사업 계획 작성 지침.

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1 사업 계획 작성 지침

2 목 차                                                                                                                                                                                        사업계획 진행 일정 및 Process 사업계획 작성지침 판매관리비 예산 편성지침

3 사업계획 진행 일정 및 PROCESS

4 사업계획 일정 부서별 사업계획 작성 매출계획 수금계획 경비계획 인원계획 투자계획 전략수립 사업계획 11월 30일 12월 3일
2010년 조직 setting 및 신규/유지 아이템 선정 (영업총괄본부) 11월 30일 2010년 사업계획 지침 및 2009년 예산실적 통보 (기획실 작성 통보) 12월 3일 부서별 사업계획 작성 매출계획 수금계획 경비계획 인원계획 투자계획 전략수립 사업계획 12월14일 사업계획 제출마감 사업부별 2010년 손익평가 (기획팀) 구매계획 및 자금계획 수립 (물류팀, 자금팀) 12월21일 사업부별 예산심의 12월31일 2010년 예산 확정 및 사업부별 발표

5 사업계획 수립 PROCESS 해당부서 PROCESS 본부 재무팀 인사팀 기획실 기획실
매출계획 투자계획 수금계획 구매계획 예산계획 인원계획 손익계획 경비계획 자금계획 인건비계획 FUND계획 영업외 수지 본부 재무팀 인사팀 기획실 기획실 ○ 매출계획 : CATEGORY별, 벤더별/ 거래처별, 매출원가 ○ 수금계획 : 현금 / 어음별 ○ 경비계획 : 부서경비 통합경비 ○ 인원계획 : 현재원, 증 / 충원 ○ 투자계획 : 일반 , R&D, 신규사업

6 사업계획 작성지침

7 FY 2010년 사업계획 작성 지침 1. 2010년. 전사 경영 목표 Category別 업계 최고의 경쟁력우위 확보
2010년 경영목표 Category別 업계 최고의 경쟁력우위 확보 흑자전환을 통한 지속적 성장토대 마련 성과중심 기업문화 정착 영업사원 개인별 공헌이익 관리 - 변동예산에 근거 통제가능경비 관리 - 비용배분의 예측력 증대(직접귀속) - 기회비용관리방안 확대 성과평가시스템의 안정화 - 합리적 인센티브로 평가시스템의 안정화 구축 - 영업, 서비스의 신뢰구축으로 동반성장 아이템별, 산업별 전략전술 구축 직원만족을 위한 조직문화 구축 - 동기부여를 통한 직원 만족 달성 전략

8 FY 2010년 사업계획 작성 지침 2. 기본방향 1) 전사와 각사업(본)부의 CONCEPT을 극대화 할 목표 수립 ▶ 각 사업부는 전사 목표 달성에 부합되는 계획을 수립한다. ▶ 각 사업부는 사업부의 강, 약점을 동종업계 TOP과 비교하여 중점 추진 할 CONCEPT을 설정 구체적인 전략을 수립한다. ▶ 전사 매출목표는 종업원 1인당 매출액이 업계 TOP을 지향 할 수 있도록 설정한다. ▶ 모든 손익관리는 이익관리 개념으로 접근한다. 2) 모든 계획은 평가가 가능하도록 수치화 한다. ▶ 개인단위 => 사업부단위 => 전사 3) 모든 계획은 월, 분기, 반기, 년간으로 구분하여 작성한다. 3. 사업단위 사업계획 작성은 사업부단위를 원칙으로 한다.

9 FY 2010년 사업계획 작성 지침 4. 매출계획 5. 매출원가계획
1) 모든 매출항목은 세분화하여 계획대비 실적 차이 분석이 명확할 수 있도록 한다. ▶ 매출계획은 각 산업별 특성에 의거 산업별 전략전술을 작성하여 계획한다. ▶ PROJCET성 매출은 계약기간별로 매출을 안분하여 인식한다. ▶ 매출계획에 따른 Territory별 구체적 달성 전략을 작성한다. ▶ 실현가능성을 고려하여 현실성있는 계획을 수립한다. ▶ 모든 매출은 Pipeline 분석에 의하고 확률을 고려하여 수립한다. 2) 개인별 매출의 계획대비 실적 차이 분석이 명확할 수 있도록 작성한다. ▶ 작성 flow : 개인별 합계 => 사업부 합계 => 전사 계 5. 매출원가계획 1) 개인별 매출원가의 계획대비 실적 차이 분석이 명확할 수 있도록 작성한다. 2) A 사업 : 직접원재료(구매가격/기타 원재료비) , credit을 반영하여 예측한다. 3) B 사업 : 직접원재료비 (자사-원재료비(인건비제외), 타사-구매가격/기타원재료비) 4) C 사업: 예정원가율을 반영하여 계약기간별로 안분하여 인식하고, 추후 정산함 4) D 사업 : 외주용역비 5) E사업 : 원칙적으로 없음. 단, 그 성격에 따라 원가에 산입하거나 타계정으로 대체하여 감가상각비로 비용 배분한다.

10 FY 2010년 사업계획 작성 지침 6. 인원 소요 계획 1) 인원 충원 계획시 직급, 충원예상월, 인원등을 기재하고 충원사유을 비고란에 상세히 작성한다. 2) 인원수급 계획을 면밀히 검토하여 불요불급한 비용 증가를 억제한다. 7. 경 비 1) 예산편성은 ZERO BASE개념에 의해 불요불급한 경비 발생을 최대한 억제하여 편성한다. 2) 예산은 목표이익 실현을 전제로 이익달성 범위내 편성한다. 3) 모든 예산은 조정, 평가가 가능하며, 예산대 실적의 차이분석이 가능하도록 편성한다. 4) 각 계정과목별 예산편성기준 참조. ▶ 인 건 비 * 인상율 : % (정기승호 포함) * 인상분 반영 월 : 2010년 1월 * 정기 승호 반영 : 2010년 6월, 12월(2회)

11 FY 2010년 사업계획 작성 지침 ▶ 경 비 * 직접 경비 : 각 팀별로 발생하며, 개인별, 팀별로 집계가 되는 일반 경비 - 직접귀속 * 통합경비 : 전사 통합관리를 위하여 경영지원본부에서 일괄취합 관리하는 경비 - 직접 귀속이 가능한 것은 우선적으로 귀속, 귀속 불가능한 고정비 부분은 인원 기준에 의하여 배부 * 스텝 경비 : 대표이사 등 지원부문에서 발생하는 경비 - 각 사업단위에 대한 업무기여율에 의하여 배부 * 보조부문경비 : 보조부문이 존재하는 경우 그 보조부문 발생경비 * 간접비 : 감가상각비, 스톡옵션비용, 자금부담비용, 회사유지비용등 - 합리적인 배부기준에 의하여 배부 합리적인 배부기준 : 경비를 발생원인별로 분류하여 경비동인으로 배부 1) 1) 8. 수금 계획 1) 매출계획에 의한 수금 계획을 월별로 작성한다. 2) 유통구조별 수금회전일을 기준으로 계획하고 작성한다.

12 FY 2010년 사업계획 작성 지침 9. 영업외 수익 10. 영업외 비용 11. 투자 계획 12. FUND 계획
1) 수입이자의 미수수익은 매월 안분하여 계상한다. 2) 영업과 관련성을 파악하여 인식하고 잡이익, 기타등은 발생예상시점에 일괄 계상한다. 10. 영업외 비용 1) 차입처별(상환만기일, 이자율 표기)로 수입이자를 매월 안분하여 계상한다. 2) 무형자산상각은 상각기간에 배분하고, 잡손실, 기타 등은 발생 예상 시점에 일괄 계상한다. 11. 투자 계획 1) 투자구분은 "일반, R&D, 신규사업"으로 구분함. 2) 자본적지출은 금액 500만원 이상인 사안에 대하여 계획 작성함. 3) 설비투자의 대상은 내용년수 1년이상을 기준으로 하며 건물, 구축물, 제조설비, 비품, 차량운반구, 기타로 구분 계획한다. 12. FUND 계획 1) FUND 발생부서는 그 금액을 예상하여 발생경비에서 차감한다.

13 FY 2010년 사업계획 작성 지침 13. 접대비 편성기준 1) 영업총괄본부의 2010년 접대비 설정기준은 예상 GP금액의 4%로 설정하며, 3%는 영업사원분, 1%는 영업부서장분으로 편성한다. 2) 접대비지출의 실제평가는 매 분기별로 행하고, 한도를 초과하지 않도록 관리대장을 비치한다. 14. 환율 : 변동환율은 1050원/USD로 하며, 고정환율은 고정환율 적용, 기타 환율은 작성시점 환율을 기준으로 함. (외화 기준인 금액은 상단에 원화 및 하단에 외화금액을 명기함)

14 2010년 판매관리비 예산 편성지침 (영업본부용)

15 ☞ 1. 모든 경비의 예산관리는 분기 단위가 아닌 월별로 관리합니다.
2010년 판매관리비 예산편성지침 주의사항 ☞ 1. 모든 경비의 예산관리는 분기 단위가 아닌 월별로 관리합니다. 2. 추가인원이 필요한 경우 추가인원에 대한 비용도 감안해서 작성합니다. 3. 각 부서의 손익계획에 맞게 자율적으로 비용예산을 편성하시기 바랍니다. 4. 양식에서 입력하지 말아야 할 부분은 회색으로 표시되어 있습니다. 각 부서의 담당자께서는 이점에 유의하시어 예산편성을 해주시기 바랍니다. 1. 광고선전비 (2009년 10월누계 GP대비 실적 0.81%) 2. 교육훈련비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.53%) ▷ 2010년에 계획된 특별한 교육이 있는 경우, 상세 내역서 첨부. ▷ 어학교육 : 1인당 10만원 한도 * 부서별 대상인원(인원 충원고려) 3. 도서인쇄비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.04% ) 4. 보험료 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.64% ) ▷ 각 사업부 2009년 보험료 실적을 기준( 월평균 실적 계산후 2010년 예상액 산출 )으로 산정하되 인상분은 추가 반영. ▷ 차량보험료 : 임원차량보험료로 경영지원본부에서 일괄편성함.

16 2010년 판매관리비 예산편성지침 5. 복리후생비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 8.15% )
▷ 주유대보조 : 경영기획실에서 일괄편성함. 예산편성하지 마세요. ▷ 차량보험료보조 : 내·외근구분후 해당자의 지급규정에 의거 작성 - 인력충원고려 ▷ 체력단련비 : 1인당 3만5천원 * 부서별 대상인원 – 인원 충원고려 ▷ 팀운영비: ㄱ) 2009년 경비 사용실적을 참고하여 2010년 예산편성 ( 2010년 팀운영비 예산 = 1인당 팀운영비 지출예상 금액 * 2010년 평균인원 ) ㄴ) 접대비예산으로는 편성분은 없습니다. 6. 세금과공과 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.06% ) 7. 소모품비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.81% ) 9. 수선비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.21% ) 10. 여비교통비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 1.5% ) ▷ 2010년에 계획된 특별한 출장이 있는 경우, 상세 내역서 첨부.

17 2010년 판매관리비 예산편성지침 11. 운반비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 2.70% )
▷ 2010년 사무실 및 창고 임차계획에 근거하여 작성. 13. 잡급 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.54% ) ▷ 2010년에 계획된 특별한 용역이 있는 경우, 상세 내역서 첨부. 14. 접대비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 6.72% ) ▷ 영업본부: 각부서별 월별 예상GP기준, GP계획 대비 4%이내(영업사원 3%, 부서장 1%) ▷ 2010년 개인별 GP실적대비 접대비 관리 – 관리대장 비치 ※ 위 예산한도는 임원의 접대비를 포함한 금액입니다. 15. 지급수수료 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.47% ) ▷ 지급수수료(기타): 항목별 세부내역 별첨

18 2010년 판매관리비 예산편성지침 16. 차량유지비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.44% )
▷ 경영기획실에서 일괄 편성함. 예산 편성하지 마세요. 17. 통신비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 1.77% ) ▷ 휴대폰 : 내·외근구분후 해당자의 지급규정에 의거 작성 18. 회의비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.20% ) ▷ 일반회의비 : 팀별인원 * 1만원 ( 현재 인원 적용 )

19 2010년 판매관리비 예산 편성지침 (스텝부서용)

20 ☞ 1. 모든 경비의 예산관리는 분기 단위가 아닌 월별로 관리합니다.
2010년 판매관리비 예산편성지침 주의사항 ☞ 1. 모든 경비의 예산관리는 분기 단위가 아닌 월별로 관리합니다. 2. 전사성격의 예산은 반드시 분리하여 각 팀별 전사예산에 편성하시기 바랍니다. 년의 실적을 참고하시고, 전사예산의 경우 계산근거를 첨부하시기 바랍니다. 4. 전사예산을 제외한 각 팀별 예산편성시 교육훈련비, 도서인쇄비, 여비교통비, 통신비, 복리후생비계정을 제외하고는 예산을 편성할 수 없습니다. 마찬가지로 전사예산 편성시 예산을 편성할 수 없는 계정들도 있습니다. 5. 작성양식에서 입력하지 말아야 할 부분은 회색으로 표시되어 있습니다. 각 부서의 담당자께서는 이점에 유의하시어 예산편성을 해주시기 바랍니다. 1. 광고선전비 (2009년 10월누계 GP대비 실적 1.39%) - 전사예산만 편성 ▷ 결산공고: 1회 공고비용 * 공고횟수 (공고계획서 첨부) 2. 교육훈련비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.90%) ▷ 2010년에 계획된 특별한 교육이 있는 경우, 상세 내역서 첨부. 3. 도서인쇄비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.11% ) – 팀별 예산만 편성

21 2009년 판매관리비 예산편성지침 4. 보험료 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.71% ) – 전사예산만 편성
▷ 차량보험료 : 담당자에게 일괄 취합합니다. 예산 편성하지 마세요. 5. 복리후생비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 8.01% ) ▷ 경조금 : 전사예산만 편성 ▷ 경조화환 : 전사예산만 편성 ▷ 구내식대 : 1인당 1회 식대 비용 감안 하여 지출금액 산출.( 2010년 인원계획에 근거 ) . 전사예산만 편성 ▷ 체력단련비 : 1인 당 3만5천원 * 부서별 대상인원 ( 스포츠클럽 회원 ) – 팀별예산만 편성 ▷ 신체검사 : 대상인원 * 1인 당 비용 ( 2009년 충원계획에 근거 ) – 전사예산만 편성 ▷ 주유대보조 : 담당자에게 일괄 취합합니다. 예산 편성하지 마세요. ▷ 차량보험료보조 : 내·외근구분후 해당자의 지급규정에 의거 작성 - 인력충원고려 ▷ 팀운영비: 2009년 실적을 년간 평균인원으로 나누어 1인당 지출금액 산출. – 팀별예산만 편성 ( 2010년 팀운영비 예산 = 1인당 팀운영비 지출금액 * 2009년 평균인원 ) ▷ 학자금 : 팀별예산만 편성 ▷ 행사비 : 2010년 행사계획에 근거하여 작성. – 전사예산만 편성 ▷ 후생품 : 전사예산만 편성 ▷ 기타 : 전사예산만 편성

22 2009년 판매관리비 예산편성지침 6. 세금과공과 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.90% ) – 전사예산만 편성
① 교통유발부담금 : ② 환경개선부담금 : ③ 기타 : 세부항목별로 예산근거 작성( 등록세, 간주임대료VAT 등 ) ④ 면허세 : ⑤ 법인균등할주민세 : ⑥ 사업소세 : ⑦ 상공회의비 : 1회 납부금액 * 연간 납부 횟수 ⑧ 협회비 : 1회 납부금액 * 연간 납부 횟수(가입예정 협회비 반영) ⑨ 인지세 : ⑩ 자동차세 : 2010년 차량보유계획 감안 ⑪ 재산세 : 2010년 부동산 구매계획 및 자산시가 상승률 감안 7. 소모품비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 1.60% ) – 전사예산만 편성 8. 수도광열비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.81% ) - 전사예산만 편성

23 2009년 판매관리비 예산편성지침 9. 수선비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.72% ) – 전사예산만 편성
▷ 건물 및 제조설비는 2010년 보수계획에 근거하여 작성. ▷ 타 수선비는 2010년도 계획에 의거 작성. 10. 여비교통비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 1.36% ) – 팀별예산만 편성 11. 운반비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 1.79% ) – 전사예산만 편성 12. 임차료 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.03% ) - 전사예산만 편성 ▷ 2010년 사무실 및 창고 임차계획에 근거하여 작성. 13. 잡급 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.11% ) – 전사예산만 편성 ▷ 2010년에 계획된 특별한 용역이 있는 경우, 상세 내역서 첨부. 14. 접대비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 6.32% ) – 전사예산만 편성 ▷ 2009년 실적을 기준으로 전사적 접대필요 부분만 작성

24 2009년 판매관리비 예산편성지침 15. 지급수수료 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 7.75% ) – 전사예산만 편성
▷ 지급수수료(기타): 항목별 세부내역 별첨 16. 차량유지비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.53% ) – 전사예산만 편성 ▷ 2010년 차량보유계획 감안 ( 자료 별첨 ) ▷ 유류대 : 담당자에게 일괄 취합합니다. 예산 편성하지 마세요 17. 통신비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 2.52% ) ▷ 우표등기료, 휴대폰 : 팀별예산만 편성 18. 회의비 ( 2009년 10월누계 GP대비 실적 0.22% ) ▷ 기타 : 전사예산만 편성 ▷ 일반회의비 : 팀별인원 * 1만원 ( 현재 인원 적용 ) - 팀별예산만 편성