CO Overview Terminology

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1 CO Overview Terminology

2 새로운 용어 및 개념 SAP ERP에서 정의하는 조직 분류와 기본 시스템 용어는 다음과 같다. Operating Concern Controlling Area Company Code A Company Code B Profit Center a Profit Center b Profit Center c Cost Center a Internal Order a Cost Center b Internal Order b 용어 설 명 Operating Concern 수익성 분석의 최상위 조직으로 시장분석을 위한 조직단위이다. 흔히 한 개 이상의 Controlling Area를 포괄하고 있다. (예: Operating Concern 1000=SK Corp. & ES) Controlling Area 독립적으로 관리회계를 하는 최상위 조직으로 한 개 이상의 Company Code를 포괄하며 동일한 계정과목표(Chart of Account)를 사용한다. (예: Con. Area 1000=SK Corp. & ES) Company Code 독립적으로 재무제표를 발생시킬 수 있는 법적으로 독립적인 조직코드이다. Controlling Area안에 포함되는 개념이다. ( SK Corp.’s / SK ES’s Company Code) SAP의 CO 관련 용어는 상당히 많으며, 여기서는 SAP의 Organizational Structure 및 Master Data와 관련된 일부 용어만을 정리하여 보았다.

3 새로운 용어 및 개념 SAP ERP에서 정의하는 조직 분류와 기본 시스템 용어는 다음과 같다. 용어 설 명 Cost Object 제반비용을 발생시킬 수 있는 대상이나 단위(Cost Center, Internal Order, WBS 등) Cost Center 비용을 발생시킬 수 있는 최소의 기능(Functional)적 조직 단위이다. 조직의 내부관리 목적으로 정의한 단위이므로 수익(매출액) 및 자산을 직접 귀속시킬 수는 없다. (예: 경영관리팀) Internal Order Event성 비용 및 투자 Project 등 일시적인 비용을 임의를 집계할 수 있는 Cost Object (예: 신상품 출시 마케팅) SAP의 CO 관련 용어는 상당히 많으며, 여기서는 SAP의 Organizational Structure 및 Master Data와 관련된 일부 용어만을 정리하여 보았다. Profit Center 조직의 내부관리 목적으로 정의한, 대차대조표, 손익계산서를 분리할 수 있는 SAP의 기술적 최소 단위 (예:전사 스텝) Fund Center Funds Management상의 책임 단위로, 예산이 할당되는 조직 단위이다. 하나의 Fund Center는 복수의 예산을 가지고 있으며, Fund Center들 간에도 여러 단계의 Hierarchy구조를 갖는다. (예: Fund Center ”경영관리팀”)

4 Delete-새로운 용어 및 개념 SAP ERP에서 정의하는 기본 시스템 용어는 다음과 같다. 용어 설 명 Characteristic(특성) 매출, 이익 등의 영업의 결과를 분석할 수 있는 기준이 되는 값으로 여러가지 Characteristics의 조합으로 수익성 분석의 세그먼트를 나눌 수 있다. 즉, 세그먼트를 나누기 위한 변수 (예:고객, 판매 조직, 제품) Segment(세그먼트) Characteristics(특성치)들의 조합으로 설정된 구체적인 수익성 분석단위 (예: 주유소A(특성1)의 종로지역(특성2) Oil판매(특성3)에 대한 수익성 분석) Value Fields Costing-based PA에서, 공헌이익분석기준을 위해 특정 Object별로 계산된 수익, 비용 항목이다. 수익성 분석에 필요한 수량, 이익, 매출 차감, 원가등의 정보를 분석할 수 있는 최상위 레벨의 값이다. 설정된 (예: 수익, 변동재료 원가…) SAP의 CO 관련 용어는 상당히 많으며, 여기서는 SAP의 Organizational Structure 및 Master Data와 관련된 일부 용어만을 정리하여 보았다. Allocation 수익/비용 및 자산의 정확한 귀속을 위하여 수행하는 제반 배부행위의 총칭 Distribution, Assessment 및 Settlement 등이 있음.

5 CCA Overview Terminology

6 SAP R/3의 비용 관리 방향 SAP R/3의 Cost Object 종류 R3의 Cost Object(비용관리 단위) 반복
과목1 단원 SAP R/3의 Cost Object 종류 R3의 Cost Object(비용관리 단위) 반복 Cost Center: Cost Object(비용관리단위)의 기본으로 최소기능 단위로 설정되어 조직변경에도 영향을 받지 않도록 할 것을 권고함. Internal Order: Event성 비용 등의 비용을 일시적으로 혹은 영구히 집계하는 단위 Process: ABC( Activity Based Costing)의 기본인 Business Process단위로 비용집계 (SK는 적용 않음) Work Breakdown Structure: Project성 비용을 구체적인 업무(Work)단위로 분류한 단위로 비용 집계 PA Segment: 특정한 Market Segment에서 발생하는 비용을 해당되는 Segment(예: 거래처)단위로 비용 집계

7 SAP R/3의 비용 관리 방향 SAP R/3의 배부 Tool 계정과목관련 Tool 배부기준에 따른 Tool
과목1 단원 SAP R/3의 배부 Tool 계정과목관련 Tool Distribution: 배부 대상(Sender) Cost Object와 동일한 계정과목으로 비용 배부 Assessment: 배부 대상(Sender) Cost Object와 상이한 계정과목으로 비용 배부 배부기준에 따른 Tool Activity: 각 조직에서 제공되는 Service가 명확하여 이를 생산 혹은 판매되는 제품등과 직접 연결시킬 수 있을 경우 활용하는 배부 기준임.(생산가동시간, 판매량) SKF(Statistic Key Figure): 제공되는 Service가 불명확할 때 쓰이는 배부기준임. (예: 종업원수, 전화 통화수)

8 SAP R/3의 비용 관리 방향(배부 Tool)
Distribution 부서간 비용 배부시 비용이 발생한 원계정(Primary Cost Element)을 Receiver에 나타내고자 할 때 사용되는 배부방법 생산관리 CCTR \6,000 \10,000 #1 CDU \3,000 \5,000 #2 CDU Assessment 비용이 기표된 원계정은 그대로 두고 별도의 배부 계정(Secondary Cost Element)으로 비용을 묶어서 Receiver에 나타내고자 할 때 사용되는 배부방법 #2 CDU C \5,000 #1 CDU 생산관리 CCTR \6,000 \4,000 C \10,000 C50000 : Secondary Cost Element

9 SAP R/3의 비용 관리 방향(배부 Tool)
Activity의 이해 조직(Cost Center)의 Performance를 특정한 항목으로 계량화할 수 있어 이를 기준으로 조직에 투입되는 Resource(Input)대비 단가를 산정(Activity Price)하고, 이를 제품별 원가/판관비 배부의 기준으로활용함. Activity의 수행 정도에 비례해서 발생하는 비용을 변동비(Activity-dependent costs)라고 부르고 Activity와 무관하게 발생하는 비용을 고정비(Activity-independent cost)라고 부른다 공정/제품 Input Cost Center (Function)별 예산/비용 Activity Price Output (Activity) 조업도, 가동시간, 판매량

10 Delete?-CCA의 Master Data - Cost Center
비용을 발생시킬 수 있는 최소의 기능(Functional)적 조직 단위이다. 조직의 내부관리 목적으로 정의한 단위이므로 직능을 중심으로 분류하는 것을 원칙으로 하며 수익(매출액) 및 자산을 직접 귀속시킬 수는 없다. The cost center represents the location of the cost occurrence. Cost centers can be set up based on functional requirements, allocation criteria, activities or services provided, geographic location and/or area of responsibility. For the purposes of Overhead Cost Controlling, cost centers are grouped together in decision, control, and responsibility units. To reflect this structure, you create the cost center standard hierarchy. The standard hierarchy must be created and assigned to the controlling area before cost center master data can be created. A required field in the cost center master data record indicates its location in the standard hierarchy. This ensures that all cost centers in the controlling area are associated with at least one common hierarchy. Each level or node of the standard hierarchy is a cost center group. A cost center group can include cost centers or other cost center groups, but not both. Cost centers cannot be assigned to the highest level node of the standard hierarchy. Cost Center의 카테고리… The cost center category or type is an indicator on the cost center master data record which identifies the type of activity a cost center performs; for example, Administration, Production, or Maintenance might be cost center categories. You may define your own cost center types or use the categories supplied by SAP. Cost center categories offer the option of assigning similar cost centers a standard characteristic. For example, you may allow particular activity types only for particular cost centers. This is useful for, say, preventing production activities from being posted mistakenly to administrative cost centers. You can also use the cost center category for imputed cost calculation where, for example, it decides the percentage of the overhead to apply to that cost center type. You can store special indicators for each cost center category which serve as defaults when the corresponding cost centers are created. These include lock indicators which control the allowed transactions for primary or secondary postings, revenue postings, and so on.

11 Delete?-CCA의 Master Data -Internal Order
Event성 비용 및 투자 Project 등 특정 기간에 발생한 비용, 특정 서비스에 관련한 원가와 이익, 이연비용의 관리, 특별한 수익과 연계된 비용을 관리하기 위하여 사용되는 Cost Object 이다.(예: 신상품 출시 마케팅) SK Corp.에서는 원가와 활동을 분석, 조회하여 더 세분화된 원가 회계 정보를 집계하고 경영진에게 정확한 정보를 제공하고 의사결정을 돕기 위해 다음의 세가지 항목의 Internal Order 계정을 사용한다. 프로젝트 관련(동일한 팀 내 R&D프로젝트, 예비사업신규사업의 비용을 세분화하여 조회하는 목적) (공장) 자가소비를 최대화하려는 목적 Dummy I/O (사업관리, R&D비용 등의 예산관리와 자본화 목적) Internal Order의 카테고리… 1. Overhead orders 단기간에 발생한 간접비의 세부 항목들을 모니터하는데 사용된다. 또한 조직의 원가 중심점(cost Center)구조와 비즈니스 프로세스와 독립적으로 진행중인 계획/실적 원가를 상세하게 모니터하는데 사용된다. 2. Capital investment orders 고정자산으로 자산화되어 정산되는 투자 비용을 모니터하는데 사용된다. 3. Accrual orders FI에 전기된 비용 사이에서 이의 조정을 위해 사용되는 기간별 Accrual Cost와 CO에서 사용되는 Accrual Cost를 모니터하는데 사용된다. 4. Orders with Revenues 조직의 핵심 업무부서외의 활동에서 발생했거나, 우리 조직이 아닌 파트너 기업의 비즈니스 활동에서 발생한 수익과 비용을 모니터하는데 사용되는 내부 주문이다.

12 Statistical Key Figure Secondary Cost Element
CCA의 Master Data 계속 용어 설 명 Activity Cost Center의 원가를 배부하는 기준 두 가지(Activity vs. SKF)중 제공하는 서비스가 명확할 때 사용되는 단위이다. (예: 생산 Cost Center의 Activity : 제품 생산, 가공) Activity Type Cost Center에서 제공하는 활동의 형태로 각 활동을 분류하는 단위이다. (예: 생산 Cost Center의 Activity Type: 기계가동시간, 완성품 수량). 효율적인 관리를 위한 그룹화 가능. Statistical Key Figure Cost Center의 원가를 배부하는 기준 두 가지(Activity vs. SKF)중 제공하는 서비스가 불명확할 때 사용되는 단위이다. (예: 휴게실 Cost Center의 SKF:종업원 수) 성격에 따라 fixed value (예: 종업원 수)와 totals value(예: 전화통화 수)로 카테고리화 가능. SAP의 CO 관련 용어는 상당히 많으며, 여기서는 SAP의 Organizational Structure 및 Master Data와 관련된 일부 용어만을 정리하여 보았다. Primary Cost Element 원가 발생 항목들 중 직접적으로 원가를 발생시키는 원가 요소 (예: 건물 임대료 등) Secondary Cost Element 원가 발생 항목들 중 직접적으로 원가를 발생시키지 않는 원가 요소로 내부적인 관리를 위해 CO에서만 사용하는 개념. G/L 계정을 갖지 않는다.

13 CCA의 Master Data 관리 용어 설 명 Allocation
설 명 Allocation 수익/비용 및 자산의 정확한 귀속을 위하여 수행하는 제반 배부행위의 총칭 Distribution, Assessment 및 Settlement 등이 있음. Distribution/ Distribution Cycle 간접비 1차 배부의 개념으로 Sender Cost Center의 Cost Element와 동일한 계정과목의 Cost Element를 Receiver Cost objects로 배부한다. (예:전사 스텝 Cost Center의 야근식대 Cost element를 여러 생산 공장 Cost Centers의 야근식대Cost Element로 배부). Cycle은 배부기준에 관한 Rule를 정의한 것이다. Assessment/ Assessment Cycle 간접비 2차 배부의 개념으로 Sender Cost Center에서 Receiver Cost objects로 배부할 때 secondary cost element를 생성하여 이를 통해 배부한다. 이 때 secondary cost element는 2차 배부가 필요한 원가요소들을 모두 포괄하는 관리회계 내부목적의 원가 요소를 생성한 것이다. Cycle은 배부기준에 관한 Rule를 정의한 것이다. Cost Splitting Cost Center로 배분된 원가를 원가 중심점 내 각각의 활동타입으로, IMG에서 정의된 Splitting Structure에 따라 분할하는 원가 배분 방법 Plan Version/ Plan Version Lock Cost Center에 대한 계획 수립 시, 계획에 포함될 Line items, 기초 재고의 설정, 참고할 계획값 등의 사항을 결정하는 여러 기능들의 조합. 복수의 계획버전에서 작업하게 되면, 하나의 시스템내에서 또 하나의 레포트 상에서 여러가지 다른 버전의 계획값들을 생성할 수 있다.

14 비용 Splitting의 개념 비용 Splitting Procedure Activity Independent Cost
Activity Price를 구하기 위해 Cost Center 에 직접 발생한 비용/1,2차 배부를 통해 받은 간접비 중 Activity와 연관성이 없는 비용(Activity Independent Cost)을 각각 관련된 Activity와 연결해 주는 작업. Procedure Activity Independent Cost Splitting Structure Assign Cost Element & Activity Type - Assign Distribution Rule - Assign Cost Center to Splitting Structure Execute Splitting 인건 Activity 감가상각 Activity

15 FM Overview Terminology

16 새로운 용어 및 개념  SAP R/3 시스템 도입으로 인한, 새로운 용어 및 개념은 다음과 같다. 용어 설 명 Fund
설 명 Fund 독립적으로 관리되는 운영예산의 단위로, 각 fund마다 예산 계획, 승인, 집행이 이루어진다. 하지만, SK Corp에서는 Fund 단위의 운영이 아니라, Fund Center단위로 조직체계를 가져간다. Fund Center/Commitment Item 단위로 예산성격 구분 시에 활용(예: 경상, 비경상) SK 주식회사는 활용하지 않을 계획임. Fund Center Funds Management상의 책임 단위로, 예산관리 및 통제가 이루어지는,즉 예산이 할당되는 조직 단위이다. 하나의 Fund Center는 복수의 예산을 가지고 있으며, Fund Center들 간에도 여러 단계의 Hierarchy구조를 갖는다. Cost Center, Internal Order 와 연결 운영 예산 관리 단위(예산관리부서) Naming Rule ( 1XXXX ): Cost Center와 동일한 체번 체계 예: Fund Center ”경영관리팀” 274개 ( 기준) Cost Center 비용을 인식할 수 있는 최소업무기능단위로 설정 연초예산 수립단위 실적이 발생하는 Cost Object(예산사용부서) Naming Rule ( 1XXXX ) 895 개의 Cost Center ( 기준)

17 Supplement/ Return/ Transfer Budget
새로운 용어 및 개념(계속) SAP ERP에서 정의하는 용어 중 Fund Management에 관련된 용어들은 다음과 같다. 용어 설 명 Commitment Item 재무 관리 영역(Financial Management Area)내에서 발생하는 수익과 지출을 기능적으로 나누는 운영 예산 관리 단위 항목들이다. 하나의 예산안 구조안은 이와 같은 Commitment Item들로 구성되어 있고, 이 Commitment Item들도 Hierarchy구조를 갖고 있다. Naming Rule ( CXXXXXX, 예: C7021-기본급, C7022-상여금) 예산통제의 대상이 되는 계정과목 예산관리의 효율화를 위해 G/L 계정을 Grouping한 개념 재무회계(FI)모듈의 G/L 계정에 연결(실적집계) Cost Element와 연결(예산집계) Original Budget 예산 계획, 승인 신청, 승인, 집행의 모든 기간 초에 세워지는 초기 예산으로, 증액, 감액, 이전 등의 수정 작업을 거치기 이전의 예산 상태를 말한다. Supplement/ Return/ Transfer Budget 초기 예산(Original Budget)에 추가적인 예산이 필요하여 증가시킬 때, 초과 예산이 발생하여 이를 감소시킬 때, 이러한 예산 증액/ 감액 과정을 거친다. 예산 이전은 어떤 Fund Center또는 Commitment Item, Budget안 등의 항목을 변경하거나, 증가분과 감소분등을 조절할 때 예산액을 이동시키는 기능이다.

18 새로운 용어 및 개념(계속) SAP ERP에서 정의하는 용어 중 Fund Management에 관련된 용어들은 다음과 같다.
설 명 Budget Structure Budget structure는 Hierarchy상의 어떤 예산이나 전표가 전기되었는지를 추적할 수 있는 모든 Fund Center와 Commitment Item를 대표하는 구조이다. 이는 어떤 예산이나 전표의 소속을 나타낼 수 있는 전체 Hierarchy상에서의 Fund/Fund Center/ Commitment Item 의 조합을 묘사하는 도구이며, 예산 배부 과정을 보다 더 명확하게 할 수 있게 해주는 구조이다. Budget category SAP R/3에서 정의하는 예산 카테고리는 다음의 네가지이다. commitment budget / released commitment budget payment budget /released payment budget Budget Roll-Up Budget Structure상의 하위 Node에 있는 예산 항목들이 합쳐져 상위 Node에 집계되는 기능이다.

19 PC Overview Terminology

20 용어 정의 물류관련 Master Recipe BOM (Bill Of Material) Resource
Resource network Material (to be produced) Recipe header Primary resource Material (product) Material component 10 Operations Secondary resource Material component 20 Phases Material Components Process instructions Material component 30 Inspection characteristics Material component 40 Relationships Resource Process Material BOM (Bill of Material) Master Recipe Material type that is designed particularly to represent the manufacture of co-products. A process material is not a physical entity. It merely represents a production process. Processing Unit Waste disposal facility Labor Transport Energy

21 용어 정의 Material PIR (Planned Independent Requirement) Material
Planned requirement quantity for a product over a given period of time. It is not based on sales orders. Depending on the planning strategy, a planned independent requirement determines the total requirement quantity of a plant material. Material Substance or commodity that is bought or sold on a commercial basis, or is used, consumed, or created in production; a material can also be a service Material

22 용어 정의 CO-PC관련 Costing Variant Activity Type
Key that determines how a cost estimate is created and valuated, including parameters such as how cost estimates are executed and which material prices or activity prices are used to valuated the costing items. a measure of the service provided by one cost center Generator Cost Center KWH Costing type Milling Mach. Valuation variant Machine Hour Date control Call Center Support Hour Quantity structure control Transfer control Apportionment Structure Mixed Costing Defines how the total cost of a material(co-product) is apportioned to the individual coproducts Costing method that uses multiple cost estimates to calculate a mixed price for a material

23 용어 정의 Material Ledger 월초재고 Material별 외부도입 생산입고 제품별 제조원가 생산소비 - 실적 이관
Tool that collects transaction data for materials whose master data is stored in material master. The material ledger uses this data to calculate prices to valuate these materials. 월초재고 Material별 외부도입 생산입고 제품별 제조원가 - 실적 생산소비 이관 …… 재고평가 - 월총평균법 월말재고 물류관련 모든 Transaction

24 용어 정의 Variance Variance Categories Input Variance Output Variance
Difference between target cost and control cost that is analyzed in cost accounting. Target costs can be calculated on the basis of various costs such as standard costs or planned costs. Variance Categories Input Variance Input Price Variance Input Quantity Variance Resource-Usage Variance Remaining Input Variance Output Variance Lot size Variance Output Price Variance Mixed Price Variance Remaining Variance

25 PA Overview Terminology

26 Basic Concepts of CO-PA :Characteristics & Value Fields
Profitability Segment(Market Segment): 각기 다른 Characteristics의 조합 R Characteristics REGION S N W PROD. GROUP CUST. GRP. 판매지역 남부 제품 휘발유 제품 군 경질유 고객 한전 고객 군 직매 지역 제주도 Food Revenues Sales Ded . COGS 800 Deducs 100 Expected Frght 150 650 Value Fields Bicy Elec Characteristic(특성): "What do I want to report on?„ Characteristic Values(특성값): "What values can I have for these characteristics?“ =>Characteristic에 대한 실제값 (예: 종로지역 주유소(특성)의 Values:20개) Value Fields: "What performance measures do I want to track and analyze?" =>Costing-based PA에서, 공헌이익분석기준을 위해 특정 Object별로 계산된 수익, 비용 항목이다. 수익성 분석에 필요한 수량, 이익, 매출 차감, 원가등의 정보를 분석할 수 있는 최상위 레벨의 값이다. 설정된 (예: 수익, 변동재료 원가…) Profitability Segment: "What is the technical definition of my sales channel?" =>Characteristics(특성치)들의 조합으로 설정된 구체적인 수익성 분석단위 (예: 주유소A(특성1)의 종로지역(특성2) Oil판매(특성3)에 대한 수익성 분석)

27 PA Characteristics ○ 수익성분석의 기준이 되는 값으로 여러가지 Characteristics의 조합으로 Market Segment를 구분할수 있음 고객, 제품, 조직, 유통경로 등의 Characteristics 별로 Drill-down을 통해 다차원적인 수익성분석 정보를 제공함. Customer Product Sales Organization Distribution Channel Plant Division Sales Office Sales Group Sales Employee Sales Order Type Billing Type …

28 Derivation and Valuation
Derivation 과 Valuation으로 CO-PA관련 Value의 Automatic Mapping/Counting 이 가능하므로 최소한의 手記작업으로 필요한 Characteristics별 수익성분석을 수행할 수 있음 P1 C1 D1 PG1 S1 Product State Product group District Characteristic derivation Customer Revenue . . . Interactive reporting Billing document I N P U T OUTPUT Valuation Internal Sales Commission (5% of Revenue ) SD Derivation: 시스템이 자동적으로 값이 없는 Characteristic fields(특성값 필드)를 채우는 과정이다. IF-THEN logic으로 된 Derivation Rule(유도 규칙)을 정의하여, 목표 characteristic values이 자동적으로 source characteristic values으로부터 유도되는지를 설정한다. (예: Derivation rule: "국가“(source cha. value)로부터 "판매지역“(target cha. value)를 유도한다. Valuation: 경영진이 CO-PA에서 특정 기간동안의 수익성 정보를 조회하고자 할 때, 실제 PA를 구성하는 여러 요소들 간에는 발생 시점, 전기 시점, 수익/비용 인식 시점 등의 차이가 발생한다. 이를 동일한 기간내의 수익성 조회를 위해 일정한 규칙(Valuation Logic)을 적용해 이러한 값들의 가치를 조정하는 것이 Valuation이다. SAP상에 CO-PA와 관련있는 모든 트랜잭션(예: 전표 발생)은 PA상의 Line item을 생성하게 된다. 이렇게 PA상에 전기된 모든 데이타는 mappings, derivation, valuation configuration을 통해 결정된다. 모든 SD 트랜잭션에서, 시스템은 자동적으로 판매 조직, 유통 채널, 부서, 고객, 제품, Profit Center, Business Area, 협력업체 등의 정보를 끌어 온다(import). 그러나 이 모든 정보 중에서 고객과 제품에 대한 정보를 제외한 모든 값은 Derivation을 통해 다시 쓰여질 수 있다. ( be overwritten). Derivation을 통해 사용자는, 자동 mapping으로 결정된 데이타는 물론, 초기 트랜잭션과 상관없이(on and off) 특성값에 대한 추가적인 정보를 얻을 수 있다. 예를 들면, Invoice로 부터 판매 지구에 대한 정보를, Material Master로 부터 제품 군에 대한 정보를 이끌어 올 수 있다. 모든 PA관련한 트랜잭션은 Derivation Configuration에 영향을 받는다. 그리고 이들 중 일부는 또한 Valuation Configuration의 영향도 받는다.

29 Valuation Concept Valuation
Input된 Transaction자료를 Base로 추가적인 유용한 정보를 구하는 기능. - 판매량 * 표준원가 -> 매출원가, 매출이익 * 5% -> 판매장려금 Input Valuation Output Quantity 50 pc Revenue 1,000 Revenue 1,000 COGS Customer Disc. 70 Customer Disc. 70 (50 pc * Standard Price ) Price Reduction 30 Price Reduction 30 Quantity 50 pc Quantity 50 pc COGS Revenue 1,000 COGS 400 Customer Disc. 70 Int . Sales Comm . Int . Sales Comm . 25 Price Reduction 30 Outgoing Freight Outgoing Freight 75 COGS In costing-based Profitability Analysis, it is possible to configure a function known as valuation to supplement the performance information provided directly by a transaction. The additional information may be estimated, calculated, or retrieved from a different source. For example, it is possible to configure the system to calculate estimated values for internal sales commision and freight costs at the time an invoice is billed, so that profitability can be projected prior to knowing the actual values. Likewise, it is possible to access detailed product costing information. Base for Comm Int . Sales Comm . 25 (5% of Base for Comm .)

30 PA Assessment from Cost Centers
각 영업팀 Cost center에 최종적으로 배부 완료된 판매관리비를 해당 Market Segment (PA)로 Assessment를 수행. Cost Center Administration Assessment 400000 20,000.00 430000 30,000.00 50,000.00 630000 - 50,000.00 Cycle CO- PA Kalkulatorisch: Marketing ,-- Costing-Based: Admin. + Account-Based: CCA에서 발생한 간접비용을 PA에 적절하게 반영하기 위해서, 생산 공정에서 제대로 배부되지 않은 Cost Center의 비용을 정기적으로 배부해줘야 한다. 사용자는 이러한 비용들의 PA배부를 통하여 조직의 공헌 이익 구조상의 어떤 레벨에서든 분석을 할 수 있다. 이를 위해 사용자는 그 간접 비용이 발생한 정확한 레벨을 선택하여 배부해야 한다. 이러한 과정을 통해 판매 Cost Center, 판매 관리 Cost Center 등 Cost Center에서 발생한 간접비를 PA로 배부할 수 있다.

31 Top-Down Distribution
수익성 특성별로 집계된 경비(광고선전비,지급수수료,견본비 등)를 미지정된 특성으로 배부하여 다양한 수익성특성의 조합으로 손익을 분석. Top- Down Distribution Industry: Media Marketing : 3,000.00 - Industry: Media Customer: Value to be distributed 50 un. 1,000.00 Reference base: Sales qty 100 2,000.00 Customer: Top-Down Distribution: 상위레벨의 세그먼트에서 발생된 원가를 하위레벨의 세그먼트에 정해진 비율에 배부하는 하향배부방법 (예: 운송비, 보험료, 광고비 등) 수익성 분석에서, 매출 이익, 매출 차감, 매출 원가등의 정보는 customer/product 레벨에서도 집계된다. 그러나, 운반비, 보험료, 광고비 등의 거래는 이처럼 상세한 레벨에 까지 할당되지 못한다. 결과적으로 이러한 비용들은 보다 총체적인 레벨, 즉 사업부, 판매 조직, ,company code 레벨에서 집계된다 실적 데이타를 Top-down distribution하는 것은 사용자가 이렇게 상위 레벨에 집계되어 있는 데이타를 부서, 고객군 등의 보다 상세한 레벨까지 정기적으로 배부하는 기능이다. 이 때, 이는 전년도 자료 등의 참고 자료를 이용해 가능하게 된다. 사용자는 어떤 수익성 세그먼트(Profitability Segment)나 값 필드(Value Fields)에 상관없이 필요한 값들을 선택할 수 있다. 이렇게 선택된 값들은 이 Top-down Distribution의 기초자료로 사용된다. 이러한 배부는 기간 에서 기간으로 수행할 수도 있고, 기간별 차이를 줄이기 위해, 여러 기간의 값을 통합하여 수행할 수도 있다.  

32 PCA Overview Terminology

33 Statistical Key Figures
새로운 용어 및 개념  SAP R/3 시스템 도입으로 인한, 새로운 용어 및 개념은 다음과 같다. 용어 설 명 Profit Center 조직의 내부관리 목적으로 정의한, 대차대조표, 손익계산서를 분리할 수 있는 SAP의 기술적 최소 단위 Standard Hierarchy 개별적으로 만들어진 Profit Center를 보고의 목적 또는 배부의 목적 등을 위해 Grouping화하는 작업으로 Alternative Hierarchy도 필요하나. 반드시 한 개의 Profit Center Hierarchy는 필요함. Account Group (계정 그룹) 하나의 Chart of account(계정과목표)가 포함하는 모든 Account(계정)들의 계층적 구조임. Profit Center단위의 Reporting을 위해서는 반드시 필요함. Statistical Key Figures 자산 혹은 손익의 배부기준으로 쓰이는 제반 수치 Transfer Price Profit Center간의 재화(Material)이체시의 이체가격

34 새로운 용어 및 개념- 책임중심점별 Performance의 View
SAP R3에서는 각 Profit Center별 Performance를 아래와 같이 3가지 형태로 제공해 주고 있으며, SK는 Profit Center View를 기본으로 하고, Legal View도 추가로 제공하고 있음. 책임단위별 수익성 분석 각 손익단위별 배부 및 집계 그룹화된 손익단위의 설정 손익센터별 계획 대비 실적 비교 각 계정별 요소별 평가 범주별 시뮬레이션 그룹별 (Group View) 법적목적 (Legal View) 책임단위별 (Profit Center View) 여러 회사의 통합 손익관점 동일 회사내에 원가를 기준으로 한 각 사업별 손익 각 사업별 이체 가격을 기준으로 한 손익 평가

35 Profit Center의 Derivation (PCA Assignment)
Standard R/3 system에서, 수익과 비용에 관련된 모든 전기 항목들과 손익 계산서에 필요한 계정 항목들은 PCA로 이전된다. 같은 방법으로, 특정 대차대조표 항목들(채무, 채권, 자산, 재고, 재공품 등)을 정기적으로 또는 실시간으로 PCA에 이전할 수 있다. 사용자는 수익과 관련된 모든 데이타들을 Profit Center에 유도시켜가져옴으로써 회사를 여러 Profit Center단위로 나눌 수 있다. 이러한 유도 과정을 통해, PCA상의 대차대조표 항목들을 조회할 수 있게 된다.

36 Profit Center의 Derivation (Assigning Materials)
자재를 Profit Center에 유도함으로써 판매 주문과 생산 주문을 유도하는데 Default값을 제공한다. 만약 계정의 유도 과정이 아직 이루어지지 않았다면, 내부 제품 이동(재고 이전, 자재 출고 등)을 통해 Profit Center는 자재 마스터로부터 유도된다. 자재 유도는 또한 자재 재고를 PCA로 이전하는 기초를 형성하기도 한다. Assignments of materials to profit centers provide the default values for assignment of sales orders and manufacturing orders. With internal goods movements also (such as stock transfers or material withdrawals) the profit center is derived from the material master, if no other account assignment has been made. See Transfer from Materials Management. The assignment of materials also forms the basis for the transfer of material stocks to Profit Center Accounting.

37 Profit Center의 Derivation Rule
Profit Center Accounting은 타 Module과의 Interface를 통해 손익계산서 및 대차대조표를 자동으로 생성하고 있으며, 이를 원활하게 하기 위하여 Business Area, Cost Center등의 Master Data를 활용하고 있다. 손익계산서 매출 및 매출원가 Material별 Plant별 Assign된 Profit Center로 대금청구서 발송시점의 매출액과 그 달의 표준원가 /실제원가 차이금액이 Profit Center별로 기표 된다. 판매비 및 일반관리비 Cost Center, Internal Order 등의 Master Data에 연결된 Profit Center로 자연스럽게 집계된다. 대차대조표 고정자산 고정자산 Master에 고정자산별로 Assign된 Cost Center를 통하여 Profit Center에 할당 자금관련 계정 TR의 Loan Type에 Cost Center를 Assign하여 Profit Center를 할당 받고 있음. 매출채권/매입 채무 관련(Recon) 계정 Recon 계정에 Assign 된 Business Area를 통하여 Profit Center로 기표 됨. Standard R/3 system에서, 수익과 비용에 관련된 모든 전기 항목들과 손익 계산서에 필요한 계정 항목들은 PCA로 이전된다. 같은 방법으로, 특정 대차대조표 항목들(채무, 채권, 자산, 재고, 재공품 등)을 정기적으로 또는 실시간으로 PCA에 이전할 수 있다. 현금/예금 가수금 Default Profit Center로 재무지원부문 설정 기타 계정 필요할 경우 현재의 AIMS처럼 Cost Center를 추가적으로 입력 할 수 있음. (Cost Center ⇒ Profit Center)

38 IM/PS Overview Terminology

39 Appropriation Request
새로운 용어 및 개념 SAP ERP에서 정의하는 용어 중 Investment Management/Project System 에 관련된 용어들은 다음과 같다. 용어 설 명 Appropriation Request 투자사업 신규 발의, 예산 증감 신청, AFE 신청을 관리하는 승인 신청서이다. Variant를 통해 단계별 Status 및 조정금액을 관리할 수 있으며, Long-Text기능을 이용하여 신청 세부내역 을 관리할 수 있다. IM Position에 할당되며, 승인 후에는 WBS로 자동 생성/대체 기능을 갖고 있다. IM Structure Program Position ID 투자 예산 관리에서의 구조는 Cost Center, Profit Center등 조직구조와 연관된 구조를 가진 Master Data와는 달리 조직과 무관하게 편의에 따라 구성할 수 있는 구조를 가지고 있으며 이 때 그 구성요소는 Program과 Position이다. SK Corp에서는 사업부 기준으로 Position을 나누어 구성하고 있으며, 이러한 IM Structure의 하위에, PS Structure Hierarchy가 있어 1:N으로 연결되어 있다. Program 예)SK_CORP / 2002 : 년도 SK(주) 투자 사업 프로그램 Definition Position 예) J11C-:석유사업_정유_FCC PS Structure WBS (Work Breakdown Structure) SAP상에서 Project System은 WBS 단위로 Hierarchy구조를 갖는다. 투자사업 Hierarchy는, 신청서 단위의 Appropriation Request를 기본으로 Top-WBS를 생성하고, AFE로 2nd Level-WBS를 갖도록 SK Corp.에서는 디자인 되어 있다. Top-WBS 예 : C 동력사업 2002 SD 투자 2nd Level WBS 예: C 동력/운영설비 노후장비 교체

40 BW Overview Terminology

41 새로운 용어 및 개념 용어 개념 Characteristics 조회를 위해 선택하고자 하는 마스터 데이터 성격의 값
Ex) 제품, 고객그룹, 년월, 단위, 지역 Key Figure 수와 량과 같이 정량적으로 측정 가능한 값(Numeric values) Ex) 판매량, 매출액 InfoObject Characteristics and key figures로 이루어진 기본 단위 Ex) field Source System 데이터를 추출해 오는 모든 시스템 소스 시스템 종류 : SAP R/3 systems & external systems (Legacy system, Files, BW system 등) InfoCube 리포팅을 위한 데이터 보관 장소 리포팅 및 분석에 사용하는 요약된 데이터의 중앙 보관 장소로서 Key Figure와 Characteristic이라는 두 가지 형태의 데이터를 담고 있음

42 새로운 용어 및 개념 (계속) 용어 ODS (Operational Data Store) InfoArea 운영자료 통합 저장소
문서 수준의 상세화된 데이터 리포팅 분석 가능 InfoArea InfoCube 와 ODS를 해당 영역별로 모음, 하나의 InfoArea는 하나 또는 여러 개의 InfoCube, ODS를 가지고 있음 Query 리포트 설계 Workbook Query로 작성한 정형화된 리포트 Role 사용자의 업무 영역에 따라 리포트가 할당됨. 기본 정보 (Fact) - 특정 Activities또는 Events에 대한 정보(주문,판매,재고감소…) - Facts를 구성하며,실제 BW 정보의 70%차지 참조 정보(Dimension) - 분석을 지원하기 위한 정보 - Dimensions을 구성 Fact Table :실제로 변경되는 Data가 저장되는 Table,R/3 OLTP Transaction 성격의 Data로 수,량 값에 관련된 Data ,Dimension 에서 일치하는 Key 값에 일치하는 값을 참조하여 값이 결정됨 Dimension Table: 비슷한 성격을 지닌 관리 항목들의 집합, Data 분석 시 기준이 되는 정보를 가지고 있는 Table, R/3 OLTP의 Master 성격의 Table 다차원 데이터 모델 / Star Schema : 조회와 분석을 위해 최적화된 자료 구조 제공 - 주된 Business Lines(제품,판매조직,시간…)에 따라 정보가 구성(Dimension) - Dimension의 조합으로 정보의 분석 지원 - 관심 있는 Dimensions과 관련된 정보와 집계정보 만을 정의 - 관계형 데이터베이스에서의 물리적인 표현으로 star schema(Modeling 모양이 별 모양과 유사함)로 표현됨