감사역할 강화와 경영진과의 협력방안.

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1 감사역할 강화와 경영진과의 협력방안

2 강의자 소개 崔 元 洛 / Won-Lak Choi 학력/연수 역임 현재 광주고 전남대학교 경제학과 영국Manchester대학교
최고금융과정 Harvard전략과정 프랑스INSEAD대학원 경영자과정 연세대학교 최고경제과정 서울대학교 세계경제최고전략과정 중소기업은행 Lloyds Bank (서울, 바레인, 런던) ING Bank Seoul Branch (한국대표) 용봉라이온스 회장 역임 대한투자신탁운용㈜ 상근감사위원 한국증권업협회 코스닥위원 투자신탁협회 자율규제위원 엔빅스 경영고문 벨류미트 인베스트먼트 회장 C&V Asset Management Corp. 대표이사 한국감사협의회 국제담당 자문위원

3 THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS (11月)
조직현황 설립년도 : 1941년 본부소재 : 미국 플로리다 회 원 수 : 95,515 (2004년 8월현재) 회 장 : David A Richards 이사회이장 : Bob Mc Donard 주요활동 내부감사의 전문적 감사 수행을 위한 국제적 기준 제공 각종 자격증, 교육, 연구 감사기법 가이드 내부감사 활동의 가치 증진 BEST PRACTICE 정보와 경험의 공유 자격증현황 CIA : 47,476 (118) CCSA (Certified in Control Self Assessment) : 1,164 CGAP (Certified Government Auditing Professional) : 595 CFSA (Certified Financial Service Auditor) : 3,168 (2004년 8월 31일 현재)

4 11월 아시아 연합회 회원국 : 한국, 일본, 중국, 대만, 인도네시아, 말레이시아, 필리핀, 태국,
싱가폴, 홍콩, 호주(준회원국) EXCO : PRESIDENT : Naohiro Mouri D.PRESIDENT : Wong Yew Seu 2005년 아시아 지역 감사인 대회 -. 일시 : 2005년 9월 21일 ∼ 22일 -. 장소 : Keio Plaza Hotel, Tokyo, Japan 2006년 아시아 지역 감사인 대회 -. 일시,장소,조직위원회

5 감사업무 방향과 우리의 과제 첫째 둘째 세째 1980년대 , 1990년대 국내금융기관의 변화에 둔감하고 안이한 사고
선진 금융 기관들의 전략적 몸부림 처절한 변화주도, 대책관리 현장에서 먼저 체험 그 중 많은 부분은 최근에 우리나라에서 일어나고있음 둘째 투신업계 최초로 감사업무 선진화 방안에 대한 컨설팅 세째 IIA에서 주관하는 GOLBAL FORUM에 참가 (2002)

6 감사역할 강화 ※ 외적요인 (External Factors) ※ 내적요인 (Internal Factors) -. 경영전략
-. 감사방향 -. 감사업무 확대 -. Paradium Shift -. 인적자원 확대 -. 보상체계 -. 소신과 용기 -. 기업지배구조 -. 문화 -. 사회분위기

7 기업지배구조

8 주주 모델과 이해관계자 모델 비교

9 기업지배구조 메커니즘 이 사 회 내부통제장치 조직통제 (회사법) 지분소유구조 (주주총회) 경영권시장 (적대적 M&A)
소 유 대리인 문제 경 영 경영권시장 (적대적 M&A) 경영자 감시,견재 필요 외부통제장치 시장규율 주식시장

10 감사업무 방향 회계감사 컴플라이언스 감사 내부통제 / 업무Process 경영감사 문제발견형 감사 문제해결형 감사 사후적 감사
예방적 감사 과거중심적 감사 미래지향적 감사 경찰로서의 역할 컨설턴트로서의 역할 견제적 역할 전략적 파트너

11 감사업무 방향 / 확대 1) 회계감사 2) 컴플라인언스 감사 3) 내부통제 절차 감사 4) 업무 프로세스 감사 5) 경영감사

12 감사업무 방향 / 확대 (내부감사의 방향) 감 사 방 향 회계감사 적법성 감사 내부통제 감사 업무프로세스 감사 경영 감사 단기
40% 45% 10% 5% 중기 15% 25% 20% 장기 30% * Arthur Andersen이 1995년도에 조사한 바에 의하면 내부 감사인의 역할에 대하여 답변자의 24%는 내부 통제인, 42%는 내부 컨설턴트, 34%는 두 기능을 다한다고 답변 `

13 Risk-Based 감사 (금융기관의 Risk)

14 내부감사 기능의 정의 경영을 개선하고, 기업가치를 높이기 위해 검증 및 컨설팅 활동 회사의
경영을 개선하고, 기업가치를 높이기 위해 마련 되어 운영되는 독립적, 객관적인 검증 및 컨설팅 활동 - IIA (The Institute of Internal Auditors )

15 GAP 감사기능의 모습 미래 (TO BE…) 현재 (AS IS…) Consultant 경영 Partner 회계감사 변화의 주체
적법성 감사 감사고객을 중심으로한 가치개발 감시자의 역할 내부통제 구축 리스크범위확대

16 -. 경영전반에 대한 업무 지식 함양 -. 경영환경 변화에 대한 체계적 이해 -. Paradigm Shift
컨설턴트로서의 역할 강화 -. 경영전반에 대한 업무 지식 함양 -. 경영환경 변화에 대한 체계적 이해 -. Paradigm Shift -. 우수인력 확보 -. 체계적이고 지속적인 교육 -. Quality Assurance

17 From TO 최고경영자의 주요역할 MANAGEMENT STRATEGY MANAGEMENT TOOLS USED : 100여개
INTERNAL FACTORS 효율성,생산성 EXTERNAL FACTORS 패러다임 전환 비 용 가치창조 중간관리자 최고경영자 MANAGEMENT TOOLS USED : 100여개

18 경영진과의 협력방안 1. 고객 중심의 사고 / 접근 -. Non-Political Approach
-. 조직의 입지 VS 개인의 입지

19 경영진과의 협력방안 2. Communication Channel 구축 -. 사장, 감사 -. 기타임원진 감사 또는 감사실장
-. 경영진, 감사조직, 조언자등 -. Business-like Discussion

20 경영진과의 협력방안 3. 새로운 감사 Paradigm에 대한 이해확대 노력 PARADIGM SKILL SHIFT SYSTEM
INSTALLATION

21 4. 감사결과 반영상황에 대한 철저한 Monitoring
경영진과의 협력방안 4. 감사결과 반영상황에 대한 철저한 Monitoring 감사시스템 구축 감사계획 수립 감사활동 교육/연수 FEED-BACK 감사 사후관리