2010년귀속 종합소득세 교육(고급과정) 강의 들으신 분 교재로 확인학습하세요! 강사 : 굴러들어온 복덩어리.

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1 2010년귀속 종합소득세 교육(고급과정) 강의 들으신 분 교재로 확인학습하세요! 강사 : 굴러들어온 복덩어리

2 왼쪽 사진을 상기하면서 작업을 하시면 첫째 작업 시 근심걱정이 사라지고 둘째 작업 속도가 좀 더 빨라집니다. 늘 강조한 바와 같이 수입금액 3억 이하의 영세사업자는 수입금액 입력 정확히 하고 전송만 확실히 하면 됩니다. 너무 중요해서 아래에 한 번 더 강조 수입금액 단디 입력하고 전송 학실히 하이소 마(경상도 버전) 그라제 수입금액 빤뜨시 입력하고 거시기만 단도리하면 된당께(전라도버전) 허구헌널 들었으니 이제는 알것지유. 냅떠유 그래도 모르면 어쩌것시유(충청도버전)

3 2010년 바뀐 부분 기장세액공제율 10% ㅡ> 5% 인하 올해는 5%로 인하되었고 내년엔 완전히 폐지됩니다. 근데 기장을 하면 산출세액 자체가 작아지므로 큰 영향은 없음 (비용을 더 추가하면 되겠죠) 무기장가산율 2.2배 ㅡ> 2.4배 인상 음식업의 경우 직전년도(2009년) 수입금액이 3,600만원 이상인데 간편 장부로 하지 않고 단순경비율로 신고하면 소득금액에다 2.4배를 곱하는 거죠

4 애매하면 단순경비율로 하지말고 간편장부로 하자!
통상 소득이 2배 증가하면 세금은 4배 증가하므로 장부대상자가 실수로 단순경비율로 신고하면 나중에 몇 백만원의 말도 안되는 세금이 튀어 나옵니다. 서비스업(미용업,노래연습장)은 직전년도 매출 2,400만원이 기준이죠 소득세신고서 작성은 했는데 전송을 못한 경우 11월달에 세금이 튀어나옵니다. 물론 부랴부랴 11월달에 장부 만들어서 신고한다지만 애 먹죠 소득세신고 접수증 확실히 대조하자!! 프로그램 내에 있는 검증기능을 잘 활용하자! (검증기능만 잘 활용해도 실수도 그물처럼 잡아냅니다-나중에 공문이나 문자참조) 애매하면 단순경비율로 하지말고 간편장부로 하자!

5 수입금액안내문이 이럴 경우 장부를 2개 만듭니다. 사업자번호가 2개이므로
업종코드 수입금액 552101 96,000,000 A 552101 753,241 B 552109 23,000,000 C 701201 8,960,000 D 수입금액안내문이 이럴 경우 장부를 2개 만듭니다. 사업자번호가 2개이므로 [ ] 수입금액 3개(A+B+C) 합해서 장부 하나 만들고 [ ] 수입금액 D 해서 장부 또 만들고 사업자번호 당 장부 하나씩 만드니까 이 분은 사업자번호 2개니까 장부 2개 만들어야 되네

6 A 한식업종을 했고 매출액이 96,000,000 B 한식업종을 했고 부가세신고시 신용카드(1.3%) 공제액 753,241도 수입금액 합산 됨 C 도중에 업종을 바꿔 기타음식을 했고 매출액이 23,000,000 어쨌든 다 합산해서 여기다 합계금액을 입력하고 음식업 장부를 만듭니다,

7 A 별도의 사업자번호로 부동산임대업을 했고 수입금액 8,960,000 부동산임대 장부를 만듭니다. 8,960,000 소득세신고 영역에 가면 이렇게 2개의 사업자번호를 불러옵니다. 이 이후의 진행과정은 사업자번호 1개 사업자와 동일

8 신고율은 업종에 따라 이 정도 설정하면 된다고 설명 드렸는데
신 고 율 - 심화학습 한식 중식,일식,양식,호프 68% 장사 너무 잘되는 곳 2억 이상 되는 곳 자가사업자 평수가 큰곳 50~60% 좌동 60% 평범한 곳 40~50% 평범한 곳 적당히 30~40% 장사 안 되는 곳 개업한지 2년 미만 폐업했거나 곧 폐업할 집 40~50% 좌동 신고율은 업종에 따라 이 정도 설정하면 된다고 설명 드렸는데

9 이해도를 높이기 위해 다른 각도에서 설명드리겠습니다.
좌측 택스네비게이션에서 소득표준율을 보세요 11.4 60 11.4% 한식은 10% 초반대입니다. 신고율 60% 로 이런 식으로 소득표준율에 따라 신고율을 적용시킵니다. 계속 설명 드리면

10 맞아요 이렇게 콕 찍어서 알려줘야 이해가 빨라요 여기 위에 표 대로 하면 되죠?
20% 중식,일식,양식,호프,미용실은 20% 정도 40~50 20% 중반 체인화음식점 35~40 30% 중반 노래연습장 30~35 40% 초반 단란주점 30 굴러들어온 복 덩어리님 이제야 감 잡으셨네요 맞아요 이렇게 콕 찍어서 알려줘야 이해가 빨라요 여기 위에 표 대로 하면 되죠?

11 아예 처음부터 세금 안 나오게 하겠다 마음먹으면 신고율이 의미 없죠
신고율이 의미가 없는 경우도 있다 단순경비율로 세금이 30만원 찍혀나오면 세금 안 나오게 장부 만들어서 세금 나오면 경비 더 넣어서 세금 안나오게 50만원 1~5만원 70만원 10만원 아예 처음부터 세금 안 나오게 하겠다 마음먹으면 신고율이 의미 없죠 장사가 안 되서 가게 내 놓은지 오래됐거든 미스터 김이 알아서 좀 해줘 양주1병에 과일 서비스로 줄께

12 부가세자료가 입력되어 있지 않으므로 상반기는 공란으로 나온다
상반기 부가세자료가 없을 경우(상반기 다른곳에서 신고) 7 부가세자료가 입력되어 있지 않으므로 상반기는 공란으로 나온다

13 좌 상단 신고기간도 7/1로 나와버린다. 신고기간이 7/1~12/31로 설정되어 있으면 예를 들어 월 정액금액 (협회비 월 20,0000원)을 입력해도 7~12월만 반영되므로 입력한 비용이 제대로 반영되지 않는다 1월 5월 9월 20,000 2월 6월 10월 20,000 3월 7월 20,000 11월 20,000 4월 8월 20,000 12월 20,000 먼저 신고기간을 1/1~12/31로 수정한다.

14 방법1) 기수를 2010년1기로 변경하고 부가세신고서 입력
에 가서 2010년 1기를 다운받는다. 그리고 부가세신고서를 1기에 입력하면 상반기 자료를 당연히 불러올 수 있죠. 방법2) 부가세신고서를 보고 간편장부 영역에서 바로 입력

15 1기 세금계산서합계표상에는‘제일상사’가 있는데 2기 자료에는
없다면( 2기에 거래가 없었을 경우 ) 상반기 매입자료 ‘제일상사’를 입력할 수가 없다. 그 때는 대충 비슷한 매입거래처에다 금액을 추가해버린다. [신용카드 금액]도 하반기 것만 나타나는데 [조회]버튼을 눌러 상반기 금액을 추가로 입력하여 반영한다.

16 [신용카드 금액]도 하반기 것만 나타나는데 [조회]버튼을 눌러
상반기 금액을 추가로 입력하여 반영한다. 그 다음 과정부터는 부가세자료에서 끌어오는 자료가 없으므로 정상적인 신고(1기-2기 부가세자료가 입력되어 있는 업체)와 동일하게 진행

17 방법3) 부가세신고서를 도저히 구할 수 없는 경우
매출액 비율을 보고 상반기에 적당한 금액을 입력한다. 1기 매출액 2기 매출액 50,000,000 50,000,000 1,2기 매출액이 비슷하므로 상반기 금액란에 하반기 금액 입력

18 1기 매출액 2기 매출액 30,000,000 60,000,000 1기 매출액이 2기의 절반 정도 되므로 매입금액도 절반씩(대략) 입력한다. 나머지 신용카드매출과 신용카드매입 부분도 매출액 비율을 따져서 적당한 금액을 입력해서 반영시킨다. [ONE+ONE] 기능을 이용하면 이 과정을 자동으로 해 드립니다. 날라갑니다. 보시죠

19 [ONE+ONE]버튼을 누르면 [매입자료재구성]창이 나타나고

20 총수입금액 96,000,000 사용자가 입력한 수입금액 하반기 수입금액 55,719,209 프로그램에 입력되어 있으므로 불러옴 상반기 수입금액 40,282,791 (총수입금액-하반기 수입금액) 1기-2기 매출액 비율대로 상반기 금액이 채워진다.

21 부가세자료만 불러왔는데 경비를 초과해버렸다. 특히 심각한 것은 재료비 비율이 93.0%로 너무 높다는 거
재료비가 과다할 경우 처리 방안 부가세자료만 불러왔는데 경비를 초과해버렸다. 특히 심각한 것은 재료비 비율이 93.0%로 너무 높다는 거 이럴 경우 비용구조(재료비-임차료-기타) 비율에서 재료비에 너무 치중되어 있으므로 재료비 비율을 조절해야 합니다. 유일하게 입력된 자료는 부가세자료이므로 부가세자료에서 해결해야 한다.

22 재료비중 적당한 금액을 선택해서 금액을 ‘0’으로 만든다.
작업하다가 애매하면 다시 [부가세자료 불러오기]버튼 누르면 부가세신고서에 입력된 정확한 자료 가져오므로 NO Problem

23 이렇게 해서 재료비 비율을 떨어뜨린 후 일반경비에서 적절한 비용을 추가로 입력하여 비율을 어느 정도 조절한다.

24 건물수선비 등 명목으로 모자라는 비용 채워 넣음
부동산임대사업자 신고방법 저의 희망사항 수입금액 1천만원 미만만 핸들링 했으면 근데 하다보면 1천만원 초과될 수도 있으므로 최대 2천만원까지만 신고율은 75% 정도 설정하고 부동산임대 경비 구조를 보면 감가상각비 총 비용 중 80~90% 차지함 세금과공과 재산세로서 매년 6월초 납부 기타비용 건물수선비 등 명목으로 모자라는 비용 채워 넣음

25 위의 사례를 보면 필요경비 총액은 7,819,500 이므로 일단 감가상각비를 대략 6,000,000원 선으로 맞춘다. 6백만원 감가상각비를 맞추기 위해서는 그 20배인 1억2천만원을 건물 금액에다 입력

26 재산세를 넣고 모자라는 금액은 기타경비로 채워 넣는다.

27 죄송합니다 뒷 부분은 정말 책임지고 밤셈해서 내일 아침 9시까지 다시 올리겠습니다. 두시 부분은 다시 다운받아서 보세요

28 공동사업자 2인 공동사업자 사쿠사쿠 (124-05-78620) 김미현(50%) 수입금액 100,000,000 박정호(50%)
비비큐 김미현 수입금액 30,000,000 사쿠사쿠 장부기장 비비큐 장부기장 김미현 소득세신고영역 (박정현 공동사업자등록) 김미현 소득세신고 박정호 소득세신고 수입금액 100,000,000 수입금액 30,000,000

29 김미현

30 박정호 ******-******** 신고제외방법(오래전 폐업한 사업장)

31 상반기매출 하반기매출 상반기매출 하반기매출 50,000,000 50,000,000 30,000,000 60,000,000 첫번째 탭 두번째 탭 세번째 탭

32 증액재료비 계산 감가상각비 입력

33 일반적인 감가상각 감가상각 감액의 경우(50%) 1년차 감가상각비 2년차 감가상각비 1년차 감가상각비 A A

34 2010년 고정자산 추가입력 세금계산서로 구입한 고정자산 조회 최근 5년간 부가세신고서상의 고정자산을 조회한 자료입니다.

35 인건비 입력

36 이자비용 이자 70만원 차입금 1억 아파트구입(개인용도) 5천만원 권리금지급(사업용도) 5천만원 매 월 35만원 지급이자

37 Please help me! 음식업 이외의 업종 (우둔한 질문) 노래연습장은 어떻게 하나요? (현명한 질문) 노래연습장은
임차료/감가상각비/전기료/소모품비 이외에 특별한 다른 비용이 있나요? 도소매업 판매장려금이 있을 수 있으므로 반드시 질문 상품은 수입금액의 80~90% 정도. 나머지 적절한 비용(임차료/전기료/소모품비/차량유지비) 추가 면세(농,축,수산물 도소매)의 경우 실제 매입자료가 터무니 없이 부족하다 수입금액 200,000,000 Please help me! 매입자료 45,000,000

38 위험 건물 감가상각비 수선비 세금과공과(재산세) 기타비용 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 위험 [생각해 보시다] 1.5억짜리 상가를 구입했는데 1.2억을 차입해서 샀다면?

39 공동사업자 2인 공동사업자 사쿠사쿠 (124-05-78620) 김미현(50%) 수입금액 100,000,000 박정호(50%)
비비큐 김미현 수입금액 30,000,000 사쿠사쿠 장부기장 비비큐 장부기장 김미현 소득세신고영역 (박정현 공동사업자등록) 김미현 소득세신고 박정호 소득세신고 수입금액 100,000,000 수입금액 30,000,000

40 김미현

41 박정호 ******-******** 신고제외방법(오래전 폐업한 사업장)

42 인적공제 배우자공제 경로우대공제 부녀자공제 100만원 200만원 - 연간 소득금액이 100만원 미만인 사람 100만운 공제
연도 중 사망한 경우에도 인정 100만원 200만원 부녀자공제

43 기부금공제

44 예상소득세 ? 부가세 지난신고자료 ㅡ>2010년귀속

45 기장-무기장 비교 기장-단순경비 비교

46 환경설정 박혁서 휴대폰 번호 수정

47 질문 있으신 분 질문 주세요.