XBRL 의 이해와 활용 Better Faster Smarter 공인회계사 이용문 2005년 9월.

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1 XBRL 의 이해와 활용 Better Faster Smarter 공인회계사 이용문 2005년 9월

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3 CONTENTS WHAT IS XBRL XBRL의 정의 XBRL Taxonomy 등 XBRL의 활용 사례검토
XBRL INTERNATIONAL 과 XBRL KOREA (한국 공인회계사회) 현황

4 WHAT IS XBRL XBRL의 개념 XBRL의 탄생 재무보고 기준의 3요소중 하나를 형성
● eXtensible Business Reporting Language; 확장성 기업보고언어 ● 기업정보에 표준화된 Tag를 달아 공시, 교환, 분석을 효율적으로 할 수 있도록 개발된 국제표준 비즈니스 언어 XBRL의 탄생 기업정보 교환 및 유통이 인터넷 환경에서 원활히 이루어지는 것을 목적으로 1999년 미국공인회계사회(AICPA)의 지원하에 탄생 미국공인회계사 찰스 호프만 창시 재무보고 기준의 3요소중 하나를 형성 기업회계기준 / 회계감사기준 / IT기준(XBRL)

5 WHAT IS XBRL Benefits BETTER FASTER SMARTER Better: More Effective Use
• 기업정보의 질과 정확성을 개선 • 운영 효율성과 효과의 증진 • 기업정보의 비교/분석 능력 증가 Faster: More Quickly and Often • 기업 정보 유통 시간의 단축 • 기업 내/외부 의사결정 시간 단축 Smarter: Cheaper and Intelligent • 데이터 분석 비용 및 노동력 감소함 • 데이터 재작성ㆍ재입력 필요성 감소 • 소프트웨어 독립적, • 응용가능성 BETTER “More Effective Use” XBRL FASTER “More Quickly and Often” SMARTER “Less Resource Required”

6 WHAT IS XBRL 발전단계 ※2004년 6월 가트너(Gartner Research June, 2004)에서 발표한 보고서
- 2~5년 정도내 기술의 안정화가 이루어질 것으로 전망

7 + XML SGML HTML WHAT IS XBRL XBRL 기술 발전단계 (*) DART기반기술 LinkBase
XML : 1996년 W3C

8 + XML SGML HTML WHAT IS XBRL XBRL 기술 발전단계 1986 Oxford 영어사전제작(검증자동화성공)
단점: 작성이 어렵다 Namespace정의없다(결합,소통장애) 인터넷 비적합 XML SGML HTML + (*) DART기반기술 LinkBase XML : 1996년 W3C

9 + XML SGML HTML WHAT IS XBRL XBRL 기술 발전단계 (*) DART기반기술
① 문서구조 정의언어와 문서표현언어의 혼재 ② 구문규칙의 애매함(자유로움) LinkBase XML : 1996년 W3C

10 + XML SGML HTML WHAT IS XBRL XBRL 기술 발전단계 (*) DART기반기술 LinkBase
문서 구조(Structure)의 정의 유효성(Validity) 자료의 저장과 표현(Presentation)의 분리 XML : 1996년 W3C

11 XML과 SGML, HTML의 기능 비교. WHAT IS XBRL SGML HTML XML 비고 메타언어기능 ○ X
유효성검사기능 ◎ △ XML은 XLink이용 링크기능 XML은 eLink이용 인터넷친화성 SGML의 스펙은 인터넷 보급전에 확정 ◎ : 고급기능지원 ○ : 지원 △ : 일부지원 X : 지원약함

12 Definition Label Presentation Calculation Reference WHAT IS XBRL
XBRL = XML+ 5개의 linkbase+α Definition Label Presentation Calculation Reference XBRL Specification 2.1

13 WHAT IS XBRL Local Market == Global Market
정보유통 패러다임의 변화 Local Market == Global Market 전파속도 빠르게 보다 빠르게 (공시관련 프로세스 Innovation) Data Source 유통/확보비용의 감소 = Smart Information Provider 등장 Off Line 재무 정보 시장 == On-line Based 재무정보시장 재편 BASEL II , Credit Scoring 으로 영역 확대

14 The business reporting supply-chain
WHAT IS XBRL The business reporting supply-chain External Financial Reporting Business Operations Internal Investment, Lending, and Regulation Processes Participants Auditors Trading Partners Investors Publishers and Data Aggregators Regulators Software Vendors Management Accountants Companies XBRL Relevance of XBRL to CPAs CPAs play a key role in business reporting from beginning to end CPAs in corporate finance are responsible for creating the financial statements CPAs in Public accounting firms are responsible for assurance on these reports CPAs in advisory/analyst roles help management and the markets understand and interpret the results. Accountancy Profession(Adding Value With XBRL) – Barry Melancon, AICPA

15 WHAT IS XBRL 기업 내ㆍ외부 재무보고체계의 획기적 개선 회계 감사용 (xml) Data 수집 절차
Reporting 절차 Data mapping 절차 X B R L T O (예. internet) 경영자 보고서 산출 (예. intranet) 각종 규제에 대한 보고 = 보고용 Pack 기타 System 에서 가져온 데이터 Text 형태의 파일 자회사 경영자 보고용 taxonomy 그룹의 경영자 보고용 자회사 재무제표 자회사의 외부 감사용 보고서 taxonomies 자회사의 경영자 보고 그룹 경영자보고 회계 감사 보고서 제출 각종 규제에 대한 보고서 제출 본System 에서 가져온 데이터

16 WHAT IS XBRL -계속 XBRL의 사례(1) KOSDAQ 시장 XBRL 서비스

17 WHAT IS XBRL -계속 XBRL의 사례(1) KOSDAQ 시장 XBRL 데이터 끌어오기

18 WHAT IS XBRL -계속 KOSDAQ LG마이크론의 경우
<korean-gaap-kosdaq:TransferfromVoluntaryReserves contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:TransferfromVoluntaryReserves> <korean-gaap-kosdaq:Appropriations contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:Appropriations> <korean-gaap-kosdaq:TotalVoluntaryReserves contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:TotalVoluntaryReserves> <korean-gaap-kosdaq:GrossProfitorLoss contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:GrossProfitorLoss> <korean-gaap-kosdaq:TotalSales contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:TotalSales> <korean-gaap-kosdaq:SalesFinishedGoods contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:SalesFinishedGoods> <korean-gaap-kosdaq:OtherSales contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:OtherSales> <korean-gaap-kosdaq:TotalCostsofGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:TotalCostsofGoodsSold> <korean-gaap-kosdaq:CostofFinishedGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:CostofFinishedGoodsSold> <korean-gaap-kosdaq:BeginningInventoryforCostofMerchandiseSoldforCostofFinishedGoodsSold contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:BeginningInventoryforCostofMerchandiseSoldforCostofFinishedGoodsSold>

19 <korean-gaap-kosdaq:TotalSales contextRef="context-1999"
WHAT IS XBRL -계속 KOSDAQ LG마이크론의 경우 <korean-gaap-kosdaq:TotalSales contextRef="context-1999" decimals="0" unitRef="Units-Monetary"> </korean-gaap-kosdaq:TotalSales>

20 WHAT IS XBRL -계속 Taxonomies A Standard description and classification system for business reporting and financial data Tags consist of specific financial data (eg, line items in financial statements) and words or labels (eg, headers in the notes to financial statements) Taxonomy may, therefore, include a tag for the balance sheet line item “inventory” as well as tags for components (“raw materials”, etc.) disclosed in the notes

21 WHAT IS XBRL -계속 KOREAN TAXONOMY Screen Shot

22 WHAT IS XBRL -계속 US TAXONOMY Screen Shot

23 WHAT IS XBRL -계속

24 XBRL의 활용 사례검토 일본국세청 : 법인세신고 <일본 국세청 전자신고 시스템 이미지>
일본 국세청은 ‘국세전자 신고/납부시스템 (e-Tax)’를 통해 기업의 법인세 신고서 및 부속명세서류를 전자문서로 받음 『클라이언트(신고기업) 사양』에 의해 법인세와 관련되는 부속명세 서류는 XBRL 포맷으로 보고 의무화 - 법인세 신고서류와 부속명세 서류간의 데이터의 정확성 및 투명성 획기적 개선 - 2004년 3월 나고야 국세청 관내의 운용을 시작으로 2005년 점차 전국 국세청으로 확대됨

25 XBRL의 활용 사례검토 한국국세청 : 법인세신고 현 행 XBRL 개선방향 전자신고 파일구조 고정 Text 길이로 필드 구분
Tag로 구분 장 점 초기 도입 쉬움 자가 검증기능 유지보수 용이 단 점 유지보수가 어려움 자가 진단 기능 없음 장기적 내부관리비용 증가 초기 도입 고려사항 많음, 파일크기 커짐 (*) 일본의 경우 기업 신용평가 지표 추출에 일부 사용중임 (*) 신용평가에 사용가능하게 할 경우 => 기업들의 자발적 납세분위기 확보가능할 것

26 XBRL의 활용 사례검토 미연방예금보험공사(FDIC) : 규제보고서
<XBRL을 통한 FDIC의 Call Report> FDIC는 미국 내 8,900여개의 은행들로부터 매월 약 1,200가지의 자료가 포함된 Call Report라는 규제보고서를 받음 FDIC는 Call Report를 외부로 공표하는데 Test와 검증을 거쳐 분기말 후 65일 이상 소요됨 - XBRL화된 문서로 Call Report를 제출받아 Test 및 검증후 공표까지의 시간을 획기적으로 단축

27 XBRL의 활용 사례검토 Tokyo Stock Exchange(TSE) : 기업재무정보 보고서
XBRL 시스템 Web을 통해 기업정보를 제출 받음 재무정보들은 Taxonomy 센터에서 집중관리되어 XML, PDF, 스프레드 시트, 워드등 다양한 데이터 포멧으로 변환 제출된 재무정보들은 TSE와 각종 미디어등을 통해 투자자들에게 실시간 서비스 됨 TSE는 데이터의 적시성과 정확성, 정보의 이용성을 높일 수 있게 됨 <TD Net의 입력화면>

28 XBRL의 활용 사례검토 Edgar Online : U.S Stock Exchange Commission (SEC) 공시시스템
: 수작업 및 Re-Keying <XBRL 도입 전> <XBRL 도입 후> - 12,000개 기업, 2,200개의 협회, 8,000개의 펀드가 등록 - IPO 보고서를 비롯한 각종 규제보고서 10,000건(1백만장의 문서, 1일)을 전자문서화 함 - 단순 수작업 및 Re-keying을 하던 인력을 자료 및 데이터 분석을 위한 인력으로 대체

29 XBRL의 활용 사례검토 Deutsche Bundesbank : 데이터 오류감소
- 기존 데이터 취합방식으로 데이터의 Quality Check의 어려움 상존 - 10%정도의 오류가 항상 존재하였으며, 실적수치의 경우 최대 5%의 오류가 존재 XBRL의 도입 후 Taxonomy의 검증 로직을 거쳐 생성된 데이터는 Test 후 오류율이 0%로 나타남

30 XBRL의 활용 사례검토 Bank of America : 대출심사
- 신용정보회사와의 신용정보 공유를 통해 대출심사 프로세스를 11일에서 2일로 단축 - 법인대출 업무에서 효율적이고 정확한 대출 심사 및 평가를 할 수 있게됨

31 Audit Process Automation
XBRL의 활용 사례검토 Audit Process Automation XBRL GL Chart of Accounts Entries Aging Trial Balance GL Inventory Open AP Open AR Audit Working Paper Calculation Sampling Confirmation Reporting ERP Legacy SYS

32 Tax Preparation Process Automation
XBRL GL (*) Current : Fixed Length Text Electric Report Chart of Accounts Entries Aging Trial Balance GL Inventory Open AP Open AR Tax Working Paper Calculation Validation Tax Report (XBRL) 국세청 Internal Process Automation ERP Legacy SYS (*) OECD recommends XBRL for tax uses

33 DAPI Overview XBRL GL Web Auditing Confirmation Sampling Calculation
Leadsheet,W/P Web Auditing Sampling Audit P/G Aging Calculation AJE,RJE XBRL Reporting P/G XBRL Repository

34 KICPA Commitment to XBRL
Vision and leadership (Facilitator) Invested in and supported XBRL Invested in the Korean Taxonomies – crucial to Korean market adoption Support XBRL Korea with people and infrastructure Recognized from the beginning the need for interdisciplinary collaboration Started with the vision and leadership of the AICPA and the CPA Profession Invested in and supported XBRL and the XBRL community since 1998 Invested heavily in the US Taxonomies that are central to the use of XBRL in the US and the SEC Voluntary Filing Program Continue to support XBRL International with people and infrastructure Recognized from the beginning the need for interdisciplinary collaboration

35 XBRL INTERNATIONAL  XBRL International
● 전세계적으로 약 250개 법인이 모여 구성된 비영리 컨소시엄 ● AICPA주도하에 시작하여 국제적으로 전파 ● XBRL Specification 버젼2.1 및 총계정원장, 국제회계기준 Taxonomy 개발 완료  각국의 XBRL Jurisdiction 설립 및 운영상태 ● 중심국가 : 미국, 영국, 독일, 일본, 호주, 뉴질랜드, 홍콩, 싱가폴    ● 잠정적국가 : 한국, 케나다, 인도, 아일랜드, 스페인, 네델란드, 남아공, 스웨덴, 대만   ● 동호인단계 : 벨기에, 프랑스, 중국, 스리랑카, 덴마크, 스위스

36 XBRL KOREA JURISDICTION
● KCFO협회가 XBRL Int’l로부터 XBRL Facilitator 역할 지정받음 ● XBRL Korea Jurisdiction 발족(9개발기기관, 1개후원기관) ● Korea GAAP Taxonomy 구축 ● KICPA, 한국CFO협회로부터 공식 인수인계 ● XBRL KOREA 운영위원회재구성

37 XBRL Taxonomy 개발 Road Map
Korea GAAP Taxonomy 2.0 ( ) Korea GAAP Taxonomy 2.1(제조업) Korea GAAP Taxonomy 2.1(금융업) Korea 법인세 Taxonomy 시안 ( )

38 2005 STRATEGIC PLAN Thank you…