6장. 예산 수립 예산의 개념과 성격 예산수립의 유형 예산수립 과정 예산안 작성

1. 예산의 개념과 성격 1) 예산의 개념 프로그램 수행에 필요한 재정계획 프로그램의 목표달성을 위해서 사용할 지출내용과 재원조달계획 세부사업내용은 예산과 직접적으로 연결되어 있음 예산이란 조직의 목표달성을 위한 프로그램 내용을 금전적으로 표현한 것 테이블 라인

1. 예산의 개념과 성격 2) 사회복지조직에서의 예산 사회복지조직과 재원의 관계 사회복지조직은 일반적으로 재원의 지속적인 조달을 직접적으로 통제할 수 없음 사회복지조직의 재원은 매우 다양한 형태로 구성된다. 재원을 확보하기 위해 사회복지조직은 특별한 업무를 수행해야 한다. 테이블 라인

1. 예산의 개념과 성격 3) 예산수립의 성격 예산수립은 정치적 과정이다 예산수립은 그 자체가 하나의 기획과정이다 예산수립은 그 자체가 하나의 기획과정이다 예산수립은 프로그램 관리과정이다 예산수립은 인간적 과정이다 테이블 라인

Tip 프로포절에 대해 부정적 인식을 갖게 하는 요인 프로포절 작성지침을 충족시키기 위해 프로그램을 무리하게 변경하는 경우. 프로포절 작성지침을 충족시키기 위해 프로그램을 무리하게 변경하는 경우. 실행예산에서 프로그램의 규모에 비해 예산이 과도하게 책정되어 있는 경우. 예산집행 계획에서 자부담이 거의 없는 경우. 수행 인력을 필요이상으로 많이 배정한 경우. 테이블 라인

2. 예산수립의 유형 1) 품목별 예산 (Line-item Budget) 대상품목은 프로그램의 목표나 이유에 의해서보다는 그 자체의 성격별로 구분 예를 들어 봉급, 수당 등을 묶어 ‘인건비’로, 사무용품, 다과 등을 묶어 ‘소모품비’로 예산항목을 만들고, 예산항목별로 비용을 정리 장점 : 지출을 통제하기는 쉽다. 단점 : 각각의 예산항목이 어떤 프로그램에 사용되는지 명확하게 파악할 수 없다 테이블 라인

2. 예산수립의 유형 1) 품목별 예산 예시 항목 금액 산출근거 비고 인건비 720,000 80,000×3명×3일 전화비 90,000 30,000×3월 임대료 500,000 250,000×2회 회의비 300,000 50,000×6회 예비비 100,000 계 1,710,000 테이블 라인

2. 예산수립의 유형 2) 성과주의 예산(Performance Budget) 기능주의 예산, 프로그램 예산이라고도 함 조직의 활동을 기능별 또는 프로그램별로 나누고 이를 다시 세부프로그램으로 나누어 세부프로그램 단위 원가를 계산하여 업무량을 곱하여 예산액을 정함 구체적 비용은 전년도 실행자료를 통해 ‘단위원가 × 업무량 = 예산액’으로 비용을 계산 테이블 라인

2. 예산수립의 유형 1) 성과주의 예산 예시 관 사업비 항 “저소득층 아동 야간보호” 사업비1) 목2) 세목3) 계 (천원)  사업비 항  “저소득층 아동 야간보호” 사업비1) 목2) 세목3) 계 (천원) 산출근거4) 예산조달 계획5) 신청 금액 비율(%)6) 자부담 비율 (%)6) 재원7) 총  계 4,700 3,200 68.1 1,500 31.9 사업비 기초학습지도프로그램 2,900 학습교재비 5,000×30명×6권 900 19.1 자원봉사자교통비 5,000 ×대학생2인 ×주5회 ×40주 1,400 29.8 600 12.8 자체 예산 소 계 2,300 48.9 관리 운영비 야간 난방비 150,000원×6월 (1~3월, 10~12월)   전기료 야간전기 사용료 50,000×12월 냉방비 100,000×3월 1,800 19.1   19.1 테이블 라인

3. 예산수립 과정 프로그램 예산안의 구성요소 프로그램의 목표에 대한 개요 단위 서비스에 대한 정의 대상자 집단 및 서비스 활용수준에 관한 추정치 프로그램 실행을 위해 소요되는 비용 테이블 라인

3. 예산수립 과정 1) 프로그램의 목표 검토 2) 프로그램의 목표달성 비용 추정 프로그램의 목표에 대한 재검토 추진하고자 하는 프로그램이 기관의 고유목표에 부합하는지 검토 클라이언트 및 지역사회의 욕구가 제대로 반영되었는지를 검토 2) 프로그램의 목표달성 비용 추정 테이블 라인 전체 비용이 어느 정도 필요한지를 검토 기관에서 투입할 수 있는 재정적 역량을 어느 정도인지를 검토

3. 예산수립 과정 3) 기관의 기대수입 추정 4) 목표달성에 필요한 비용과 기대수입 비교 정부보조금의 변동, 후원금에 대한 기대치, 사업을 통한 수입, 이용자 부담금 등을 검토 4) 목표달성에 필요한 비용과 기대수입 비교 대부분은 추정비용이 기대수입을 초과하기 때문에 다음의 사항에 대해 결정 클라이언트 및 지역사회의 욕구 중에서 가장 심각한 것은 무엇인가? 추정비용을 줄일 수 있는 방법은 무엇이 있는가? 기대수입을 늘일 수 있는 방법은 무엇인가? 테이블 라인

4. 예산안 작성 프로그램의 예산은 인건비, 사업비, 관리운영비 등 크게 세 가지 영역으로 나누어 편성 프로그램의 예산은 인건비, 사업비, 관리운영비 등 크게 세 가지 영역으로 나누어 편성 직접비 : 해당 프로그램만을 위해 새롭게 투입해야 할 비용 간접비 : 그 프로그램이 다른 프로그램과 공유하는 비용 예를 들어, 해당 프로그램을 위해 직원을 새로 채용한다면 그 인건비는 직접비에 해당되고, 기존의 직원이 해당 프로그램에 슈퍼비전을 제공한다면 그 인건비는 간접비에 해당된다. 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성의 예시(공동모금회) 관 사업비 항 공동모금회 “저소득층 아동 야간보호” 사업비1) 목2)  사업비 항  공동모금회 “저소득층 아동 야간보호” 사업비1) 목2) 세목3) 계 (천원) 산출근거4) 예산조달 계획5) 신청 금액 비율(%)6) 자부담 비율 (%)6) 재원7) 총  계 16,000 13,100 100 2,900 사업비 기초학습지도프로그램 2,600 학습교재비 국/영/수 ×연간6권 ×5,000원 ×40주 600 자원봉사자교통비 대학생2인 ×주5회 ×5,000원 ×40주 2,000 소 계 9,400 7,400 관리 운영비 야간 난방비 900 월150,000원×6개월(1~3월, 10~12월)   자체 예산 전기료 900,000 야간전기 사용료 월평균 50,000원×12개월 냉방비(에어컨)  월평균 100,000원×3개월 1,800,000 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 1 항의 “ ” 부분에 사업명을 기입 목은 인건비, 사업비, 관리운영비로만 구분 해당 목에 대한 예산이 없을 경우 삭제하고 작성 인건비의 경우 이 프로그램을 위해 새롭게 투입되는 인력에 대한 것만 편성 세목은 세부목표나 프로그램별로 구성하는 것이 효과적 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 2 목 설 명 해당 항목 인건비 해당 사업을 직접적으로 수행 하는 인력에 투입되는 비용  설 명 해당 항목 인건비  해당 사업을 직접적으로 수행 하는 인력에 투입되는 비용  프로그램담당자/보조담당자 인건비 사업비  프로그램의 수행에 필요한 직접 비용 (클라이언트에게 제공되는 서비스에 필요한 비용)  강사비, 자원봉사자 관리비, 자문비,   회의비, 행사진행비, 홍보물품 구입,  프로그램 준비물 구입  사업결과보고서/결과물 제작 등 관리 운영비  프로그램의 수행에 필요한 간접 비용 (사업관리에 필요한 비용)  사무용품, 냉난방비, 우편료,  사업담당자 교통비 등 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 3 비품, 장비 구입 시 예산편성 방법 프로그램 수행을 위해 직접적으로 필요한 비품, 장비만 대상이 됨 컴퓨터 교실 운영을 위한 컴퓨터 구입 등 수혜 대상이 클라이언트인 경우 사업비에 편성 프로그램 담당자 컴퓨터 구입 등 사업운영에 간접적으로 필요한 것은 관리운영비에 편성 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 4 세목은 세부목표별로 작성 프로그램 단위로 세목을 설정한 경우 (○) 개별 활동별로 세목을 설정한 경우 (×) 세목 산출근거 나들이 프로그램  버스대여(25인승)  350,000원  나들이버스  대여 버스대여비(25인승)  도시락/다과  5,500원×30개  165,000원  입장료 2,000원×30명  60,000원   입장료  2,000원×30명 계  575,000원 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 5 산출근거는 구체적으로 어떠한 내역으로 예산이 산출되었는지 실제 단가, 수량과 인원수, 건수나 횟수 등의 순으로 기재 산출근거에서 단가(단위당 비용)를 제일 앞 부분에 그리고 수량, 횟수 등의 순으로 기재 다른 세목의 예산과 비교하기가 훨씬 쉽다 테이블 라인

4. 예산안 작성 예산안 작성 요령 6 예산조달계획에는 신청금액 및 자부담 금액을 기입 배합자금(matching -funds)으로서의 자부담의 제시 자부담 능력을 보여준다는 것은 향후 이 프로그램을 기관의 독자적인 능력으로 수행할 수 있다는 것을 의미 신청금액에 대한 비율은 신청금액 총액 대비 각 항목이 차지하는 비율 자부담 재원은 자체예산, 외부지원(지원처), 수익금(참가비), 기금, 기부금 등 세부적으로 구분하여 기입 테이블 라인

다음 시간에…