SK 글로벌의 분식회계 1조 201416006 김강미 201416038 안태호 201416058 천소현.

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1 SK 글로벌의 분식회계 1조 김강미 안태호 천소현

2 목 차 1 회사에 대한 개요 2 SK 글로벌의 주요 업종 분식회계 및 장부조작 3 4 사회에 미친 영향 해결책 5

3 회사에 대한 개요 회사에 대한 개요 SK글로벌 연혁 1953. 04. 선경직물회사 창립(대표이사 사장 최종건)
선경직물회사 창립(대표이사 사장 최종건) 대통령표창 수상(수출증대 1백 83만 5천불) 수출특별유공 대통령기 수상 선일섬유㈜ 흡수 합병 및 상호 변경(주식회사 선경) 기업공개 및 주식 상장 ㈜ 대한석유공사 인수 김승정 사장 취임 중국 최초 한ㆍ중 합작 종합상사 설립 SK 상사로 신규사명 도입 JP모건과 분쟁. 합의금 지급으로 해결 SK유통 합병 SK에너지판매 합병 및 SK글로벌로 신규사명 도입 JP모건 보유한 SK증권주식 재 매입 JP모건과의 이면계약 의혹 수사 착수 SK글로벌 분식회계 혐의 수사 발표 SK네트웍스로 사명 변경

4 통신유통사업 고객지원사업 컴퓨터시스템 네트워크사업
SK글로벌의 주요업종 SK글로벌의 주요업종 SK글로벌 사업분야 글로벌 사업 국내 사업 정보통신사업 철 강 화 학 에너지 섬 유 플랜트 금 융 패 션 D to D 인터넷 사 업 통신유통사업 고객지원사업 컴퓨터시스템 네트워크사업 에너지 사업 유외 사업 고객만족경영 일반제품 특수제품 거래처 지원 시 스 템 DB 마케팅 카라이프사업 유 통 사 업 렉서스 사 업

5 분식회계의 배경 분식회계의 배경 SK글로벌의 분식회계 발생요인 정부의 “수출 드라이브” 정책 “밀어내기 수출”을 통한 부실경영
해외 투자실패 & 외환위기 SK 그룹전체의 신인도 하락 위협 SK글로벌의 분식회계 발생요인

6 분식회계 및 장부조작 분식회계 및 장부조작 SK글로벌 분식회계 규모
외화 외상매입금 누락액 1조 1,881억원 투자유가증권 과대계상 2,516억원 분식회계 규모금액 가공외화 외상매출채권 1,498억원 재고자산 과소계상액 670억원 대손충당금 미계상액 447억원 분식회계를 통한 2001년도 이익잉여금은 1조 5,587억원 과대계상됨

7 분식회계의 배경 분식회계의 배경 안정성 비율 (2001) 구 분 산 식
유동비율 : 단기에 현금회수 자산을 측정하여 지급능력을 판단하는 비율 부채비율 : 타인자본의 의존도 표시. 기업의 건정성의 정도를 측정 차입금 의존도 : 기업재무구조의 건실도와 수익성을 가늠하는 비율 구 분 산 식 비 율 기준비율 SK글로벌 유동비율 200% 52.28% 부채비율 100% 888.02% 차입금의존도 40.68% 영업이익대비 이자보상배율 60% × 100 유동자산 유동부채 X × 100 부채총계 자기자본 X × 100 차입금 총자산 X × 100 영업이익 이자비용 X

8 분식회계 방법 분식회계 방법 외화 외상매입금 누락액 : 1조 1,881억원 부채를 숨기는 수법. 부외부채를 계상하지 않음
영화회계법인 SK 글로벌 단순한 방법인데도 인식하지 못한점. 10여년을 같은 회계법인이 감사 기업과 유착위험 채무잔액증명서에서 1조1,881억원을 누락시킴 하나은행 주소지 우체국에서 영화회계법인에 발송 하나은행 영화회계법인이 채무증명서 요구 채무증명서를 발송 채무증명서 요구

9 분식회계 방법 분식회계 방법 가공 외화 매출채권과대계상 : 1,498억원 매출채권을 과대계상함으로 기업의 순 자산 증가 수 법
가공 외화 매출채권과대계상 : 1,498억원 매출채권을 과대계상함으로 기업의 순 자산 증가 수 법 해외 페이퍼컴퍼니 (유령회사)를 통한 거짓수출 동일한 수출을 반복하여 실적을 올림 장부조작 가공채권 1,498억원을 회계장부에 포함 매출채권이 과대계상 됨 결 과 당기순손실 감소 당기순이익은 증가

10 분식회계 방법 분식회계 방법 대손충당금 미계상 : 447억원 재고자산 과소계상 : 670억원
대손충당금 미계상 : 447억원 부실자산에 대한 대손충당금을 비용처리 하지 않아 결과적으로 당기순이익을 증가시킴. 재고자산 과소계상 : 670억원 SK글로벌의 주 업종 중의 하나인 무역업에서 재고자산이 많으면 의심을 받을 것을 우려해 재고자산을 과소계상 함. 재고자산을 과소계상 함으로 매출액이 높게 평가됨.

11 분식회계 방법 분식회계 방법 투자유가증권 과대계상 : 2,516억원 미국 유럽 홍콩등 해외법인에 출자하였으나
손실!! => 해외법인 순자산 부풀림 => 지분법 평가손실 사업보고서 누락 결과적으로 지분 평가손실 2,320억원 투자유가증권 과대평가

12 SK 그룹 주식 맞교환 SK그룹 주식 맞교환 SK㈜ 2%의 의결권 행사 5%확보로 최대주주 최태원 회 장 출자총액제한제도
회 장 출자총액제한제도 S K C&C 49% 지분 10% 지분 워커힐 주식의 과대평가 SK C&C의 SK㈜ 주식 맞교환

13 SK 글로벌과 JP모건의 이면계약 SK 글로벌과 JP모건의 이면계약 주식, 옵션 이행금 SK 증권 JP 모건 자금 유상증자실시
투자자 신뢰감 형성

14 사회적 파장 사회적 파장 SK 글로벌사태가 사회에 미친 영향 자금시장 경색 증시폭락 환율상승 기업 신용도 위험 은행권 경영위기
직면 내외국 투자가들의 자본 철수 달러화 환전으로 환율 상승 국가신용도하락 신용등급 2단계 하락 다른 대 재벌들도 구조조정 결과에 의구심

15 SK Global(주) 분식회계 사태의 해결책
2003년 4월 2004년 4월 비고 인력구조조정 2702명 1916명 786명 감원 393억원 비용 절감 해외지사정리 40개 17개 23개 법인 및 자사 정리 무역부문 사업구조조정 7개 부문 3개 부문 의류 , 신발, 직물, 사업 개발부문 정리, 151억원 비용절감

16 SK Global(주) 분식회계 사태의 해결책
구분 내용 2003년 2월 17일 검찰, SK글로벌 전격 압수수색 2003년 3월 19일 채권단, SK글로벌 워크아웃 결의 2003년 4월 16일 SK그룹, SK글로벌 정상화추진본부 발족 2003년 9월 6일 SK글로벌 정만원대표이사 사장취임 2003년 10월 2일 SK네트웍스로 회사명 변경 2006년 5월 1일 무디스, S&P, 피치 등 3대 국제 신용평가기관으로부터 모두 투자등급을 획득 2007년 4월 11일 최태원 SK그룹 회장, 워커힐지분 SK네트웍스에 출연 결정 2007년 4월 19일 워크아웃 졸업

17 분식회계 방법 재발방지 노력 기업의 재발방지 노력 ① 기업에서의 투명성 제고 노력 ② 내부감시제도 시행
③ 경영자 및 종업원의 직업윤리 강화 제도적 재발방지 노력 ① 감사인의 독립성 강화 ② 분식회계에 대한 조사, 감리 및 책임추궁 강화 ③ 분식회계정보 제공체제 보완 ④ 공인회계사의 책임강화 기타 개선 방안 ① 결산기의 변경 감사 수용의 집중으로 인한 부실감사를 예방 ② 회계담당임원의 독립성 보장 미국의 예 : 주총에서 선임되고 경영진에 의한 보직변경 불가

18 결론 분식회계 방법 지금까지 SK글로벌의 분식내용과, 회계분식 방법 그리고 수단에 대하여 분석하고 그에 대한 사회에 미친 영향들을 살펴 보았으며, 그에 대한 재발방지 노력에 대하여 살펴보았습니다. 기업이 분식을 하게 되는 것은 여러 가지 이유가 있을 수 있겠지만 분식은 언젠가는 밝혀진다는 것을 알 수 있었습니다. 그러나 아무리 회계 감사를 꼼꼼히 한다 하더라도 분식회계를 알아내기는 쉽지 않습니다. 따라서 기업이 보다 투명하게 경영될 수 있도록 기업인의 윤리성이 확보되어야 하고, 국가에서는 기업의 회계기준을 국제기준에 맞도록 개혁을 꾸준히 해나가야 하고 제도적으로 그것을 방지하는 장치를 마련해야 할 것입니다.

19 분식회계 방법 참고문헌 및 사이트 강효석(2004), “가치경영을 위한 재무관리”, 형설출판사
김성은(2002), “투명한 정책, 투명한 경영, 투명한 한국”, 새로운 제안 전영재(2002), “엔론 파산의 파장과 교훈”, 삼성경제연구소 정명환(1999), “회계를 알아야 성공이 보인다.”, 새로운 제안. 조남신(1997), “경영학 새로운 만남”, 한국외국어대학교 출판부. 금융감독위원회(2001), “기업 경영의 투명성 제고를 위한 정책방향” 한국공인회계사회(2001), “투명사회를 위한 총론과 각론” ( DART) (삼성경제연구소). (파이낸셜뉴스). (금융감독원). (공정거래위원회). (한국공인회계사회).

20 분식회계 방법