전기 시 credit하지 않고 재전기 시 debit된 부분을 마이너스 전기하는 방식을 사용하고 있습니다. Periodic Reposting 300 200 500 배부적수: 예,전화통화량 전화비 1월 Energy cost center ,000 ,000 총무팀 1000 – 생산1팀 ,900 ,500 ,500 ,500 3200 – 생산3팀 ,600 ,000 1220 – 생산2팀 배부적수 고정백분율 고정금액 통계적주요지표 계정 금액 활동유형량 …

18 Indirect Activity Allocation
비용센터회계 – 비용 배부 기능 3. 주요 기능 각부서간 서로 제공한 활동량(서비스량)을 직접 측정 가능한 경우는 direct activity allocation을 통해 발생한 활동량을 직접 부과하고 그에 따른 비용의 전가가 가능하지만 제공한 활동량을 직접 측정할 수 없는 경우에는 indirect activity allocation을 통해 발생한 또는 계획된 활동량을 배부하고 그에 따른 비용을 할당해 줄 수 있습니다. Indirect activity allocation의 경우 sender object의 활동량을 직접 측정할 수 있는 경우는 발생한 또는 계획된 활동량을 정의된 기준에 의해 할당 할 수 있습니다. Indirect Activity Allocation 활동량이 sender object에 의해 결정될 수 있는 경우 4215 - 생산2팀 , 4290 - 생산3팀 4200 - 생산1팀 400 시간 배부룰 : 고정백분율 (검사완료 아이템수) 300 8000 Items 6000 Items 품질팀 4280 검사시간 1000 h

19 Indirect Activity Allocation
비용센터회계 – 비용 배부 기능 3. 주요 기능 Indirect activity allocation의 두번째 방법으로 sender object에서 발생한 활동량을 직접 측정이 불가능한 경우 receiver object의 측정가능한 수치를 활동량으로 환산하여 sender object의 활동량을 추정하고 추정된 활동량을 정의된 기준에 의해 다시 배부하고 그에 따른 비용을 recevier object로 전가 할 수 있습니다. Indirect Activity Allocation 활동량이 sender object에 의해 결정될 수 없는 경우 가중치 : 0.25 4000 X 0.25 = 1000 hr 6000 X 0.25 = 1500 hr , 4260 - 생산1팀 반제품, Line 1000 1000 검사시간 배부룰 : 고정백분률 (검사완료아이템수) 1500 4000 Items 6000 Items 품질팀 4280 검사시간 2500 h 4261 - 생산2팀 제품, Line 2000

20 Activity Type Planning
비용센터회계 – 활동유형 수량 및 단가계획 및 실적집계 기능 3. 주요 기능 활동유형 수량계획은 각부서의 인력 또는 기계 자원을 이용하여 만들어 낼 수 있는 활동량을 산정하고 생성된 활동을 타부문(타비용센터, 생산오더, 설비유지보수오더)에 얼마만큼 서비스 했느냐를 계획하는 부분입니다. 활동량에 대한 계획의 방법으로 부서의 가동율, capacity 등과 같은 관리지표를 이용한 수동 계획(planned quantity)과 LTP, SOP, 또는 MRP와 같은 판매/생산계획과 연동된 자동계획(scheduled quantity)이 가능합니다. Activity Type Planning 비용센터: 생산 활동유형 ”기계가동시간" 계획수량: 10,000 hrs Capacity: 12,000 hrs 활동유형단가: 고정비 _____ 변동비 _____ 원가요소: 620,000 활동유형 ”인력투입시간" 800 hrs 1,000 hrs 625,000 ... Scheduled: 11,000 hrs 900 hrs 관리지표를 이용하여 계산된 계획량 작업시간(일) * 가동율 * 일수(월) 생산계획에 의해 계산된 량 LTP/SOP/MRP의 결과

21 비용센터회계 – 활동유형 수량 및 단가계획 및 실적집계 기능
3. 주요 기능 활동유형 수량계획 부분에서 생성된 두종류의 계획량(수동계획, 자동계획)을 자동으로 조정해 주는 기능입니다. 비용센터의 활동유형 수량계획은 관련된 부서들 간의 서비스 제공 정도에 따라 영향을 받아 수립 될 수 있는데 이렇게 생성된 활동유형 계획량을 자동으로 추적하여 관련된 부서의 계획량까지 일괄 조정하게 됩니다. Plan Reconciliation 고정비 ,000 변동비 Planned actv : 40 h Sched. Actv. . 50 h 고정비 1,000 변동비 420 Planned acty : 42 h Sched Acty 계획 조정 Scheduled activity 전송 100 MaH 변동 Input 500 30 kwh 20 kwh 에너지 생산 계획 200 80 MaH 0 MaH 25 kwh 250 유지보수 PP h kwh MAH +5% -16% +25% 생산계획 또는 판매계획의 결과로 필요한 활동유형량(투입공수량)이 결정되면 생산에서 필요로 하는 타부서 활동유형량(에너지, 유지보수관련 활동)도 자동으로 조정됩니다. 조정된 량과 기 생성된 지표를 이용한 계획량을 비교하여 이론적인 수치와 실제 수치와의 차이를 비교 분석 할 수 있습니다.

22 비용센터회계 – 활동유형 수량 및 단가계획 및 실적집계 기능
3. 주요 기능 활동유형이 존재하는 비용센터의 공통비(활동유형독립비용)를 활동유형단가 계산의 목적으로 활동유형종속비용으로 나누는 과정을 비용분할이라 합니다. 비용분할은 대상 비용센터의 활동유형 수량 계획에 설정되어 있는 equivalence number를 이용하여 나누는 방법과 비용분할을 위한 별도의 로직을 담고 있는 비용분할구조를 이용하는 방법이 있습니다. 비용분할구조를 이용하여 계정별 분할룰을 각각 지정할 수 있고 그 대상도 별도로 지정할 수 있어 보다 정확한 비용분할이 가능합니다. Cost Splitting SETH MAH 고정비 : 540,000 Equivalence Number: 해당비용센터의 활동유형 : 예,활동유형 : 기계가동시간 "1" > / MAH 활동유형 : Setup "1" > / SETH 또는 비용분할구조: - 분할대상 원가요소 지정 - 비용분할방법 지정 - Capacity - 통계적주요지표 - 활동유형량 - 비용분할구조에 비용센터 할당 부서공통비를 투명하고 정확하게 나누어주는 방법 ? 비용분할 활동유형 독립비용 생산팀 비용분할은 활동유형에 독립적인 비용, 즉 부서 공통비를 활동유형별로 나누어 주는 작업입니다. 비용분할은 차후 활동유형별 단가를 계산하기 위해 기초데이터를 생성하기 위한 작업입니다. Equivalence number 방식보다 비용분할구조를 이용하면 보다 정확하고 세밀하게 rule base로 분할 할 수 있습니다.

23 Activity Price Calculation
비용센터회계 – 활동유형 수량 및 단가계획 및 실적집계 기능 3. 주요 기능 활동유형 단가계획은 비용센터별 자신의 리소스(사람, 기계)를 이용하여 만들어 내는 활동들을 타 부서 또는 제조에 제공할 때 제공하는 활동유형의 시간당 단가를 계획하는 부분입니다. 실제 내부적으로 발생하고 제공하는 일의 량에 각 일들의 기준단가를 적용하여 비용을 귀속 시키는 방식이기 때문에 기존의 금액 기준의 배부 또는 귀속 방식과는 상당한 차이를 보이고 있는데 비용이 발생한 근거 또는 원인에 대한 추적 관리가 되고 비용의 귀속을 보다 정확하고 투명하게 할 수 있다는 장점이 있습니다. Activity Price Calculation 각 비용센터의 활동유형을 다른 비용센터로 제공할 때 제공하는 활동유형량에 활동유형단가를 적용하여 비용을 할당합니다. 활동유형 단가의 계산은 계획/실적 모두에 적용되며 계산방식은 사용자가 임의로 수동으로 지정하거나 시스템의 비용 및 수량관련 데이터를 이용하여 자동계산 할수도 있습니다. 활동유형을 이용하면 서비스 받는 양 또는 제공하는 양에 따라 비용계획이 수립될 수 있기 때문에 계정별 금액으로 수립되는 계획 보다 정확한 계획을 할 수 있습니다. SerH MaH kwh RueH Activity Output: 계획단가 계산 방식: 1: 계획비용 / 계획 수량 2: 계획비용/ Capacity 3: 사용자 설정 단가 100 200H 50H 50 10 에너지: 비용: 7,000 서비스팀: 비용: 2,200 생산팀: 비용: 10,000 단가: 고정비 ___ 변동비 ___ 5000 2000 20

24 Statistical Key Figure Planning
비용센터회계 – 통계적 주요지표 계획 및 실적 집계 기능 3. 주요 기능 통계적주요지표 계획은 주로 배부를 위한 기준으로 사용되며 인원수, 전화통화량, 오더건수, 구매요청건수 등 내부적인 관리지표 또는 배부 적수 등에 대한 계획이라 할 수 있습니다. 통계적주요지표계획은 크게 사용자가 수작업으로 데이터를 유지보수해야 하는 수동계획과 시스템에 존재하는 각종 정보(생산정보, 판매정보, 구매정보 등)를 자동으로 취합하여 계획하는 자동계획으로 구분될 수 있습니다. Statistical Key Figure Planning 각 통계적주요지표는 고정값 또는 총계값의 두가지 종류로 나누어 질 수 있습니다. PC 수 또는 부서인원수 등 속성상 변동이 적은 지표의 경우 월별 수량을 입력할 필요없이 전월량이 자동으로 이월됩니다. 전화통화량, 전력사용량 등 속성상 변동이 많은 지표의 경우 자동이월이 되지 않고 사용자가 유지보수 하거나 각종 정보시스템시스템으로 부터 자동 전송하여 관리할 수 있습니다. 비용센터 서비스 기간 1 2 3 . . . 12 PC 수 20 전화통화량 1500 é 전기기간 Cat. 01 Cat. 02 출고수량 xxxx 생산/영업/구매정보시스템 데이터전송

25 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 지원 기능
3. 주요 기능 SAP 관리회계의 비용센터회계 모듈은 효율적이고 효과적인 비용계획을 위해 다양한 계획 지원 기능을 지원하고 있습니다. 과거 데이터 또는 예측을 이용한 비용계획 뿐만 아니라 전략적 경영관리에서 설정된 비용센터별 비용을 top-down planning의 개념으로 전송받을 수 있어 top-down, bottom-up의 개념을 모두 지원하고 있습니다. 복사 과거 실적 및 다른 버전의 계획을 복사하여 새로운 계획을 작성하는데 이용할 수 있습니다. 재평가 특정 비용센터의 특정 비용계정을 선택적으로 percentage 또는 절대금액으로 재평가하여 계획에 반영할 수 있습니다. 삭제 특정 버전의 특정 비용계정을 선택적으로 삭제할 수 있어 계정변경이 발생한 경우 효과적으로 대처할 수 있습니다. 전송 타 부문에서 계획한 비용계획을 전송 받아 계획에 자동 반영할 수 있습니다. (인건비 관련 비용, 감가상각비) Excel을 통한 비용계획 입력 SAP의 비용계획은 Microsoft Excel과 완벽하게 호환되므로 부서별로 작성한 계획을 손쉽게 취합하여 입력할 수 있습니다. SAP에서 제공하는 표준 GUI를 통해 계획을 진행할 수 있지만 사용자가 excel을 사용할 경우 embedded excel 기능을 통해 SAP화면에서 excel을 직접 사용할 수 있습니다. 그리고 offline에서 excel로 작성된 비용계획을 external data transfer 기능을 이용하여 직접 upload 할 수도 있습니다.

26 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 지원 기능
3. 주요 기능 SAP 관리회계의 비용센터회계 모듈은 효율적이고 효과적인 비용계획을 위해 다양한 계획 지원 기능을 지원하고 있습니다. 과거 데이터 또는 예측을 이용한 비용계획 뿐만 아니라 전략적 경영관리에서 설정된 비용센터별 비용을 top-down planning의 개념으로 전송받을 수 있어 top-down, bottom-up의 개념을 모두 지원하고 있습니다. 실적집계 및 분석 비용에 대한 계획과 달리 실적비용은 재무 회계 및 물류 부문에서 비용 관련 전표가 입력되며 이와 동시에 전표상에 지정된 Cost Object로(주로 Cost Center) 자동적으로 비용이 집계됩니다. 그러므로 관리회계 담당자는 별도의 관리회계를 위한 전표 입력 없이 실적을 자동 취합 할 수 있으며 차후 결산시 집계된 실적을 활용할 수 있습니다. 그리고 비용센터별 계획비용과 타부문으로부터 자동 집계된 실적을 비교 분석 할 수 있게 됩니다. 타프로세스 지원 및 통합 비용센터관리의 주된 목적은 각 비용 발생 부서의 비용을 계획하고 실적과 비교 분석하여 비용을 책임지는 단위 조직을 관리하기 위함입니다. 기업의 비용이 생산과 관련되어 있을 경우, 공통부문비용을 지원부문 비용으로, 다시 생산과 관련된 부서로 직접 또는 간접으로 배부하게 됩니다. 생산부서는 배부 받은 비용을 생산팀 자체 발생 비용과 더불어 생산관련 액티비티로 환산 표현하게 되고 재계산된 액티비티단가는 생산부서의 생산 참여 정도 (활동도 또는 생산투입공수)에 따라서 생산비용으로 계산되게 됩니다 (액티비티단가 * 생산공수). 각 부서에 해당하는 비용센터는 자체 발생 비용과 배부 받은 비용을 구분하여 직접비, 간접비로서 구분할 수 있게 되며 이것은 다시 손익센터 모듈에서 부서의 성과를 파악하는 분석자료로서 활용되게 됩니다. 비용센터별로 비용 계획 및 실적집계가 끝나면 비용센터 마감이 진행되는데 주로 계획 또는 발생된 비용을 제조원가 계산 또는 총원가계산 등의 목적을 위해 배부를 하게 되며 그 중간과정으로 비용센터별 활동유형별 단가를 계산합니다. 계산된 계획 및 실적 활동단가는 제조원가결산 및 관리회계 결산이 행해질 때 제조원가의 가공비 및 판관비 계산의 기초 데이터로 활용될 수 있습니다.

27 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 지원 기능
3. 주요 기능 복사 및 Excel 을 통한 비용 입력 기능의 예 복사 및 Embeded Excel 복사대상 복사목표 복사대상 복사목표 금년도 계획을 차년계획으로 복사 금년도 실적을 차년계획으로 복사 엑셀을 이용한 비용입력 SAP화면에 직접 비용입력

28 비용센터회계 – 비용계획 및 실적집계 지원 기능
3. 주요 기능 재평가의 예 재평가 Cost center Cost center: FI/CO Consulting Planned costs: (salaries) ,500,000 (office supplies) 10.000 비용센터: IT 서비스 계획비용: (원금액) (재평가금액) (급여) , ,000 (사무실집기) 10, ,900 (IT 물품) , ,000 재평가 원가요소 / 원가요소그룹 % of cost element 476000 - 1% 430000 to 477000 + 2% IT 서비스 모든 비용센터 Material + 1,5% 재평가를 위해 백분율을 적용하거나 가감해야하는 금액을 직접 설정할 수 있습니다. 재평가에 대한 rule은 계정별 비용센터별로 적용이 가능하여 비용센터별 계정별 별도의 재평가 rule 적용이 가능합니다.

29 비용센터회계 – 계획 대비 실적 분석 기능 분석대상 금액을 더블클릭하여 회계기표된 공장표를 추적하여 보여줌 3. 주요 기능
비용의 계획과 실적은 버전/월/비용센터/계정별로 집계되어지고, 표준 리포트를 통해 조직별 계획과 실적의 차이를 다양한 관점에 분석할 수 있는 기능을 제공합니다. 이외에도 사용자의 목적에 따라서 사용자가 직접 손쉽게 정의할 수 있는 다양한 리포트를 이용하여 세부 집행내역을 분석하여 효율적인 비용관리를 실현합니다. 리포트 조회 시 특정 내역을 double-click함으로써 drill-down 및 다양한 종류의 세부 내역을 조회 할 수 있으며 이를 통해 건별 내역 및 원시전표 추적을 가능하게합니다. 분석대상 금액을 더블클릭하여 회계기표된 공장표를 추적하여 보여줌

30 내부오더 내부오더 비용관리 계획 기능 수행 기능 검토 기능 3. 주요 기능
투자경비(설비보수경비) 또는 이벤트성 경비(예. 체육대회경비,박람회 참가경비)의 비용계획과 집계 목적으로 내부오더를 이용하여 예산 계획과 집행 실적을 관리합니다. 내부오더별로 집계된 비용은 정량적인 정산 기준을 이용하여 비용 성격에 따라 원가중심점(예. 부서) 또는 자산으로 합리적으로 정산하고, 사용자가 간단하게 정의할 수 있는 다양한 리포트를 이용하여 세부 집행 내역을 분석하여 효율적인 비용관리를 실현합니다. 또한 취득예정 고정자산 계획을 IO로 수립하여 원가중심점별 감가상각비 계획을 관리합니다. 계획 기능 오더별 통계용 배부 적수(SKF) 계획 오더별 예산 편성 오더별, 원가 요소별 비용 계획, 월할 경비 계획, 간접비용 계획 오더별 액티비티 사용 계획 및 산출 계획 계획오더 비용 배부 (경비성, 투자성 비용 구분) 계획 잠금 수행 기능 오더별 비용 집계, 물류 시스템 관련 SKF UPDATE 월할 경비 계산, 간접비용 계산 오더별 액티비티 재평가 실적 오더 비용 정산 (경비성, 투자성 비용 구분) 검토 기능 오더별, 기간별 비용 계획 대비 실적 비교 오더별, 기간별 과거 실적 대비 실적 비교 오더별 예산 대비 실적 비교 오더별 예산, 약정, 실적 분석 오더별 비용 SENDER, RECEIVER 분석 오더별 원가 요소 비교 원가요소별 오더 비용 비교 CO-IO 내부오더 비용관리 배부기준 데이터 배부기준 적용 (예. 인원수, 수량 등) 사용처 정산 기능 내부오더 1 내부오더, 원가중심점 배부 1:1기본정산(Settlement) 1:n정산(Distribution Rule) 정산 내부오더 2 IO 사용자 정의 레포트 고정자산 내부오더 계획 고정자산 IO 별 감가상각법 정의 에 따라 해당 원가중심점별 감가상각비 계획 자동 수립. 부서 1 부서 CO-CCA

31 내부오더 – 오더 유형 내부오더 Cost Accounting Functions MM CO FI 3. 주요 기능
내부오더는 관리 목적별로 다양한 유형을 정의할 수 있으며 기본적인 오더 유형으로는 간접비의 계산을 위한 Overhead Order, 투자와 연계하여 고정 자산 취득과 관련된 비용 관리를 위한 Investment Order, 월할경비 계산을 위한 Accrual Order , 매출과 비용을 동시에 관리할 수있는 Orders with revenue등이 있습니다. 각 오더 유형별로 오더에서 관리할 수 있는 정보에 관한 세부 Layout과 오더의 상태관리가(생성, 허용, 마감등) 사용자가에 의해 정의될 수 있어 다야한 목적의 비용 관리에 유용하게 사용될 수 있습니다. 내부오더의 유형은 시스템에 의해 기 정의되어 제공되며 필요시 사용자에 의해 추가적으로 정의가 가능합니다. Overhead order는 내부에서 발생하는 간접비 관련 이벤트의 계획, monitoring, 비용할당 및 분석에 사용될 수 있습니다. Investment order는 투자건에 대한 계획, 집행 시 발생하는 비용을 계획하고 집계, 분석 및 정산하는 일련의 활동을 지원합니다. Accrual order는 년간 또는 특정 시점에 발생하는 일회성 비용을 월할 처리하기 위해 사용될 수 있습니다. Orders with revenue는 매출을 동반하는 이벤트의 경우 이벤트별 손익 분석을 위해 사용될 수 있습니다. Cost Accounting Functions 내부오더 MM CO FI Revenues n 회게계정 수익성분석 판매오더 Billing element Orders with revenues Accrual Orders Overhead Orders Investment 오더 비용센터 프로젝트 회계계정 자산 To any receiver Orders With

32 내부오더 – Master 정보관리 3. 주요 기능 오더유형에 따라 default로 정의되는 값이 달라질 수 있으며 일반적인 내부오더 마스터에는 오더에 계획되는 또는 집계되는 비용의 책임소재를 지정할 수 있으며 오더의 상태를 관리할 수 있습니다. 그 이외에 오더의 특성에 따라 비용센터와 연동하여 통합계획을 할 것인지 매출기표를 허용할 것인지, 그리고 예산항목에 대한 관리를 할 것인지 등이 추가적으로 설정될 수 있습니다. 내부오더는 통계적인 목적으로도 활용될 수 있는데 이는 내부오더를 발생비용에 대해 책임을 지는 실제 object가 아닌 통계적인 참조 object로 정의하여 발생 비용에 대한 분석의 목적으로만 활용할 수도 있습니다. 시스템 상태와 사용자 상태의 복합적 정의를 통해 내부 오더를 기업의 업무 절차에 따라 단계적으로 관리 할 수 있습니다. 내부 오더와 관련된 비용을 요청과 책임 코스트센터로 분류하여 비용 귀속 부서를 명확하게 관리할 수 있습니다. 내부오더를 통계적인 목적으로 사용함을 지정

33 내부오더 – 내부오더 계층구조 관리 3. 주요 기능 내부오더의 정산은 또 다른 내부 오더로도 가능하여 내부 오더의 계층별 정산 구조를 만들 수 있습니다. 그러므로, 내부 오더별로 집계된 실정은 관리 목적상의 계층구조 형태로 관리되어 개별 오더 뿐만이 아닌 오더 그룹상의 예산과 집행 실적을 실시간 기준으로 효과적으로 분석할 수 있습니다. Costs... Settlement: Repairs: 651000 20,000 652000 Repairs Maintenance: 40,000 정산 설비 관리팀 유지 보수 비용 내부오더(수리)- 1 계층구조 단계 - 3 내부오더(유지보수) 1 내부오더(수리)- 2 내부오더(터빈별관리) 계층구조 단계 - 2 내부오더(냉각기별관리) 내부오더요약 (공장별 관리) 계층구조 단계 - 1

34 내부오더 – 비용계획 내부오더 계획 방법 3. 주요 기능
내부오더에 대한 비용계획은 비용센터의 비용계획과는 별개로 진행할 수 있으며 내부오더의 비용계획 결과는 차후 비용센터회계와 연동되어 자동반영 반영 및 취합이 가능합니다. 비용계획은 기간별계획(Overall planning), 상세계획(Detailed planning), 투입아이템별 계획(Unit costing)등 계획 수립의 다양한 환경을 반영할 수 있게 구성되어 있어 사용자가 가지고 있는 정보의 레벨에 따라 비용계획 또한 다야한 레벨로 수립될 수 있습니다. 기간별계획(Overall planning)은 계정 또는 투입 item과 같이 세부적인 계획내용이 정해지지 않은 경우 기간별 계획비용을 할당할 때 사용됩니다. 원가요소별(Detailed planning)은 계정 또는 활동유형레벨에서 계획이 가능할 때 사용됩니다. Unit costing은 내부오더 진행을 위해 투입되는 item레벨에서 계획이 가능할 때 사용됩니다. 계획은 위의 세가지 방법을 조합하여 수립될 수 있으며 수립된 각각의 계획은 내부오더레벨로 취합되어 전체 예산수립에 활용됩니다. 내부오더 계획 방법 Unit Costing 원가요소별 상세계획 수동계획 원가요소별 활동유형수량 매출항목 자동계획 간접비 배부 프로세스비용 정산 B: Base planning objects E: 활동유형 M: 제품 V: Variable item G: 기간별 계획 Stat. Key figures

35 내부오더 – 예산관리 3. 주요 기능 내부오더에 대한 예산관리는 최초에 설정된 예산(original budget), 예산변동내역(supplement, return), 현재 예산(current budget) 등을 관리할 수 있습니다. 사용자정의 상태관리를 통해 최초 설정된 예산 변경 금지, supplement만 허용 등 예산에 관련된 transaction을 제어 할 수 있습니다. 그리고 Budget carry forward를 이용하여 년말 사용하지 않은 예산을 다음년도로 이월할 수 있는 기능 또한 제공하고 있습니다. 예산관리는 최초에 설정된 origianl budget과 예산 변경 내역(supplement, return), 그리고 현재 예산등을 포함합니다. Supplement는 예상하지 못했던 이벤트에 의해 예산의 추가적인 사용 시 사용될 수 있으며 return은 남은 예산 처리 시 사용됩니다. 예산관리는 관리회계영역 통화, object 통화, 사용자정의 통화 등 다양한 통화를 지원합니다. 세밀한 예산통제를 위해서 계정에 약정항목을 설정하고 설정된 약정항목별 예산통제가 가능합니다. Order: 예산 개별 아이템 Order 문서 연도 Activity 금액 ... Total 2000 19,000 최초 예산 현재 예산 전체 40,000 50,000 15,000 2001 18,000 2002 2,000 3,000 2003 4,000 Original Supplement 5,000 Return 1,000-

36 내부오더 – 가용성 관리 3. 주요 기능 오더별로 편성된 예산은 가용성 관리의 대상이 되도록 설정할 수 있으며, 가용성 관리는 오더별로 각기 다른 혀용 한도를 설정할 수 있습니다. 그리고 허용 한도를 초과할 경우 다음과 같은 3 단계로 대처할 수 있도록 하며 허용한도 초과에 관한 정의는 총액에 대한 비율 차이 또는 절대금액차이로 설정할 수 있습니다. 또한 오더 예산 가용성 관리의 대상에서 제외 되는 비용 계정도 사용자가 임의로 설정할 수 있으므로 모든 비용이 예산의 제한을 받지는 않도록 하여 유연한 예산 관리가 가능해 집니다. 가용성관리 단계설정 1 단계 : 경고메시지만 보여줌 2 단계 : 경고메시지와 내부오더의 지정된 책임자에게 메일로 송부하여 경고 3 단계 : 오류메시지와 비용 전기 불가

37 내부오더 – 약정항목 및 실적관리 3. 주요 기능 내부오더는 재무 회계 시스템과 완벽한 연결이 되어 있으므로 재무회계 시스템에서의 전표 입력이 동시에 내부오더로 처리될 수 있으며 비용에 관한 사항이 발생한 시점에 자동으로 약정 행위를 포함한 가용성을 점검하여 예산 통제를 받도록 합니다. 구매요청이나 구매오더와 같이 회계적인 거래가 실제로 발생하지 않았지만 가까운 미래에 발행할 것이라는 관점에서 약정항목으로 관리를 하게 됩니다. 이 약정항목의 금액정보는 자금모듈과 연동하여 자금수지에 자동반영됩니다. 물품수령 구매오더 (P/O) 1 2 구매요청 (P/R) ( with account assignment object ) 원가요소 400000 ? 약정항목 500 실적 예산할당 Order : 사출기 교체 MM CO 약정 관리 내부오더는 실제로 비용이 발생한 행위 이외에도 가까운 미래에 발생할 지출 행위에 대해서도 가용성 관리가 가능하도록 약정 관리를 할 수 있습니다. 그러므로 구매 요청과 같은 비 회계적 정보도 지출 예정 행위로 파악하여 오더에 반영하여 예산 관리를 할 수 있으므로, 일반적 회계 시스템에서 발생할 수 있는 비회계적 정보의 부실관리로 인한 예산 초과를 사전에 방지할 수 있습니다.

38 내부오더 – 비용배부 및 정산 Debits Credits 3. 주요 기능
내부오더는 비용센터와 동일한 수준으로 비용 배부 기준과 방법을 관리할 수있어 내부오더에 집계된 비용을 사용자의 의도에 따라 다양한 방법으로 배부할 수 있습니다. 오더가 종료 될 경우 오더에 집계된 비용은 정산되는데, 특히 간접비 관리 목적의 내부 오더가 종료될 경우에는 단일의 정산처가 아닌 다양한 정산처를 가지게 될 수 있는데 오더 유형별로 정의된 정산규칙, 정산 매개변수, 배부규칙, 할당구조, PA 전송구조 등을 이용하면 오더에 집계된 비용을 가장 합리적인 기준으로 정산할 수 있습니다. Determines 비용정산 전제조건 가능한 비용 귀속처 가능한 비용 배부 방법 (Percentages, equivalence numbers, amounts) 문서관리에 관한 설정 기본설정사항 비용 배부 구조 ( 비용 계정, 정산 계정) PA 전송구조 (비용계정, 결과 Value Field) 비용 원천계정구조 (비용계정에 따른 배부 정의) 정산 관리자 Debits Credits l 간접비 l 프로세스비용할당 l 활동유형 재평가 기간별 재전기 내부오더 l 2차원가요소배부 l 1차원가요소배부 정산 l 기간별 재전기 . l Indirect Activity Allocation

39 ABC ABC 활동기준 원가관리 CO-OM- CO-OM- ABC ABC CO-PC CO-PC CO-PA CO-PA 활동기준원가
3. 주요 기능 활동량 계획 및 실적을 프로세스 별로 배부하고 그 차이를 분석함으로써 프로세스별 간접비의 투명성 제고와 프로세스의 최적화를 실현합니다. 이러한 간접비 배부는 시스템상의 활동량 관리로 인하여 비용동인을 쉽게 파악하여 기존의 수작업을 최소화하고 효율적으로 비용배분을 수행합니다. 또한 다차원 수익성 분석과 통합되어 정확한 비용배분에 의한 수익성 관리가 이루어집니다. CO-ABC 계획 기능 프로세스 통계용 배부 적수(SKF) 계획 프로세스 비용계획 프로세스 수량/가격 계획 프로세스 비용 계획 배부(간접비, 배부, 평가 등) 복사, 재평가, 계산식 계획 수행 기능 수동원가 재전기 개별항목 재전기 액티비티 및 프로세스 배부 센터액티비티 입력 실제 프로세스 가격 계산 수동원가 배부 프로세스비용 배부 검토 기능 프로세스별 계획 대비 실제 비교 프로세스별 목표 대비 실제 비교 프로세스 가격리포트 프로세스 개별항목 활동기준원가 Processes Processes Processes CO-OM- CO-OM- ABC ABC 제품그룹 Products ABC ABC 고객 유통채널 CO-PC CO-PC CO-PA CO-PA ...

40 활동기준 원가관리 – 표준계층구조 및 프로세스
3. 주요 기능 비즈니스 프로세스는 관리회계 영역내부에 존재하는 자원이나 여러 비용센터의 활동을 포함하는 cross functional object라 할 수 있습니다. 관리회계 영역은 하나의 표준 비즈니스 프로세스 계층구조를 가지며 사용자 정의에 의한 여러 프로세스 그룹 및 대체계층구조를 정의하여 사용할 수 있습니다. 비즈니스 프로세스 표준계층구조 BP_41 BP_40 BP_43 / 구매프로세스 / 생산프로세스 비용센터 입고부서 구매 프로세스 구매부서 품질부서 조립 생산 프로세스 non value added low complexity 포장

41 활동기준 원가관리 – 통합 ABC 3. 주요 기능 활동량 계획 및 실적을 프로세스 별로 배부하고 그 차이를 분석함으로써 프로세스별 간접비의 투명성 제고와 프로세스의 최적화를 실현합니다. 이러한 간접비 배부는 시스템상의 활동량 관리로 인하여 비용동인을 쉽게 파악하여 기존의 수작업을 최소화하고 효율적으로 비용배분을 수행합니다. 또한 다차원 수익성 분석과 통합되어 정확한 비용배분에 의한 수익성 관리가 이루어집니다. Warehouse 생산오더 활동 1 2 X ABC적용 제조비용계산 LIS Process BOM Routing 간접비 구조 차이 할당 비용중심점1 할당, 직접부과 Template 생산비용 활동기준 비용계산 수익성 분석 비용중심점 Data Warehs. (LIS) 비용중심점2 비용중심점3

42 활동기준 원가관리 – 자원할당 프로세스 3. 주요 기능
비용센터의 비용이나 활동유형을 비즈니스 프로세스에 배부/할당 시 비용센터에서 사용하는 모든 배부/할당 방법을 사용할 수 있습니다. 비용센터의 비용을 비즈니스 프로세스에 배부하기 위해 assessment와 distribution 방법을 활용할 수 있고 비용센터의 활동유형량을 프로세스에 할당하기 위해서 direct/indirect activity allocation, target=actual activity allocation, 그리고 template allocation 방법을 활용할 수 있습니다. Assessment은 2차원가요소(관리계정)를 이용하여 배부하는 방법이고 distribution은 1차원가요소, 즉 원계정을 이용하여 비용센터의 계정별 비용을 비즈니스 프로세스로 배부하는 방법입니다. Direct activity allocation은 특정 비용센터의 활동량을 특정 비즈니스 프로세스에 사용자가 직접 할당하는 방법 indirect activity allocation은 특정 rule에 의해 활동량을 할당하는 방법입니다. Template을 이용한 할당은 원가요소별 비용 또는 활동량을 사용자가 정의한 rule에 의해 할당 할 수 있는 방법입니다. 이 방법은 사용자가 프로그램하는 레벨의 로직을 구현할 수 있어 복잡한 구조의 비용/활동량 할당이 가능합니다. Cost object 프로세스비용 할당 수익성분석 자원비용할당 비용센터 AT 1 2 프로세스 l Assessment Direct Activity Allocation Indirect Activity Allocation Target = Actual Activity Allocation Distribution Template

43 활동기준 원가관리 – 프로세스 할당 프로세스 3. 주요 기능
자원할당을 통해 수립된 프로세스 비용계획과 프로세스 수량계획을 통해 비즈니스 프로세스의 단가가 계산되면 수익성분석 또는 비즈니스 프로세스를 소모하는 cost object로 할당하게 되는데 이를 프로세스 할당이라합니다. 프로세스할당의 방법으로 assessment, direct/indirect activity allocation, target=actual activity allocation, 그리고 template allocation 방법을 활용할 수 있습니다. Cost Object 프로세스비용 할당 수익성분석 자원비용할당 비용센터 AT 1 2 프로세스 l Assessment Direct Activity Allocation Indirect Activity Allocation Target = Actual Activity Allocation Template Assessment은 2차원가요소(관리계정)를 이용하여 배부하는 방법으로 프로세스 비용을 수익성분석 segment 또는 다른 cost object로 배부할 수 있습니다. Direct activity allocation은 프로세스의 량을 사용자가 특정 수익성분석 segment 또는 cost object를 직접 지정하여 할당하는 방법이고 indirect activity allocation은 지정된 rule에 의해 프로세스량을 할당하는 방법입니다. Template을 이용한 할당은 프로세스비용을 사용자가 정의한 rule에 의해 할당 할 수 있는 방법입니다. 이 방법은 사용자가 프로그램하는 레벨의 로직을 구현할 수 있어 복잡한 구조의 프로세스 할당이 가능합니다.

44 활동기준 원가관리 – Template을 이용한 할당
3. 주요 기능 생산오더와 같은 cost object 또는 수익성분석 segment로 프로세스 할당 시 template을 이용할 수 있는데 할당되어야 하는 프로세스량을 사용자가 지정할 수도 있고 산식이나 rule에 의해 dynamic하게 자동할당 할 수도 있습니다. 산식이나 rule은 시스템이 기본적으로 제공하는 지표를 이용하여 프로그램을 coding하는 수준으로 생성이 가능하여 다양한 그리고 정확한 비용할당이 가능합니다. Object에는 자원할당의 경우 할당되어야 하는 비용센터/활동유형을 지정하고 프로세스할당의 경우는 할당되어야 하는 프로세스를 지정합니다. 계획 또는 실제수량은 확정된 수량을 지정할 수도 있고 산식을 이용하여 자동으로 계산할 수도 있습니다. 그리고 수량은 변동 수량 고정수량으로 나누어 입력할 수 있습니다. 활성화를 이용하여 계획 또는 실제 수량의 적용을 활성화 또는 비활성화 시킬수 있습니다. 활성화를 사용자가 지정할 수도 있고 특정한 조건을 생성하여 조건에 따른 활성화가 가능합니다. 실제배부이벤트는 비용할당이 실행되야 하는 시점을 정의 합니다. Template for cost objects 계획수량 계획활성화 Object 실제수량 실제배부이벤트 어떤 프로세스가 적용되는가? 얼마 만큼의 프로세스가 적용되어야 하는가? 언제 프로세스가 활성화 여부 ? 실제활성화

45 활동기준 원가관리 – Structured Process를 이용한 계획
3. 주요 기능 프로세스간의 상관관계 및 프로세스와 자원과의 상관관계를 체인 형태로 정의한 structured process를 이용하면 여러 object간의 비용의 종속관계를 명확하게 할 수 있으며 최상위의 소모량이 결정나면 하위의 종속소모량이 자동으로 계산되게 할 수 있습니다. 생산의 MRP와 같은 방법으로 비용의 상관관계를 구조화 할 수 있어 ARP(activity requirements planning)라 할 수 있습니다. 프로세스 21 프로세스 22 0.5 Formula-2 고정수량 변동수량 Object Formula-1 20 Template 1 for Process 1 프로세스1 Template 1 CC1 / AT 1 CC2 / AT 2 10 2 Formula-3 Template 2 for Process 22 Template 2 CC1 AT 1 CC2 AT 2 프로세스간 또는 프로세스와 자원(비용센터 비용, 활동유형)간의 상관관계를 구조화하여 비용의 소모를 구조화 할 수 있습니다. 최상위 프로세스 단위수량이 소모되었을 때 하위에 종속되어 있는 프로세스 또는 자원을 triggering하여 연관된 수량/비용을 소모합니다. 각 프로세스별 template 할당이 가능하고 template에 정의되어 있는 object의 수량/금액을 프로세스가 소모합니다.

46 활동기준 원가관리 – 프로세스 단가 계산 비용 : $ 52 989 수량 : 10 000 à $ 5.29 / EA
3. 주요 기능 비용계획을 통해 수립된 프로세스 비용과 프로세스 수량계획에 의해 수립된 수량을 나누어 프로세스 단가를 계산합니다. 이후 생산오더와 같은 cost object와 수익성분석 segment의 프로세스 소모가 일어 났을 때 소모된 프로세스의 수량에 단가를 곱하여 프로세스 비용을 전가합니다. 비용 : $ 수량 : à $ 5.29 / EA : $ : 5 000 $ / EA 프로세스 1 프로세스 2 Cost Object R-4000 EA 5 000 EA 수익성분석 Product driven Customer driven $ Costs 프로세스 단가는 변동부분과 고정부분으로 나누어 계산됩니다. 프로세스 단가계산은 프로세스로 자원 input 및 프로세스로부터 수량 output 이후 실행됩니다. 프로세스단가의 변동단가는 입력된 변동수량의 비용을 전체 소모된 수량의 비용으로 나누어 계산합니다. 고정단가는 입력된 고정수량의 비용을 전체 소모된 수량의 비용으로 나누어 계산합니다.

47 활동기준 원가관리 – LIS로부터 통계적주요지표 전송
3. 주요 기능 비용센터와 동일하게 프로세스별 통계적 주요지표 계획 및 실적관리가 가능하여 자원의 프로세스 할당 및 프로세스의 cost object 및 수익성분석 segment로 할당 시 배부적수로 사용될 수 있습니다. 통계적주요지표 계획 또는 실적집계는 사용자의 수작업 입력 또는 생산/영업/구매 정보시스템으로 부터 자동 전송을 통해 취합될 수 있습니다. 생산정보시스템 영업정보시스템 구매정보시스템 4000 orders 6000 " Foreign variant ( ) Domestic ( ) LIS - Database 1000 2000 0500 2500 1500 0005 0100 0200 Ship No. 오더건수 프로세스 오더 / 국내 수출

48 활동기준 원가관리 – Template을 이용한 원가진행관리
3. 주요 기능 Template allocation을 통해 계획 또는 실제 프로세스 수량의 생산오더 할당이 가능합니다. Template allocation을 이용한 프로세스비용의 할당은 재공, 생산차이분석 및 정산 등 생산관련 월말결산 이전에 수행되어 월결산 시 프로세스비용 또한 다른 제조원가 요소(원부재료비, 가공비, 간접비) 와 마찬가지로 반영되어 계산되어야 합니다. Routing BOM 오더수량 제조원가 자재 공정 간접비 프로세스 : 300000 300100 Cost object 생산오더 R-4000 Functions Template Prod _1 Material: LIS 통계적주요지표 프로세스 Other SAP Sources 수량 생산오더와 같은 cost object에 template allocation을 사용하기 위해 관리회계영역, costing sheet, 간접비 키, 환경별 template을 지정해야 됩니다. Template allocation은 개별 생산오더별 또는 월별 일반 반영이 가능합니다. Template allocation은 제조결산 전에 수행되어야 하며 수행된 결과가 반영되어 재공, 생산차이 등이 계산됩니다.

49 활동기준 원가관리 – 공정에 프로세스 지정 ROUTING 공정 수량 활동유형 작업장 0010 PC-1 준비 2 min.
3. 주요 기능 Template allocation 방법이 아닌 공정에 직접 프로세스를 지정하여 프로세스 비용을 생산오더와 같은 cost object에 귀속시킬 수 있습니다. 생산의 마스터데이터인 routing의 공정에 필요한 프로세스 및 수량을 직접 지정하여 하나의 작업장에 하나의 비용센터를 지정해야되는 제약을 벗어나 여러 개의 비용센터를 지정할 수 있습니다. 공정 수량 활동유형 0010 PC-1 준비 2 min. 1421 0020 PC-2 조립 3 min. 1422 0030 작업장 ROUTING 작업장이 비용센터에 지정되어 있슴 프로세스가 작업장에 할당되어 있슴 (작업장은 하나의 비용센터에만 할당가능) (프로세스가 여러 개의 비용센터를 포함할수 있기 때문에 하나의 작업장은 여러 개의 비용센터를 포함할 수 있슴) PC-3 품질검사 unit 프로세스를 공정에 지정하여 여러 비용센터의 비용을 동시에 제조원가로 귀속시키려면 프로세스를 작업장에 assign 해야 되며 작업장을 해당 공정에 assign 해야 됩니다. 프로세스가 assign되어 있는 작업이 confirm 될 때 프로세스비용이 실시간으로 생산오더에 반영됩니다. 이는 template allocation이 월말에 일괄 반영되는 것과 차이를 보입니다.

50 제조원가관리 계획 기능 수행 기능 검토 기능 3. 주요 기능
SAP 관리 회계모듈의 제품원가관리(Product Costing)는 기업이 생산하는 제품의 생산 특성에 따라 기간별원가, 오더별원가, 판매 오더별 원가, 그리고 무형제품 또는 서비스별 제품원가 등 크게 4가지로 나누며 각 특성에 맞는 기능성을 제공하고 있습니다. 그리고 제조원가 계획부터 월중 원가진행관리, 월말 실제원가계산까지 제조원가관련 전 cycle을 지원합니다. 계획 기능 다양한 생산 방식에 따른 사전 원가 예측 (제품, 서비스) 내부 생산 대 외부 대체 구매 검토 경영 환경 예측에 따른 버전별 제조원가 예측 양적구조를 가진 제품의 구조 변경에 따른 원가 효과 예측 표준원가계산 혼합 원가 계산 수행 기능 기간별, 오더별, 판매오더별, 서비스별 실제 원가 계산 원가 집적 대상 및 원가 대상 계층구조 정의 실제 생산 버전별 원가 예측 가공비 재평가액 반영 반제품, 완제품 생산 실적(입고) 반영 WIP 평가, Scrap 평가(Avoidable, Unavoidable), 원가차이 계산 제품원가 집적대상 정산 및 결산, 재무회계 반영 검토 기능 원가차이 범주별 분석 ( 표준, 목표, 실적 비교) 원가계산 결과 분석 (재공품 분석) Product 드릴다운 분석 비용관리(Overhead Cost Controlling) 생산원가(Product Cost) 비용센터 회계 Cost Object CO Profitability segment 수익성분석(Profitability Analysis) 표준원가 계산 활동기준원가 간접비관리 비용 배부 실제원가계산 특성별 손익 계획/실적 손익 원가진행관리

51 제조원가관리 – 마스터데이터 자재 마스터 3. 주요 기능
제조원가에 대한 계획 및 실적을 관리하기 위해 자재마스터, BOM, Routing 등 다양한 마스터데이터가 필요한데 그 중 자재마스터는 가장 기본이 되는 마스터라 할 수 있습니다. 자재마스터의 회계 및 원가 view는 자재단가 및 표준원가, 재고 평가 방법 등 제조원가와 관련된 데이터를 포함하고 있습니다. 그 이외에도 다양한 시나리오를 반영하여 원가를 계산한 후 각기 다른 필드에 그 결과를 기록하고 관리 할 수 있습니다. 자재 마스터 Costing Sales Purchasing Basic data Quality management Forecasting Classification Work scheduling Sales/ plant data Material master는 원부자재, 반제품, 제품 등 모든 material 관련된 데이터를 관리하는 central object 입니다. 정의 자재마스터 Accounting MRP Storage 자재마스터는 생산에 투입되는 자재 뿐만이나라 반제품, 제품, 상품 등 모든 종류의 material의 데이터를 관리하는 통합 마스터입니다. 자재마스터에는 업무 영역별 view로 구성되어 있으며 각 부분에서 필요한 데이터를 포함하고 있습니다. 예를 들어 공통적인 정보인 마스터 코드, 마스터명 등은 basic data view 에 영업관련 데이터는 sales view, 생산관련된 데이터는 생산 view에 포함되어 있습니다.

52 제조원가관리 – 마스터데이터 자재구성표(BOM) 자재구성표(BOM) Example 3. 주요 기능
자재구성표(Bill of material)는 생산되는 제품 또는 반제품의 하위 구성요소를 정의하고 각 구성요소별 표준소요량을 정의하고 있습니다. 원가계산을 위해 단위 제품 제조 또는 하나의 생산 lot별 투입되는 원부자재 및 소요량을 정의하고 투입 원부자재 마스터에 정의되어 있는 단가를 곱하여 재료비를 계산합니다. 원부자재 간접비의 경우 생산단위당 또는 백분율 방식으로 간접비를 계산 할 수 있습니다. 자재구성표(BOM) 자재구성표(BOM)은 제품 또는 반제품 제조를 위한 하위 구성 부품 및 필요 소요량을 정의 합니다. 이 외에 제조를 위해 필요한 문서 그리고 표준 scrap량 또한 정의 될 수 있습니다. 자재구성표는 원가계산용, Engineering, 생산 등 그 용도에 따라 다르게 정의할 수 있으며 변경에 대한 이력 관리 및 기간별 유효기간 설정 또한 가능합니다. 자재구성표는 제조 환경에 따라 다양한 방법으로 구성될 수 있는데 그 예로 Single-Level, Multi-level, 그리고 Configurable 등으로 환경에 부합되는 형태로 구성될 수 있습니다. 자재구성표(BOM) Unit of measure Description Mat. No. Qty Item No. PC Housing 1 Impeller 2 Cover 3 Base 4 BOM은 제품을 구성하는 자재 및 소요량을 정의 Example 하위 소요 자재 및 소요량

53 제조원가관리 – 마스터데이터 공정순서도(Routing) 공정순서도(Routing) 정의 Example 3. 주요 기능
제조 또는 제조원가 계산을 위해 필요한 마스터 중 공정순서도는 제조를 위해 수행해야 되는 작업(공정)과 그 순서를 정의하고 있습니다. 그리고 각 작업이 수행되어야 할 작업장과 투입되어야 하는 공수유형 및 표준 작업시간을 정의하고 있습니다. 정의된 투입공수의 표준수량과 그 표준단가를 이용하여 가공비를 계산합니다. 실제원가의 경우 투입공수 실제수량과 실제단가를 계산하고 이를 이용하여 실제 가공비를 계산합니다. 공정순서도(Routing) 공정순서도(Routing)은 생산을 위한 공정 및 그 순서를 정의하고 있습니다. 각 공정은 공정을 수행해야 되는 작업장 및 발생비용을 계획 및 취합하는 비용센터, 그리고 투입해야되는 공수에 대한 정보를 포합하고 있습니다. 공정을 수행하기 위해 필요한 투입공수에 대한 표준 시간 및 이에 해당 하는 비용을 계산하는 공식 등의 정보도 포함되어 있어 제조원가 계산 시 이를 이용하여 가공비를 계산 합니다. 그 외 공정 수행시 필요한 원부자재와 발생할 수 있는 공정 scrap이 정의됩니다. Routing은 수행하는 작업의 순서를 정의 공정순서도(Routing) 정의 Example Operation 10 Staging 20 Preassembly 30 Final assembly 40 Checking 50 Delivery 각 공정은 특정 작업장에서 수행됨

54 제조원가관리 – 제조원가 계획 원가계산 결과 원가구조 Header Data 마스터데이터 Master data 평가구조
3. 주요 기능 제조원가 계획의 기준이 되는 BOM, Routing, 원부자재 단가, 투입공수단가, 간접비에 대한 기준정보를 기준으로 사용자가 지정한 원가계산 방법(원가구성요소, 단가 산정방식 등)을 이용하여 제품 단위 원가(표준원가 등)를 생성할 수 있으며 생성된 정보를 버전별로 관리할 수 있어 다양한 시나리오를 반영하여 목적별로 활용할 수 있습니다. 다양한 시나리오를 반영하여 생성된 원가정보는 수익성분석과 연동하여 시나리오별 수익성 및 손익 생성이 가능합니다. Master data Valuation Quantity structure History Costs 마스터데이터 평가구조 수량구조 원가계산 history 원가계산 내역 Header Data 리포트 원가계산 결과 재료비 가공비 간접비 프로세스비 Act 1 Act 2 Act 3 원가구조 제조물에 대한 원가 추정 시 생산 및 물류에서 정의한 마스터데이터, 즉 BOM, Routing 등을 자동 전개하여 표준 수량을 찾고 단가를 곱하여 원가를 계산합니다. 원가계산의 결과는 다음과 같습니다. 원가구성요소 (cost component structure) 투입아이템 (Itemization) 다중레벨 원가구조 (costed multi-level BOM) 원가계산 결과의 헤더에는 사용한 마스터, 평가구조(단가 정보), 수량구조(소요량정보), 원가계산 내역 등이 포함됩니다. 제조원가 계획을 통해 표준원가, 실행원가와 같은 다양한 종류의 원가 산정이 가능하며 그 결과를 원가 진행관리의 기준으로 활용하고 실제원가 비교분석의 기준으로 활용할 수 있습니다. 제조원가 계획의 결과를 경영계획 또는 실행계획에 반영하여 계획 수익성 또는 손익추정에 활용될 수 있습니다.

55 제조원가관리 – BOM/Routing을 이용한 제조원가 계획
3. 주요 기능 기존 제품 또는 신규제품에 대한 수량 및 단가 정보가 마스터 형태로 관리되는 경우, 즉 BOM, Routing, 단가 정보가 존재하는 경우 마스터 정보를 시스템이 자동으로 읽어 제조원가 계산이 수행됩니다. 기존 제품으로부터 변형된 또는 기존 하위 반제품을 사용하는 제품의 경우 원가 추정을 새롭게 할 수도 있고 시스템 효율의 관점에서 기존에 존재하는 원가추정정보를 사용할 수도 있습니다. 신제품의 경우 기존의 제품원가 정보에 변경된 부분만을 추가하여 새로운 원가 추정이 가능합니다. 기준정보를 이용한 제조원가 계획은 일반적으로 생산 spec.이 확정되어 BOM, Routing과 같은 기준정보가 있는 경우에 사용할 수 있습니다. 월별 기술적인 변경으로 BOM, Routing 정보가 변경될 수 있는데 이때 변경된 기준정보를 이용해 새로운 원가를 추정하게 됩니다. 경영계획이나 실행계획 시 별도의 생산기준정보를 생성하고 이에 해당된는 원가정보를 생성하여 계획에 반영할 수 있습니다. 원가 추정 시 유효기간, 기준정보를 읽어오는 기준일, 단가를 읽어 오는 기준일 등을 사용자가 별도로 지정할 수 있습니다. 원가계산을 위한 로직은 costing variant에 지정되며 이는 사용자 구성이 가능합니다. 즉 목적별 costing variant를 별도 운영할 수 있습니다. Act 1 Act 3 자재1 : 단가 $$ Act 2 자재2: 단가 $$ 자재3: 단가 $$ Pump NEW Shaft Sheet metal NEW Blank - Pump P-100 Sh . metal 신규 원가 추정 기존 원가 추정 Pump NEW에 대한 원가추정 시 반제품 Shaft 에 대한 기존원가를 참조하고 신규반제품 Sheet metal New에 대해서 원가 추정 실행

56 제조원가관리 – 양적구조 없는 제조원가 계획 3. 주요 기능
신제품이나 생산 spec이 확정되지 않은 경우 즉, 생산관련된 기준정보인 BOM, Routing이 생성되지 않은 경우 이런 기준정보 없이 제조원가를 산정할 때 양적구조 없는 제조원가 계산 기능을 사용할 수 있습니다. 신제품이나 spec이 미확정된 제품의 구성 부품과 투입공수를 나열하고 그 소요량을 사용자가 직접 지정하여 원가를 계산할 수 있습니다. 기준정보가 확정되지 않은 신제품과 같은 제품 제조원가 산정에 사용될 수 있습니다. 사용자가 직접 투입공수와 구성부품을 정의하고 그 소요량을 입력하여 해당 원가를 추정할 수 있습니다. 하위 구성부품의 원가 정보가 존재할 때 그 결과를 원가 계산 시 이용할 수 있습니다. 원가계산을 위한 로직은 costing variant에 지정되며 이는 사용자 구성이 가능합니다. 즉 다양한 시나리오별 costing variant를 별도 운영할 수 있습니다. 하위 구성 부품인 원부자재 뿐만 아니라 관련 문서 또한 지정할 수 있습니다. Item cat. Resource Quantity Total Value New Pump unit E Process sheet metal 20 min. $30 P Process costs 1 unit $5 Pump P-100 Shaft Sheet metal Blank - M 0.6 m2 X 기존 원가 추정 원가 추정 하위 반제품 등에 대한 기존 원가 추정 정보가 있는 경우 다시 계산하지 않고 transfer control에 의해 결과를 가져올 수 있습니다.

57 제조원가관리 – 원가계산 결과 3. 주요 기능 제품원가추정 시 제품, 해당 공장, 원가계산 lot size을 입력하고 계산된 원가의 유효일, 기준정보의 선택일등을 지정한 후 원가추정을 실행합니다. 제품원가추정의 결과는 원가구성요소, 투입아이템, 그리고 원가구성구조별로 나타나며 원가계산 로그, 그에 대한 설명등이 제공됩니다. 원가계산변형 원가유효 시작일 Plant 유효 종료일 Qty structure date Material Valuation date Lot size 1999 - Pump P-100 Shaft Sheet metal Process sheet metal % Process costs 20 min $30 $5 1 pc $10 0.6 m2 $20 $150 $215 Qty Unit Total Value Cutting Annealing Blank 10 5 $80 Log System messages Information Warning Error Explanation Itemization 원가구성요소 분할 Pump P-100 Shaft Sh . metal 0.6 m2 20 $ 1 pc 150 $ 215 $ Qty Unit Total value Blank 80 $ - Material Acty % Process 100 80 15 20 50 10

58 제조원가관리 – Costing Run 3. 주요 기능
원가계산의 대상이 되는 material이 많은 경우 일정 선택기준에 의한 원가 계산 일괄계산이 필요한데 이를 costing run을 통해 실행할 수 있습니다. 원가계산을 위해 기준이 되는 조직 및 유효일, 기준정보 선택 기준일, 원가계산 변형을 지정하고 실행하면 선택기준에 해당되는 material을 선택하고 해당 기준정보를 찾아 원가를 계산합니다. 계산된 원가를 사용자가 지정한 material master(예, 표준원가, 계획원가 등)에 update합니다. 일괄원가 계산을 위해 먼저 costing run을 생성하고 해당 조직, 유효일, 기준정보 선택일, 원가계산 변형 등을 지정합니다. Material 선택기준에 따라 원가계산의 대상이 되는 material을 선택합니다. 선택된 material의 BOM을 전개하여 하위 구성요소를 찾습니다. 하위구성요소를 포함한 모든 원가계산 대상 material에 대한 원가를 계산합니다. 이때 사용자가 지정한 원가계산 변형에 지정되어 있는 로직으로 원가계산을 수행합니다. 계산된 원가를 사용자가 지정한 material master field에 update합니다. Price Update Costing run 실행(원가계산) Materials 전체 선택 Material 부분 선택 BOM 전개 Costing Run 생성 회사코드 Update 원가계산변형 parameters 원가계산일 Print parameters 원가계산 일괄수행 $ Material

59 제조원가관리 – 원가 진행관리 Cost Object : 생산오더 Resource Consumption 3. 주요 기능
제조원가계획 완료 후 실제 생산이 시작될 때 생성된 생산오더 또는 작업지시에 대한 사전원가(preliminary costing)을 실행하여 오더별 기준이 되는 원가를 계획합니다. 실제 생산이 진행될 때 또는 생산완료가 되면 그 실적을 실시간으로 해당 오더로 반영하여 원가가 만들어지는 과정을 관리하게 됩니다. 월말 결산 시 완료된 생산오더에 대해 생산차이분석을 하게 되고 미완료된 오더에 대해서 재공계산을 합니다. 원가 진행관리는 오더에 대한 사전원가 (preliminary costing), 진행원가 (simultaneous costing), 월마감 (period-end closing)으로 구성되어 있습니다. 사전원가는 오더 생성 시 자동 생성될 수 있으며 생산 실행을 위한 기준정보를 읽어 계산됩니다. 진행원가는 생산 실적 발생 시 실적 수량 기준으로 계산되어 update됩니다. 월마감은 크게 기간 원가 allocation과 재공계산, 생산차이, 정산 등으로 구성되며 기간원가 allocation은 프로세스비, 간접비, 실제 공수단가 계산등으로 구성되어 있습니다. Warehouse 생산 실적 출고 Resource Consumption 외부자재 및 서비스조달 Material 4,000 4,600 Labor 2,500 2,800 Overhead Process 1,000 Glass 1,500 1,800 Total 9,000 7,400 Cost Object : 생산오더 Costing Item 계획 실제 Connector 2,000 2,200 Cable 500 600

60 제조원가관리 – 기간별 제조원가 Product Cost Collector CO- PC 3. 주요 기능
제조원가 관리의 방법으로 기간별 제조원가 계산이 있으며 이는 일반적으로 반복제조와 같이 생산 환경이 안정되어 있으며 생산 lot별 원가의 차이가 거의 없는 제조환경에 적용됩니다. Lot별 원가계산 방식과 달리 lot별 원가차이가 크지 않기 때문에 생산오더별(lot별)로 원가를 취합하지 않고 product cost collector를 이용하여 기간별(월별) 발생한 원가를 일괄 취합합니다. 하지만 product cost collector는 제품, product version, 특정 BOM/Routing별로 생성될 수 있어 관리의 단위를 세분화 할 수 있습니다. 기간별 제조원가 적용 가능 환경은 대량생산을 하고 line의 변동요인이 적어 생산 Lot별 원가 변동이 적고 일반적으로 반복생산이 이에 해당됩니다. Material, production version, BOM/Routing의 조합 등 원가 취합레벨을 설정 가능하고 설정된 이 레벨로 월별 원가 집계가 됩니다. 생산오더와 product cost collector를 연결하여 사용할 수 있으며 cost object hierarchy를 이용하여 기간별 발생 비용을 일괄 처리 후 하위 node로 배부할 수 있습니다. 월말 결산 작업 시 product cost collector별 재공, 생산차이 등을 계산합니다. 기간별 발생원가 = 생산완료분 + 재공 + 생산차이 Product Cost Collector Time Period 1 Period 2 Period 3 재료비 인건비관련비용 기계사용관련비용 생산오더 PCC $ Tgt Act. WIP Var. CO- PC 월결산 activity: l 기간비용 (template allocation, revaluation at actual prices; overhead) 재공 (WIP) 생산차이 정산

61 제조원가관리 – 생산오더별 제조원가 공정 BOM 구성부품 Routing 3. 주요 기능
제품별 공정이 다양하고 공정별 제품 변경 시 setup비용이 많이 발생하는 경우 job 변경에 따른 발생 비용을 lot별로 취합 관리해야 될 필요가 있을 때 생산오더별 제조원가 방식을 사용할 수 있습니다. 그리고 생산 lot의 크기 및 변경 정도에 따라 scrap의 양 차이가 많이 발생할 경우에도 생산오더별 제조원가 취합 및 분석이 필요할 수 있는데 이 때에도 생산오더별 제조원가 방식을 사용할 수 있습니다. Lot별 제조원가 적용 가능 환경은 제품에 따라 공정의 변동요인이 많아 생산 Lot별 원가 변동이 많고 setup 비용이 많아 해당 발생 비용의 생산오더별 집계가 필요할 경우에 사용됩니다. 생산오더, 즉 Lot는 material, 또는 production version별로 생성 가능하면 이는 사용자가 기준정보 생성 시 지정할 수 있습니다. 각 생산오더별 setup, scrap관련 사항을 설정할 수 있어 발생 비용을 생산오더별 집계가 가능합니다. 월말 결산 작업 시 생산오더별 재공, 생산차이 등을 계산합니다. Routing 생산오더 공정 l 제어키 l 작업장 l 비용센터/비즈니스 프로세스 l 투입공수유형 오더헤더 l 표준 시간 공정 BOM 구성부품 원가 BOM 재료비 l 투입자재 가공비 Process 비 l Item category 표준소요량 간접비 l

62 제조원가관리 – 프로세스오더별 제조원가 Resource Network 공정 / Phase 3. 주요 기능
Discreet 방식의 제조와는 달리 프로세스 방식으로 제조가 진행되는 경우 생산오더별 제조원가 계산과는 다른 프로세스별 제조원가 방식을 사용할 수 있습니다. 프로세스 산업의 특징인 co-product, by-product이 많이 발생 할 수 있는데 이에 대한 원가의 분할 등을 위해 프로세스별 제조원가 방식을 사용합니다. 생산관련 기준정보로 mater recipe (공정도)와 material list (부품 구성표)를 사용합니다. 공정 수행 후 여러가지 제품 또는 반제품이 동시에 생산될 때 이를 Co-product로 정의하여 원가를 별도로 계산할 수 있습니다. 하나의 공정(operation)은 여러개의 phase로 구성될 수 있으며 표준작업 시간 및 원가관련 사항은 phase에 정의 됩니다. 각 프로세스오더별 setup, scrap관련 사항을 설정할 수 있어 발생 비용을 프로세스오더별 집계가 가능합니다. 월말 결산 작업 시 프로세스오더별 재공, 생산차이 등을 계산합니다. 오더 Header Process Order 공정 Phases 원가 재료비 가공비 간접비 Process 비용 Material BOM Master Recipe 40 투입자재 10 20 30 Material을 recipe에 할당 투입자재를 공정과 phases에 할당 Materials List 공정 10 공정 20 공정 30 Phase 31 1 2 l 자원 / Sec. resource 제어키 표준시간 Relationship Control recipe destination 지침 공정 / Phase Item category 소요량 계산 Requirement quantities Resource Recipe Header Resource Network

63 제조원가관리 – 판매오더별 제조원가 Product Cost by Sales Order 3. 주요 기능
동일 제품에 대한 고객사양이 다양하고 사양에 맞게 제조를 하기 위해 기술적인 검토와 추가적인 비용이 발생할 수 있고 고객에게 전달되기까지 장시간이 소요될 때 판매오더별 제조원가 방식을 사용할 수 있습니다. 일반적으로 판매오더별 제조원가는 제품의 일정레벨까지 주문 생산을 하고 그 보다 더 하위 반제품에 대해서는 공용품을 사용하는 환경에도 적용이 가능합니다. 주문 후 고객에게 전달 될 때까지 오랜 시간이 걸리며 공정이 복잡하며 고객의 주문사양에 대한 대응위해 추가적인 비용이 발생할 때 사용할 수 있습니다. 주문생산으로 발생 원가 및 매출을 판매오더별로 집계 분석이 필요할 때 사용합니다. 원가 이외의 판매오더별 운송료, 접대비 등 일부 판매비 및 일반관리비의 집계가 필요할 때 사용합니다. 장기간에 거쳐 진행되기 때문에 판매오더별 자금 수지를 monitoring 할 수 있습니다. 판매오더별 제조원가는 생산오더별, 프로세스오더별, 기간별 제조원가 혼합하여 사용할 수 있습니다. 월말 결산 작업 시 판매오더별 재공, 생산차이 등을 계산합니다. Product Cost by 판매오더 M M M Sales Order 기간별 제조원가 or 오더별 제조원가 주문 생산 제품 반제품 반제품 재고생산 원자재 반제품 원자재 원자재 원자재 원자재

64 제조원가관리 – 재공계산 기간별 제조원가 오더별 제조원가 ð 생산오더 S 실제투입비용 - 입고금액 = 실제기준 재공
3. 주요 기능 재공계산은 제조원가 계산 방식에 따라 다르며 기간별 제조원가 계산의 경우 목표원가 기준으로 재공금액 계산하며 오더별/프로세스오더별 원가의 경우 실제원가 기준으로 재공금액을 계산합니다. 기간별 제조원가 계산의 경우 생산라인의 변동사항이 적이 해당원가의 변동이 적은 환경이기 때문에 월말 결산 시 진행중인 생산에 대한 재공 및 원가차이를 추정하여 계산할 수 있지만 오더별 제조원가의 경우 생산의 변동요인이 많기 때문에 미 완료 오더에 대한 생산차이를 계산하지 않습니다. 기간별 제조원가 오더별 제조원가 실제투입비용 - 입고금액 = 실제기준 재공 . ð 재공 = 210 오더아이템 제품 A 실제 재료비 1,350 가공비 660 총투입비용 2,010 입고금액 1,800 Balance 210 Deliv. 생산오더 PDLV Product Cost Collector 원가요소 실제 재공 실제 투입 비용 266 - 입고 금액 66 - 목표원가기준 재공 176 = 생산차이 24 총투입비용 재료비 55 40 가공비 간접비 11 8 간저비 13 Balance 200 Op. 0010 완료 수량 : 개 0020 입고수량 : 개 입고 금액 4 x Op. 10 2 x Op. 20 10 (2) Mat. 20 (22) Lab. OH S (4) (44) 6 사전원가 / 개 완료 수량 : 개

65 제조원가관리 – 생산차이계산 기간별 제조원가 오더별 제조원가 ð 생산오더 실제비용 - 입고금액 = 생산차이 생산차이 = 210
3. 주요 기능 생산차이계산은 제조원가 계산 방식에 따라 계산방법이 다르며 기간별 제조원가의 경우 생산변동에 따른 원가의 변동요인이 적기 때문에 목표원가기준의 재공 및 생산차이를 계산하며 오더별/프로세스오더별 제조원가의 경우 실제 발생 비용 기준으로 생산차이를 계산합니다. 오더별 제조원가의 경우 월말 결산시점 완료된 생산오더만을 대상으로 하며 실제발생비용에 입고된금액(예, 표준단가기준)을 차감하여 그 차이를 생산차이로 분류합니다. 기간별 제조원가 오더별 제조원가 실제비용 - 입고금액 = 생산차이 . ð 생산차이 = 210 재료비 1,350 가공비 660 총투입비용 2,010 입고금액 1,800 Balance 210 생산오더 DLV Deliv. 오더 아이템 제품 A 실제 자재투입 . 투입수량 x 단가 공수 확정 투입시간 x 단가 간접비 대상금액 x 간접비율 프로세스비 프로세스수량 x 단가 Input Side 입고금액 입고수량 x단가 Output Side 가공비 2,500 2,800 1,500 1,600 1,000 자재 1 1,800 총투입비 9,000 10,500 Product Cost Collector Designation Plan Actual Balance 자재 2 2,000 2,200 자재 3 500 600 재료비 4,000 4,600

66 제조원가관리 – 생산차이분석 Input Side 생산차이 Output Side 생산차이 3. 주요 기능
원가차이분석은 크게 생산으로 투입된 원부자재, 공수 등의 가격, 수량차이에 의해 발생하는 투입생산차이와 생산완료 후 입고 시 발생하는 차이에 의한 차이로 나누어지며 차이의 발생원을 추적하여 표준과 실제원가의 차이를 해당 원인별로 구분하여 계산합니다. Scrap의 경우 계획 scrap과 실제 발생 scrap과의 차이를 별도로 계산하여 제공하고 있습니다. 20 50 100 투입단가 투입수량 잔여차이 Overhead 투입자원 투입자원의 계획 단가와 실제 단가와의 차이에서 발생하는 원가차이 투입자원의 계획 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생한는 원가차이 표준단가 변경이나 이동평균단가를 이용할 경우 발생하는 원가 차이 v S Lot size 변경에 의해 발생하는 원가차이로 setup비용과 같은 lot별 고정비 배분 차이 위에서 정의한 차이분류에 해당하지 않는 원가 차이 Lot Output 단가 Lot size Output Side 생산차이 대체품이나 대체 공수 투입에 의해 발생하는 원가차이 투입측면의 원가차이 Rounding differences Input Side 생산차이 혼합원가를 운영할 경우 표준단가와 라인별 원가의 차이에 의해 발생하는 차이 혼합단가 Scrap 목표 scrap 수량과 실제 발생 scrap의 차이에 의해 발생한 원가차이

67 제조원가관리 – 정산 Product Cost Collector 생산차이 category별 수익성분석 반영 3. 주요 기능
재료비 800 가공비 총투입비용 1,680 생산수량: 10 개 입고금액 (10 x 120) 1,200 생산차이 80 간접비 재공 400 제품 생산 차이 1200 재무회계 생산대체 재공 변동 생산차이 category별 수익성분석 반영 손익센터 회계 실적원가 / 자재원장 수익성분석 (CO-PA) Product Cost Collector 실제

68 판매제품원가(매출원가) 원자재 I 차이분 반영 실적원가 원자재 II 월말재고 기간 제조원가관리 – 실적원가계산 3. 주요 기능
월중 생산 진행 시 또는 원부자재 구매 시 발생한 표준과의 차이를 생산오더별로 기록하고 월말 이를 취합하여 월이동평균법으로 제품별 실적원가를 계산합니다. 세무목적상 필요할 수 있는 년총평균 단가 또한 지원을 하고 있어 계산된 단가를 이용하여 재무제표에 반영할 수 있습니다. 실적원가계산을 위한 수불표를 별도로 제공하고 있어 생산오더별 입출고 내역 뿐만 아니라 제품/반제품/원부자재에 대한 수불내역을 자세히 제공하고 표준과의 차이를 생산과 환률차로 구분 제공합니다. 기간 차이분 반영 실적원가 판매제품원가(매출원가) 월말재고 원자재 II 원자재 I

69 손익센터회계 손익센터별 관리 계획 기능 수행 기능 검토 기능 3. 주요 기능
회사내의 여러 손익센터(Profit center:예. 팀)별 회사에 대한 이익 창출 기여도를 분석하고 자산을 구분 관리하여 B/S, P/L 등 재무 상태 파악을 통한 책임경영을 실현합니다. 또한, 손익센터별 이전가격을 적용한 사내 매출, 수익을 관리하여 개별 손익센터의 정확한 수익성을 분석합니다. CO- PCA 손익센터별 관리 계획 기능 손익센터 마스터 관리 손익센터 계층구조 관리 버전별 손익센터별 기간별 손익 계획 손익센터별 자산/부채 계획 손익센터 자산, 부채 배부를 위한 SKF 계획 CO 계획 전송, 배부 추정 재무제표 작성, 추정 KPI 계산 수행 기능 손익센터별 실적 집계, 손익 계산 손익센터 실적 배부 사내 이전 가격 설정 검토 기능 손익센터별 손익 계산서, 대차대조표 작성 성과지표 산출 (EVA 계산) 내부 거래 분석 계획, 실적 데이터 자동 집계 CO- OM PA 손익센터 1 간접비 관리 수익성관리 원가중심점 1 (내부오더 1) 배부 손익센터 2 배부 손익센터 3 원가중심점 2 (내부오더 6.2 PC 사용자 정의 레포트 제조원가 B/S, P/L

70 손익센터회계 – 손익센터 마스터 관리 1:1 복사 3. 주요 기능
SAP는 손익센터 회계를 통해 기업의 책임 영역별 조직 체계를 다양하면서도 유연하게 가져 갈 수 있습니다. 기업의 책임영역은 관리 목적에 따라 사업부별, 지역별, 제품별 등 다양한 특성별로 손익센터로서 구성할 수 있으며, 또 이들간의 계층구조를 가진 조직으로 또는 각 단위를 조합한 형태 등으로 다양하게 조직을 형성하여 관리할 수 있습니다. 조직된 관리 단위별로 다양한 계량적 관리항목이 관리되고 있으며, 필요 시에는 비계량적인 관리 항목도 연결하여 효과적인 성과 측정, 분석을 하게 합니다. Cctr Gr OOO사 생산본부 사업본부 생산소 Cctr 안전관리 생산운영팀 생산지원팀 Pctr Gr OOO사 생산본부 사업본부 생산소 Pctr 안전관리 생산운영팀 생산지원팀 유연한 기업 내 이익 중심점의 관리 가능 1:1 복사 구미 인천 제주 아산 전주 농 약 비 료 유 화 정밀화학

71 손익센터회계 – 계정지정 3. 주요 기능 손익세터별 대차대조표, 손익계산서를 만들 수 있는데 이를 위해 시스템 내에 존재하는 모든 마스터데이터와 transaction 데이터와 손익센터를 연결 할 수 있습니다. 이를 손익센터 계정지정이라 하며 계정지정 유무를 점검할 수 있는 별도의 기능을 제공합니다. 그리고 계정지정이 되지 않았을 경우 이를 제어하기 위해 시스템이 오류 또는 경고를 하여 사용자가 인식할 수 있게 합니다. 특정한 손익센터 지정이 불가능한 경우 공통 또는 상위 손익센터로 귀속 후 배부할 수 있는 기능 또한 제공합니다. 비용센터 비즈니스 프로세스 Cost object 내부오더 프로젝트 판매오더 제품/재고 수익성분석 세그멘트 자산 생산오더 손익센터 손익센터별 BS와 P&L을 생성하기 위해 필요한 자산, 부채, 자본, 비용, 수익에 대한 데이터를 해당 판매/구매/생산오더, 재고자산, 고정자산, 등 각 object로 부터 취합할 수 있습니다. 데이터 취합을 위해 사용자가 configuration data, master data 레벨에서 정의 될 수 있고 또는 transaction 시 dynamic하게 rule에 의해 지정될 수 있습니다.

72 손익센터회계 – 통합계획 3. 주요 기능 SAP 관리회계 시스템에서의 손익 계획은 각 손익센터에 지정된 수익, 비용에 관련되는 Object 그리고 관련된 타 모듈로부터 계획 정보를 전송 받아 통합 계획할 수 있습니다. 타 모듈에서 데이터를 받는 방법 이외에도 기존 데이터를 Copy, Revaluation 하거나 Excel File을 이용하여 입력 하거나 수동으로 직접 입력하여 계획할 수도 있습니다. 판매계획 매출계획 S&P 계획 자산 재고 매출 매출원가 판관비. 투자비 구매단가 계약단가 등 1차 비용계정계획 2차 비용계정 계획 프로세스 계획 1차 비용 계획 2차 비용계획 액티비티 사용계획 프로젝트 계획 CO OM EC PA PCA ABC PS MM

73 손익센터회계 – 배부 3. 주요 기능 비용센터 회계와 동일하게 특정 손익센터에 계획된 또는 발생한 비용/수익을 사용자가 지정한 배부로직에 의해 다른 손익센터로 배부할 수 있습니다. 비용센터와는 다르게 P&L 항목 뿐만 아니라 대차대조표 항목도 사용자 지정 로직에 의해 손익센터간 배부가 가능합니다. 배부의 방식으로 distribution과 assessment 두 가지를 지원하고 계획 및 실적에 모두 사용할 수 있습니다. 손익센터 Motorcycles 특정 손익센터에 할당될 수 없는 매출이나 비용을 상위 손익센터 또는 공통 손익센터로 집계 후 일정 rule에 의해 다른 손익센터로 배부 할 수 있습니다. 특정 손익센터에 할당될 수 없는 자산, 부채, 자본 항목의 경우에도 대표 손익센터로 일차 취합 후 다른 손익센터로 배부할 수 있습니다. 배부는 1차원가요소를 이용하는 distribution과 2차원가요소를 이용하는 assessment를 모두 지원하며 계획 및 실적에 모두 사용 가능합니다. 손익센터 Sports cars 손익센터 판매지원 계획 프로세스 EC- PCA 계획 배부

74 손익센터회계 – 손익계산서 3. 주요 기능 손익센터별 손익계산서 작성을 위해 손익에 영향을 미치는 계정 금액을 사용자 지정 rule, 자동 계정지정, 또는 configuration/master data에 설정되어 있는 손익센터 정보를 이용하여 취합할 수 있습니다. 손익센터별 손익계산서를 이용하여 손익센터별 performance를 monitoring 할 수 있습니다. 구매오더의 material을 이용한 대체 Material/공장 사용자 지정 계정지정 자동계정지정 송장 자재이동 FI로부터 기표 기타 P&L Accounts Source Transaction 손익센터 Billing 문서 판매오더의 제품/공장정보를 매출 또는 매출원가의 경우 해당 판매오더의 제품/공장 정보를 이용하거나 영업조직정보를 이용하여 손익센터를 결정할 수 있습니다. 생산오더는 생산하는 material의 material master 또는 오더유형에 설정되어 손익정보를 사용합니다. 이를 이용하여 재고, 재공 또는 제조원가 투입 내역을 취합할 수 있습니다. 재무회계에서 처리하는 일반경비의 경우 해당 비용센터를 입력하면 비용센터와 연결되어 있는 손익센터로 자동 집계됩니다.

75 손익센터회계 – 대차대조표 3. 주요 기능 손익센터별 대차대조표 작성을 위해 자산, 부채, 자본에 영향을 미치는 계정 금액을 사용자 지정 rule, 자동 계정지정, 또는 configuration/master data에 설정되어 있는 손익센터 정보를 이용하여 취합할 수 있습니다. 손익센터별 대차대조표를 이용하여 손익센터별 performance를 monitoring 할 수 있습니다. 대차대조표 및 손익계산서를 이용하여 손익센터의 performance 측정이 가능하고 EVA, ROI 등의 지표를 추가적으로 산정이 가능합니다. 고정자산의 계정지정 Material/공장 계정지정 Material/공장 계정 지정 판매오더/구매오더 계정지정 재공 (WIP) 고정자산 재고 Source Transaction 손익센터 사용자 지정 자동계정지정 채권 / 채무 기타 대차대조표 아이템 재공, 재고의 경우 material master에 설정되어 있는 손익센터 정보를 이용하여 손익센터 지정이 가능합니다. 고정자산의 경우 고정자산 마스터에 설정되어 있는 손익센터 정보를 활용할 수 있습니다. 채권/채무의 경우 판매오더 또는 구매오더에 설정되어 있는 손익센터 정보를 활용하여 해당 손익센터에 반영합니다. 기타 대차대조표 항목은 사용자가 지정한 자동계정지정 로직에 의해 설정되며 해당 계정 기표 시 손익센터가 지정됩니다.

76 손익센터회계 – 손익센터별 추정재무제표 3. 주요 기능
SAP 시스템에서는 다양한 선택기준을 적용하여 사용자의 관심 대상별로 대차 대조표와 손익계산서의 계획과 실적 비교 분석을 지원합니다

77 손익센터회계 – 실적 집계 3. 주요 기능 수익 비용 및 자산 항목의 지정은 손익 센터간 자산 항목의 이동을 구분하게 하고, 별도의 전표작업 없이 수익/ 비용에 관련된 사항이 발생할 때마다 On-Line 또는 주기적으로 손익센터로 자동 전기 될 수 있도록 하여 사내 거래를 간단하게 처리합니다. 그리고 이러한 지정 사항은 R/3의 Customizing 기능에서 손쉽게 관리할 수 있습니다. 수익성 분석 세그먼트 비용부서 Biz Process 판매오더 손익중심점 (책임중심점) 비용 오브젝트 자산 내부오더 프로젝트관리 투자오더 자재

78 손익센터회계 – 성과지표 계산 기능 3. 주요 기능 앞서 작성된 재무제표에서 제공하는 정보는 다시 손익센터의 추가적인 성과지표를 산출하는데 이용됩니다. 고전적 성과 측정 지표 OPPR 영업 수익 (Operating Profit) OPEX 영업 경비 (Operational Expenses) CF 현금 흐름 (Cash Flow) ROI 투자 회수 (Return on Investment) ROCE 투입 자본 대비 수익 (Return on Capital Employed) ROA 영업 자산 대비 수익 (Return on Operational Assets) NOPAT 세후 순 영업 수익 (Net Operating Profit) RI 잉여 수입 (Residual Income) 성과 측정 지표 최근 추세 EVA 경제적 부가 가치 (Economic Value Added ) CFROI 현금 흐름 투자 대비 수익 (Cash Flow Return on Investment ) DCF 할인된 현금 흐름 (Discounted Cash Flow)

79 손익센터회계 – 내부 거래 관리 3. 주요 기능 회사 내 손익센터 간 거래를 처리하기 위한 사내 이전가격 기능을 제공하는데 이는 기업 내부 집단의 공헌 이익 분석을 위한 내부적 관점에서의 Data를 제공하여 앞서 언급한 재무제표의 기능과 더불어 조직 내에서 특정 책임영역에 대한 성과 평가를 정확하게 하는 것을 목적으로 합니다 1 : 사내매출 170 원가 100, 이익70 사업부(또는 손익센터)간 내부 거래가 발생한 후 고객과의 외부 거래에서 매출이 일어난 경우 이전 가격을 적용한 점별 거래내역을 사내매출계정을 생성하여 사업부간 기표함으로 손익센터별 관리손익실적을 정확하게 산출합니다. 고정자산에 대한 감가상각방법을 재무, 관리용으로 구분 적용하여 고정자산 이동에 따른 감가상각비를 고정자산 보유 사업장별로 정확하게 귀속시켜 손익을 분석합니다. 회사 :매출 200 원가 100, 이익 100 이전가격 170 손익센터 1 손익센터 2 고객 2 : 매출 200 사내원가 170, 이익 30 기업회계기준 고정자산 감가상각 영역 설정 세무신고기준 관리회계기준

80 손익센터회계 – 이전가격 지원 3. 주요 기능 손익 센터(Profit Center)관리 부문에서는 이전가격의 적정한 설정을 위해서 현재 적용되는 이전가격 및 미래의 현금흐름에 따른 이전가격 이익률을 계산하는 기능을 지원하고 있습니다. 관계사간의 거래가 대외 무역일 경우, 각 국의 세율과 적정 이익률을 요소로 하여 이전가격 이익률을 역산할 수 있도록 지원되고 있으며, 이에 따른 손익을 손익센터(Profit Center)별로 미리 예측하는 기능을 제공합니다.

81 수익성분석 CCA 계획 기능 CO- PA IO 수행 기능 검토 기능 CO- PC 3. 주요 기능
다양한 특성별 사전손익예측과 수익성 분석을 수행합니다. 즉, 사업부별, 공장별 등 수익성을 분석하여 향후 자원배분 및 시장/주력 품목을 판단하도록 경영자 의사결정에 필요한 정보를 적시에 제공합니다. 매출액 및 기타 영업데이터(예. 유통채널, 지역, 거래처 등)은 직접 영업시스템에서 보내지며 비용관련 정보들은 간접비 관리시스템에서 적절하게 배분되어 최종적으로 손익관리 시스템에 집계됩니다. 즉, SAP 손익관리 시스템은 생산,영업, 재무회계, 인사시스템과의 통합으로 여러 특성(예. 공장,지역,고객 등)별 다차원의 수익성 분석을 정확하고 손쉽게 수행합니다. CCA IO CO- PA 계획 기능 수익성 세그먼트별(Product, 고객 군, 조직단위 및 사용자 정의 단위별 등) 손익 계획 세그먼트별 판매 계획(Top-Down, Bottom-Up) SD 와 연동된 총 매출액, 순매출액 계획 제조원가, 매출원가 계획과 연계된 이익 계획 고정비 계획 버전별로 관리되는 다양한 예측 계획, 통합 계획 Excel을 이용한 수익 계획 Upload 수행 기능 세그먼트별 실적 실시간 집계, 물류 시스템 관련 SKF UPDATE 총 영업 이익 계산 재무회계 조정 검토 기능 다양한 세그먼트별 표준 보고서 기능 다차원 분석 예외 사항 보고 기능 유연한 보고서 지원 기능 인사 인건비 재무회계 판매관리비 일반관리비 자금 투자 등 간접비 관리 팀별 판매관리비 EVENT경비 프로세스별 활동원가 관리 배부기준 관리 비용 자동 기표 판관비 일반관리비 수익성 분석 물류 다양한 관점의 특성별 조합에 의한 수익성 분석가능 물류비 자산 기표 매출, 원가 영업 영업으로부터 직접 매출액 기표 CO- PC 생산 생산차이 내역

82 통합 경영 계획 Cycle 수익성분석 – 통합 수익성 계획 3. 주요 기능
수익, 판매, 생산, 비용 및 인원 계획으로 연결 되는 기업의 경영 계획 프로세스를 그대로 수용할 수 있어 가장 효과적인 계획을 최소의 시간에 작성할 수 있게 되어 기업의 효율성을 극대화 시킬 수 있습니다. Material Planning Tool 경영 목표 수립 MRP CRP APO 재무 제표 & 각종 분석 보고서 작성 판매계획 수익 계획 생산계획 Draft 통합 경영 계획 Cycle 자산회계 손익분석 Capacity Check Investment Plan & Implementation 실행 생산계획 확정 조직별 인원, 비용 계획 투자 프로그램 연료, 기자재구매 계획 P/O 투자 계획 투자관리 유지 보수

83 수익성분석 – Top-down/Bottom-up 수익성 계획
3. 주요 기능 수익성 분석 모듈(CO-PA)은 예. 사업장별, 부서별, 공장별 등 전략적 비즈니스 단위와 같은 시장 세그먼트를 각각의 공헌 이익과 관련하여 정의 계획 및 분석 할 수 있습니다. 예를 들어 시장 세그먼트에 대한 계획 판매량은 판매 및 운영 계획 모듈로 전달되어 비용 계획 및 예산 작성에 이용될 수 있습니다. 이에 따라 사용자는 손익분석의 단위가 요약된 것이든 세부적인 것이든 그 여부에 관계없이, 다양한 버전을 이용하여 모든 세그먼트의 성과를 예측하고 분석할 수 있습니다 Top-Down CO-PA는 다양한 Planning Assistant 기능을 지원하고 있습니다. 사용자가 이용할 수 있는 기능으로는 Planning by Reference Bottom-Up Planning Top-Down Distribution Planning Forecast Valuation Revaluation 등이 있습니다. 계획수립 수준에 관해서 고정된 수준은 없으며 사용자의 필요에 따라서 다양한 수준의 계획을 수행할 수 있습니다. Bottom-Up

84 수익성분석 – 실시간 물류 통합 3. 주요 기능 타 모듈들과 유기적으로 통합된 ERP 시스템 환경에서는 손익에 영향을 주는 거래가 해당 모듈에서 그치지 않고 관련되는 모든 모듈에 동시에 정보를 제공하게 되므로 실시간으로 정보분석이 가능하게 됩니다. 내부오더 정산 원가집적대상 내부오더 SD 생산 판매 오더 배 전 영수증 발행 영수증 고객 1000 6,000.00 800000 - 893010 5,000.00 1,000.00 매출 매출원가 매출이익 매출 원가 매 출 FI CO- PA 수익성 분석

85 수익성분석 – 다차원 분석 3. 주요 기능 SAP가 지원하는 탁월한 다차원 분석기능은 기존 시스템의 1차원적 분석 기능을 뛰어넘는 다양한 분석을 손쉽게 제공할 수 있습니다. 이러한 다차원 분석은 사용자 중심의 보고기능인 Report Painter를 이용하여 사용자가 원하는 모든 수준의 분석 보고서를 만들 수 있으며 각각의 분석자료는 Drill-Down하여 그 원천 데이터까지 접근 가능합니다. 그리고 이들 분석보고서는 Excel 파일로 저장도 가능합니다. Borrowing/sale Company code Trader 제품별 Portfolio Securities account 사업장별 Transaction 부서별 Account assignment reference X Investm./purchase Drill Down 매출액 공헌이익 경상이익 영업이익 매출원가 부 서 별   품 제 1 2 3

86 수익성분석 – Drill Down 분석 Value Fields Characteristics 3. 주요 기능
관리회계의 손익분석 시스템은 구매, 생산, 영업, 재무회계, 인사시스템과의 통합으로 사용자가 정의한 여러 특성 (예. 사업장별, 부서별, 공장별 등)에 대하여 다차원의 사전 손익 예측과 실제 수익성 분석을 정확하고 손쉽게 수행합니다. 이러한 실시간 분석 결과는 자원 배분 및 주력 영역의 판단 등 경영자의 의사결정에 필수 정보로서 적시에 제공됩니다. 사업장별 PA Segment Value Fields 구미, 김천, 경산 분석대상의 보고,측정의 단위 항목 매출액, 매출할인, 매출원가 매출이익, 공헌이익, 경상이익 등 .... 필름 원사 관리팀 유지보수팀 생산 제품종별 부서별 매출액 매출원가 공헌이익 경상이익 ABC Characteristics 경산 손익분석의 대상 단위 사업장, 부서, 공장별, 사업영역 등 원사 유지 보수

87 수익성분석 – Drill Down Reporting
3. 주요 기능 수익성 분석 모듈(CO-PA)은 사용자에게 다양한 정보 요구에 대응할 수 있는 탁월한 보고서 작성 기능을 지원합니다. Characteristic과 Value Field의 다양한 조합에 따른 수익성 세그먼트의 영업 결과를 동일 리포트에서 직접 조회하여 계획과 실적을 비교 분석할 수 있으며 Drill-down 기능을 이용하여 Line item(개별항목) list 를 볼 수 있으며, Graph를 통해 관련 데이터가 한눈에 분석 됩니다. (작성된 보고서는 Excel File로 저장하여 관리할 수도 있습니다) 사용자는 결과 분석 목적에 따라 유연한 드릴다운 분석을 수익성 세그먼트별로 수행할 수 있습니다. 수익성 세그먼트별로 보고되어야 할 내용은 각각의 리포트별로 Value Field와 Characteristic을 지정하여 정의할 수 있습니다. 예를 들면 판매 채널별> 사업장별>제품별의 분석 순서를 역순으로 유지할 수도 있습니다. 분석 대상이 되는 특성치(Characteristics)는 사용자 위주로 선택 가능하며, 리포트 페인터를 이용하여 보고서의 양식도 사용자의 목적에 맞게 간단히 편집할 수 있습니다. 특성별, 특성들의 조합별 다차원 분석 Report 제공

88 Sales Report: Divisions
수익성분석 – Visual Reporting Tool 3. 주요 기능 수익성 분석 모듈(CO-PA)은 사용자에게 다양한 정보 요구에 대응할 수 있는 탁월한 보고서 작성 기능을 지원합니다. Characteristic과 Value Field의 다양한 조합에 따른 수익성 세그먼트의 영업 결과를 동일 리포트에서 직접 조회하여 계획과 실적을 비교 분석할 수 있으며 Drill-down 기능을 이용하여 Line item(개별항목) list 를 볼 수 있으며, Graph를 통해 관련 데이터가 한눈에 분석 됩니다. (작성된 보고서는 Excel File로 저장하여 관리할 수도 있습니다) Sales Report: Divisions Period 1 - 7, 2001 사업장 별 Characteristics 사업부문 Division Cost of Sales Revenue CM1% 01 4공장 1,000, ,000 20% 02 5공장 250, ,000 16% 03 6공장 100, ,000 30% 수익 - Divisions 농약 비료 유화 500000 250000 매출액 1,000,000 매출원가 800,000 공헌이익 200,000 공헌이익 % 판관비 50,000 제품별