2012년 귀속 연말정산 교육 2012.12.13 경기도파주교육지원청

목차 연말정산 절차 연말정산 요약 소개 연말정산 준비 및 세부일정 NEIS를 이용한 연말정산 국세청 홈텍스 신고 따라하기 연말정산 요약 소개 연말정산 준비 및 세부일정 연말정산 절차 NEIS를 이용한 연말정산 국세청 홈텍스 신고 따라하기 연말정산 유의사항 및 질의응답

연말정산 이란? 과세기간 근로소득 금액에 대해 근로자가 제출한 소득공제신고서 등에 따라 소득세액을 확정하는제도 연말정산 시기 : 계속근로자 다음연도 2월 중도퇴직자 : 퇴직월

근로소득이란? 인적용역 = 근로소득, 사업소득, 기타소득 근로소득 (고용관계 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가) 인적용역 = 근로소득, 사업소득, 기타소득 근로소득 (고용관계 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가) -일반근로(3개월이상) -일용근로(3개월미만) - 연말정산 대상자 : 일반근로자 (교원, 행정직, 학교회계직 3개월이상 근무자 모두 포함) - 일용근로자 : 원천징수로 납세의 의무종결 (1일 십만원 넘을때부터 과세)

사업소득, 기타소득, 퇴직소득 - 사업소득(3%) = 고용관계없이 독립적 수행 (계속적, 반복적으로) 사업소득, 기타소득, 퇴직소득 - 사업소득(3%) = 고용관계없이 독립적 수행 (계속적, 반복적으로) 예)학원강사.. 고용보단 계약으로(시간강사) - 기타소득(4%) = 고용관계가 없고 ( 일시적, 한시적) 예)외부강사 초청.. 학교에서 학교 선생님을 대상으로 수당 지급시 특별근무 성격으로 근로소득으로 봐야함 - 퇴직소득 = 퇴직금, 명예퇴직수당

비과세 근로소득 실비변상적인 급여 : 일숙직비, 여비, 교원이 받는 연구보조비(방과후학교 수업료X) 도서벽지수당(월 20만원이내) 식사대(식사를제공받지 않는 경우 월10만원이내) *학교조리종사원 육아휴직수당 6세이하 자녀 출산보육수당(월 10만원) 맞춤형복지-비과세 직급보조비-공무원만

과세표준 및 세액계산? 총급여액 = 연간 근로소득 – 비과세소득 근로소득금액 = 총급여액 – 근로소득공제 근로소득공제신고서 및 증빙서(근로자제출) -인적공제, 연금보험료공제, 특별공제, 그밖에 소득공제 과세표준 = 근로소득금액-각종공제금 산출세액= 과세표준 * 기본세율 결정세액 = 산출세액 – 세액공제, 세액감면 차감징수세액 = 결정세액- 기납부세액(환수, 환급 발생)

개정세법 간단 요약 국외유학자녀 교육비공제 대상자 조정:국외유학에 관한규정에 의한 유학자격이 있는자 고등학생, 대학생 제외) 월세액 소득공제 : 무주택 세대주로서 총급여액 5천만원 이하 근로자(단독세대주 가능) 법정기부금 이월공제기간 연장 : 기존 1년 -> 3년 신용카드등 소득공제율 변경 및 신설 : 직불(체크) 선불카드 25%->30% 전통시장 사용분 30% 주택마련저축 소득공제 납입한도 적용방식 변경: 월납입액 10만원 -> 연 납입액 120만원

연말정산 사전준비 근로소득공제신고서 제출하지 않을 경우 기본공제 본인 +표준공제 (100만원)만 적용 지급명세서 제출기한 : 2013.03.11 (근로소득, 퇴직소득, 사업소득) * 기타소득 2013.02.28 연말정산 간소화 서비스 오픈일 : 2013.01.15 예정

연말정산 간소화 서비스 제공항목

소득 공제 항목 인적공제 : 기본공제 1명당 150만원 부양가족(배우자, 직계존비속, 형제자매등) 연금보험료공제 : - 각각의 요건에 충족해야함 - 추가공제 : 경로우대 100만원, 장애인 200만원, 6세이하 100만원, 출생입양 200만원 등 연금보험료공제 : 국민연금, 공무원연금, 사립학교교직원연금 등 본인부담금

소득 공제 항목(특별공제) 보험료 공제(기본공제대상자 나이소득제한) - 건강보험, 노인장기요양보험, 고용보험 본인부담금 - 보장성보험 : 기본공제대상자를 피보험자로한 보험 100만원한도 장애인전용보장성보험 : 장애인을 피보험자 또는 수익자로 지출한 전용보험 100만원 한도 의료비공제: 총급여액 3% 초과분 - 본인 전액, 부양가족 연 700만원한도

소득 공제 항목(특별공제) 교육비공제(기본공제대상자 나이제한없음) 취학전아동 : 보육비용, 유치원비, 학원 수강료 (1명당 300만원한도) 초중고생 : 교육비, 급식비, 교과서대, 방과후학교수강료, 교복구입비, 국외교육비 (1명당 300만원한도) 대학생 :교육비, 국외교육비 (1명당 900만원한도) 본인 : 대학, 대학원 교육비, 직업능력개발훈련 수강료 (전액)

소득 공제 항목(특별공제) 주택자금공제(무주택 세대주, 요건충족) 주택임차차입금 : 원리금상환액의 40% 공제 (한도 300만원) 주택 월세공제 : 월세지불액의 40%공제(한도 300만원) 장기주택저당차입금 : 상환기간 15년이상의 장기주택저당차입금의 이자상환액 100%공제(연 500만원) 기부금공제(본인 및 기본공제대상자) 법정기부금:국군장병 위문성금등 (전액) 정치자금기부금: 10만원까지 세액공제(그외 전액) 지정기부금 (종교단체외):지정기부금 단체(한도 근로소득금액 30%) 지정기부금 : 종교단체(한도 근로소득금액 10%)

소득 공제 항목(그밖의소득공제) 연금저축 : 연간납입액(한도 400만원) 개인연금저축 : 연간납입액 40%(72만원한도) 주택마련저축(무주택 세대주) : 주택청액종합저축, 청약저축 등 납입금액의 40%(한도 300만원) 신용카드(기본공제대상자 나이제한 없음) : 총급여액의 25% 초과하는 금액의 신용카드 현금영수증등 20%, 직불카드 전통시장 사용분 30%(한도 300만원 +100만원 전통시장) 장기주식형저축 :1년차 납입액 20% 2년차 10% 3년차 5%(분기 마다 300만원 이내)

업무 담당자 준비서류 업무담당자 - 원천징수의무자는 단위기관이므로 업무분장에 의한 업무담당자 - 원천징수의무자는 단위기관이므로 업무분장에 의한 각급기관(학교, 각 부서 등)에서 업무를 직접 담당하는 사람 서 류 명 확 인 사 항 기본공제자 체크리스트 기본공제등 중복유무- 근로자 본인책임 소득공제 과세,비과세 내역서 및 안내자료 과세인지 비과세인지 확인 각 공제자료 중 증빙서류 제출목록 증빙서류가 미비한지 여부 의료비,교육비,기부금 명세서 작성확인 작성확인하여 미작성인경우 서류등을 확인하고 작성하여 제출 연말정산 세액계산 계산 결과보고 비정규직원(목적사업비등) 연말정산포함여부 비정규직원 연말정산 서류제출방법안내 및 연말정산 세액계산업무 근로소득원천징수영수증 작성 중도퇴직자등 누락자 확인 원천징수이행상황신고서 작성제출 기존 작성하고 오류검증만 하였으나 직접 홈텍스로 제출하여야 함 세액환급조치(단위기관의 급여업무 담당자) 2-3월분 소득세,주민세액에서 조정하여 환급하고 부족분 발생시 세무서 환급신청을 통한 환급하여 지급

근로자 준비서류 각급 기관에서 소득을 지급받는 교직원 서 류 명 제 출 대 상 자 발 급 처 인적공제 서 류 명 제 출 대 상 자 발 급 처 인적공제 소득공제신고서(근로소득자공제신고서) 본인이 직접작성 주민등록표등본 신규입사자, 공제가족변동자 구청,읍면동사무소 가족관계증명서 등본으로 확인되지 않는경우만 제출 생활보호대상 수급자증명서 국민기초생활보장수급자가 있는경우 추가공제 장애인증명서·보훈증·장애인수첩 중 1부 장애인이 있는경우 구청,읍면동사무소,보훈처 보험료 납입증명서,영수증,보험증권사본, 자동이체통장사본 중 1부 해당금융회사 또는 연말정산간소화서비스 출력물 의료비 의료비지급명세서와 영수증, 진료비납입확인서, 안경사확인영수증, 보청기 판매자확인영수증등 해당병·의원, 판매처 또는 연말정산간소화서비스 출력물 교육비 교육비영수증,직업훈련비 영수증 해당기관 학원·체육시설 교육비 영수증 취학전아동만 등록된 학원

근로자 준비서류 각급 기관에서 소득을 지급받는 교직원 서 류 명 제 출 대 상 자 발 급 처 주택자금 주택자금상환등 증명서, 서 류 명 제 출 대 상 자 발 급 처 주택자금 주택자금상환등 증명서, 주민등록표등본 해당금융회사 또는 연말정산간소화서비스 출력물, 구청, 읍면동사무소 저축등공제 납입증명서 저축등에 가입자 해당금융회사,연말정산간소화서비스 출력물 기부금 기부금명세서, 기부금영수증 기부금공제자 기부금접수기관단체, 연말정산간소화서비스 출력물 신용카드등 사용금액확인서 신용카드발급회사, 금융회사,연말정산간소화서비스 출력물 각종명세서 작성 의료비,기부금등 있는경우 본인이 직접작성 ※ 근로소득자공제신고서를 제출하지 않은 경우에는(교육청 마감 기한까지, 예시)1월말일까지) 기본공제 중 당해근로자 본인에 대한 공제분과 표준공제만을 공제한다.

연말정산준비 연말정산의 실제

1.연말정산대상자생성

에듀파인 지급자 나이스등재 방법 에듀파인 급여 지급 교직원을 나이스에 입력 후 중도정산 또는 연말정산 등재 방법입니다. 1. 기본적으로 나이스 인사에 등록을 해야함. 2. 2012년도 1월-12월중에 한번이라도 기초자료생성을 해야함. 3. 나이스 인사에서 최초임용. 근무종료예정일 또는 근무종료일을 등록 해야함. 4. 연말정산대상자생성을 할 때 대상자추가로 등록해야함. ※ 대상자추가 후 다시 생성을 하면 명단에서 삭제됨 5. 연말정산기초자료생성을 할 때 기관에서 자료생성 전체로 함. ※ 대상자등록으로 생성하면 명단에서 삭제됨 에듀파인 급여 지급 교직원을 나이스에 입력 후 중도정산 또는 연말정산 등재 방법입니다. 다음페이지부터 나이스 순서를 알려드리겠습니다.

월급여 → 기본사항관리 → 급여기본사항관리 :인사등록확인 1. 기본사항확인 1 에듀파인에서 직접 급여를 지급하여 나이스에 등록을 못한 비정규직을 나이스 연말정산에 포함시키려면 첫째로 나이스 인사에 등록을 해야함. 기본사항 확인 2. 최초계약일 확인 3. 근무종료예정일 또는 근무종료일 확인 2 3 월급여 → 기본사항관리 → 급여기본사항관리 :인사등록확인

월급여 → 작업 → 대상자생성:비정규직 명단확인 2. 대상자생성명단확인 1 대상자생성 명단을 확인함. 해당월 조회 2. 비정규직 명단 확인 3. 최초임용일 확인 2 3 월급여 → 작업 → 대상자생성:비정규직 명단확인

연말정산 →대상자관리 → 연말정산대상자 생성 3.연말정산 또는 중도정산생성 1 2 12월 중도정사 또는 연말정산 대상자 명단 확인함 2011년 12월 중도정산 또는 연말정산 조회 중도정산 또는 연말정산에서 해당기관 생성 명단확인 후 대상자가 없으면 대상자 추가를 함.(주의:대상자 추가를 한 다음 생성을 하면 대상자 추가를 한 교직원은 명단에서 사람짐) 3 연말정산 →대상자관리 → 연말정산대상자 생성

1.연말정산대상자생성

2.연말정산 기초자료생성 9월세금 일괄제외 ٧

3.정산공제자료등록

3.정산공제자료등록 저장버튼을 누르면 세금계산이 됩니다. (연말정산세금계산과 동일함)

3.정산공제자료등록

3.정산공제자료등록

4.월급여작업 내역확인

5.의료비 지급내역 등록

5.의료비 지급내역 등록

6.기부금 명세서등록

7.기타소득등록

8.연금저축공제등록

8.연금저축공제등록

9.연말정산 세금계산

10.세무서 신고파일 작성

1.연말정산 계산 및 검증

1.연말정산 계산 및 검증

1.연말정산 계산 및 검증

1.연말정산 계산 및 검증

1.연말정산 계산 및 검증

12.원천징수영수증발급

2.세무서 신고절차 매월 9일 세금신고 납부하기 1 2월 17일 연말정산 신고하기 2

2.세무서 신고절차 매월 9일 세금신고 납부하기 1 매월 1일 기관부담금 나이스 자료집계시 소득세,주민세 자료 첨부 -> 내려받기-> 납부금액 확인 (나이스 급여대장과 비교) 엑셀자료준비 홈텍스 신고 은행/ 홈텍스 납부

홈텍스 세금신고 요령 홈텍스 → 일반사용자 →로그인

원천세 →정기신고 →신고서작성하기(클릭) 홈텍스 세금신고 요령 원천세 →정기신고 →신고서작성하기(클릭)

제출연월(’12년2월- 1월분신고) → 사업자번호(입력) →매월(근로소득,퇴직소득,기타소득 등 클릭) 홈텍스 세금신고 요령 제출연월(’12년2월- 1월분신고) → 사업자번호(입력) →매월(근로소득,퇴직소득,기타소득 등 클릭)

NEIS(교특+학교회계)원천징수이행상황신고서 출력 홈텍스 세금신고요령 NEIS(교특+학교회계)원천징수이행상황신고서 출력 → 항목별 입력

2.세무서 신고절차

홈텍스 세금신고 요령

신고서작성완료 (클릭)→ 신고서보내기 →확인서 출력 후 보관 홈텍스 세금신고 요령 신고서작성완료 (클릭)→ 신고서보내기 →확인서 출력 후 보관

신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부 신고서등 출력하기 신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부

신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부 신고서등 출력하기 신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부

신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부 신고서등 출력하기 신고서, 소득세납부서, 주민세납부서 → 출력 →납부

신고서등 출력하기

연말정산지급명세서 제출

전자신고 및 환급신청

2.세무서 신고절차 2월 15일 연말정산 신고하기 2

2.세무서 신고절차

2.세무서 신고절차

환수 + 환급 - 3.환급세액 계산 및 반영 2월세액 ※ 사전준비작업 : 2월 급여 작업하여 세액을 먼저확인 결과세부내역금액을 뽑아서 비교 2월세액 환수 + 환급 - 납부할 세액 환급세액 2월급여 세금 = 300원 환수 + 환급 = 200원 300 -200 = 100원 2월 개인 환급조치 완료 ∴ 3월 10일 100원 세금납부

환수 + 환급 - 3.환급세액 계산 및 반영 2월세액 납부할 세액 환급세액 2월급여 세금 = 200원 환급 - 납부할 세액 환급세액 2월급여 세금 = 200원 환수 + 환급 = 400원 3월급여 세금 = 200원 3월 개인 환급조치 완료 400-400=0 ∴ 3월 10일 0원 세금납부 ∴ 4월 10일 0원 세금납부

환수 + 환급 - 3.환급세액 계산 및 반영 2월세액 납부할 세액 환급세액 2월급여 세금 = 200원 환급 - 납부할 세액 환급세액 2월급여 세금 = 200원 환수 + 환급 = 500원 3월급여 세금 = 200원 3월 개인 환급조치 완료 400-500 = -100원 ∴ 3월 10일 0원 세금납부 ∴ 4월 10일 0원 세금납부 3월 중 세액환급신청 -100원 받아서 남은잔액 돌려줌

환수 + 환급 - 3.환급세액 계산 및 반영 3월세액 2월세액 환급신청 환급신청이 없도록 하려면? 환급 - 환급신청이 없도록 하려면? 급여 >가족수당탭 소득공제-비공제 후 급여작업 3월세액 환급신청 2월세액

환수 + 환급 - 3.환급세액 계산 및 반영 3월세액 2월세액 환급신청 환급신청이 없도록 하려면? 환급 - 환급신청이 없도록 하려면? 급여 >가족수당탭 소득공제-비공제 후 급여작업 3월세액 환급신청 2월세액

우선 순위 선순위 3월 인사발령자 후순위 환급금 특히 큰 분 등 * 단위기관별 자체 판단하여 2-3월 중 조정지급

4. 환급세액 반영방법 1. 연말정산 작업 후, 추징 및 환급세액을 분할하여 작업하고자 할 때 월별 금액을 분리하여 입력 2. 2012.02월에 생성되어 있는 추징/환급금을 확인 후, 2월에 정산할 금액으로 조정 후 저장버튼을 클릭하면, 남은 금액이 자동으로 2012.03월 세액으로 추가 생성 된다.

3. 이월분할율(환급자) 100%로 이월처리하여야 급여액에 포함되지 않고 별도로 환급세액 지급이 가능하다. 이월분할율 100%

5. 세금환급일정 세금환급일정 -1차 환급 : 3월9일 -2차 환급 : 3월19일(예정) - 세금환급반영은 급여에 반영치 않도록(일괄이월)로 하고, 세무신고파일 생성후 오류검증하여 지급명세서 제출(~2.17한)까지 처리 세금환수 분만 급여반영

6. 연말정산 중 인사변동자 연말정산중 인사변동에 따른 연말정산 처리방법 예시)2.1 인사발령자 연말정산 – 1월 급여기관이므로 전임교에서 연말정산 서류보관 및 원천징수영수증 발급하여 송부 환수, 환급 세액처리방법 환수시 : 세액을 연말정산교로 송금처리 환급시 : 전체세액에서 계산하여 본인에게 지급처리

연말정산 세부일정(예정) 구분 처리기간(한) 처리방법(대상) 2013.01.02~01.09 2013.01.11 연말정산간소화 서비스 자료준비 2013.01.02~01.09 연말정산 증빙자료수집 전기관 (교직원) 1월 급여 작업기간 전기관 급여담당자 연말정산권한부여 2013.01.11 연말정산 권한부여 등록자료 입력완료 2013.01.20 전기관 교직원 및 급여담당자 원천징수영수증1차교부 2013.01.24 개인별 결과 확인 · 수정 완료 2013.01.25~01.29 국세청오류검증 및 수정완료 2013.01.30~01.31 2월 명절휴가비 작업기간 2월 급여작업 권한부여 2013.02.01~02.08 원천징수영수증 발급 2013.02.08 기관장 직인날인후교부 (2부 출력- 개인,기관보관) 연말정산자료 세무서 제출 2013.02.15 환급세액계산 및 환수·환급 2013.02.15~03.16

감사합니다