금융감독원 Seminar IFRS와 BaselⅡ 2008. 4. 1.

Slides:



Advertisements
Similar presentations
신진영 현지 조사 방법 및 보고서 작성법 제 7 강 - 자료 수집과 설문지 작성 -
Advertisements

Korea University Student IT Management Society.
법조분야의 국제화와 전문화 국내 소비자에게 보다 나은 법률서비스 제공 일부 국내 대기업들은 국내 기업들이 아니다 (?) [ 삼성전자, 현대 자동차, LG 전자 등 ]
[ 그림 1] ELS 시장 현황. [ 그림 2] ELS 11 월 2 주 상품 소개 상품명상품유형기초자산상품구조세전 수익률 만기 / 조기상환주기 한도 ELB 917 호 Hi-Five 조기상환형 현대차 삼성전자 연 3.60%3 년.
우리회사의 경영상태는 ? Ⅰ Ⅰ 4/ 주요 경영성과 지표 ’10 년 ’11 년 ’12 년 ’13 년비고 자기자본 별무변동 부채 ↑ 매년 점증 자산 성장세 미약 매출액
대원과학대학 세무경영과 교육과제. 영업외수익과 비용 영업외 수익 영업외 수익 이자수익, 배당금수익 ( 주식배당은 제외 ), 임대료, 단기매매증권처 분이익, 단기매매증권 평가이익, 외화환산이익, 지분법평가이익, 투자자산처분이익, 유형자산처분이익, 사채상환이익, 법인세환급.
2010 서 희 명 ) 시스템 아키텍처 감리 - 강의계획서 -
1Q2Q 3Q4Q 1Q2Q 3Q4Q 1Q2Q 3Q % 40 % 30 % 20 % 10 % 소액 (1 만 원 이하 ) 신용카드 결재 추이
ICT 기반 베이비붐 세대 창업 사업계획서 작성양식. 목차 1. 창업 동기 2. 지원 동기 3. 자체역량 분석 4. 시장 전망 5. 재무 분석 6. 창업자 및 경영진 준비하시는 사업 특성에 따라 목차 및 세부내용의 일부 변경 ( 추가 및 Skip) 은 가능합니다.
COMAR사업_3차년도 국가표준물질 수요조사 (화) 김윤배.
회계 이론 13주차 : 자본 2교시 : 주당순이익 김철환 교수.
목차 제1절 복합금융상품의 의의 및 종류 제2절 전환사채 1. 전환권가치의 인식 및 발행시점의 회계처리
목차 제1절 복합금융상품의 의의 및 종류 제2절 전환사채 1. 전환권가치의 인식 및 발행시점의 회계처리
RBC 제도 등 보험회사 재무건전성 감독제도 지급여력제도 RBC제도 경영실태평가(CAMEL)
※ 금융위원회 보도자료_증권거래의 효율성·투명성 제고를 위한 전자증권법 제정 추진
제6장 가치평가.
Basel II 도입에 따른 은행의 신용관리 및 기업의 대응방안
금융리스크의 이해 한국은행 금융안정분석국 리스크분석팀 과장 김정훈.
제2장 재무회계개념체계 1. 재무회계개념체계의 정립 2. 개념체계의 구조 3. 개념체계의 목적 4. 재무제표의 목적
재무제표 재무제표 재무제표의 종류 대차대조표 특성시점의 재무상태 손익계산서 일정시점의 경영성과 이익잉여금 처분계산서
기업회계기준서 제25호 (연결재무제표) DB 및 상품적용
표준계정과목체계 쉽게 보기 금융감독원 기업공시제도실 전자공시팀.
제 3 장 유통 환경 1. 거시 환경 2. 소비자 변화.
재무회계의 기초.
IFRS도입에 따른 기업 신용평가모형에의 영향도 분석
제8장 금융상품(2) 제1절 금융자산의 손상 1. 금융자산 손상의 의의 2. 손상대상 금융자산 및 손상의 징후
금융감독원 Seminar IFRS와 BaselⅡ
투자안의 가치평가법 엠티컨설팅.
금융상품 기준서 개정 금융감독원 화계제도실 1.
5장 기업가치평가 C O R P O R A T E F I N A N C E.
Strictly Confidential
사업결합 전면개정 및 연결재무제표 개정 주요내용.
Credit Risk 관리 및 향후 계획.
원가 관리 규칙 개정이력 개정일자 개정번호 ㈜합동전자 페 이 지 HDC /3 개정번호 개정일자
재무회계의 개념체계 재무회계의 목적 회계의 기본가정 회계정보의 질적 특성 재무제표의 구성요소 회계원칙(회계기준) 제약조건
롯데카드 구매카드 상품 안내 1. 선지급 할인금리 : 3CD+0.78% 2. 롯데 구매카드 이용시 장점
알기쉬운실무회계 대원과학대학 세무경영과 교육과제.
Credit Guarantee.
재무제표분석 조원 : 진경윤 권남주 김지훈 김찬욱 이현호.
2017년 기술사업화 전문코디과정 교육 프로그램(안)
제7장 생산량과 생산비 7-1 생산비용 7-3 단기비용함수 7-4 장기비용함수 7-5 결합생산물의 수입극대화조건
자산운용사 건전성 감독 체계 개편 현 황 개선방안 영업용 순자본비율 (NCR) 경영실태 평가 적기시정조치 단 기
은행 업무종류 영업수익 구성 영업채널과 수단 조직구성 경영목표/전략 영업목표/전략 예금, 대출, 할인, 추심, 송금이체,
발표자료 국내은행의 필라2 준비현황 및 문제점 2007년 6월 온 영 식 (금감원, 신BIS2팀장)
기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ~ IAS 8 Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors 금융감독원 회계제도실.
Financial instrument (IAS 32, IAS 39, IFRS 7) Introduction
Basel II 의 위기상황분석(Stress Testing)
IFRS 도입시 영향이 큰 회계처리 항목과 사전공시 해설
제5장 추세분석 추세분석과 차트 제조업 추세분석 재무제표 자료 추세분석 차트 추세도 그리기.
금융기관의 이해 신BIS협약의 주요 내용과 도입 영향.
제16장 투자 제1절 토빈의 q이론 제2절 옵션이론 제3절 건축투자 제4절 재고투자 제5절 맺음말.
Chap. 11 금융자산 및 관계기업투자주식.
기업회계기준 설명 (K-IFRS와 감리 포함)
논문작성을 위한 연구모형 설정 양동훈.
목차 제1절 부채와 금융부채 1. 부채의 개념과 분류 2. 부채의 종류 제2절 금융부채의 의의 1. 부채의 개념과 분류 2. 부채의 종류 제2절 금융부채의 의의 1. 금융부채의 정의 2. 금융부채의 측정과 분류 제3절 금융부채의 종류 1. 장 ∙ 단기차입금 2.
제1장 기업환경변화와 품질경영의 필요성 1.1 기업환경의 변화 1.2 품질경영도입의 필요성.
네이버 CCL 도입 현황 및 계획 서비스정책센터 최인혁.
합병종료 보고 공고 주식회사 포스코(이하 “당사”)는 주식회사 포스코피앤에스(이하 “포스코피앤에스”)를 흡수합병함에 있어 필요한 소정의 절차를 마쳤기에 상법 제526조의 제1항 및 제3항에 의거, 합병보고주주총회에 갈음하여 다음과 같이 공고합니다. - 다 음 - 1.
목차 제1절 금융상품의 의의와 분류 1. 금융상품의 의의 2. 금융자산과 금융부채의 분류 제2절 금융자산의 분류
1. 전산 파트 8월 추진 실적 2. 9월 추진 계획 3. 하반기 중점과제 추진 실적.
(사)은행법학회 특별세미나 사내변호사와 이노베이션 경희대 법학전문대학원 박 훤 일.
(에듀파인 학교회계 초년도 사용 시 임시 사용)
년 11월호 영업현황1p 요약 재무제표 4p 주가동향 6p.
11판 회계감사론 『新英社』 이 효 익.
베트남 투자 시 사용되는 계좌의 종류 및 이익금 송금
제1장 재무관리란 무엇인가? 에센스 재무관리 (제5판).
제2장 화폐의 시간적 가치 에센스 재무관리 (제3판).
제 18 장 화폐, 연방준비제도와 통화정책 PowerPoint® Slides by Can Erbil
7 금융상품(1) Chapter 제1절 금융상품의 의의 및 분류 1. 금융상품의 의의 2. 금융상품의 분류
변동원가계산(Variable Costing)
Presentation transcript:

금융감독원 Seminar IFRS와 BaselⅡ 2008. 4. 1

목 차 I. BaselⅡ와 IFRS 비교 II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 III. 국내은행 IFRS 도입시 BaselⅡ 관련 주요 고려사항 2

I. BaselⅡ와 IFRS 비교 BaselⅡ와 IFRS의 공통점과 차이점 해외 주요 국가 및 국내 도입일정 3

“Shortfall” TIER 1,2 Capital (Impairment Provision) 1. BaselⅡ와 IFRS의 공통점과 차이점 I. BaselⅡ와 IFRS의 비교 BaselⅡ IFRS 비 고 공통점 - Principle based - 대량의 요구자료와 시스템 필요 문서화의 중요성 시스템 구축 필요 차이점 - Expected / Unexpected loss - 경제적 손실을 충분히 감당할 수 있는 적정 자본을 보유토록 함 - Incurred Loss - 작성 기준일 현재 발생한 손실을 적절하게 재무제표에 반영토록 함 IBNR 충당금 Shortfall 자본 조정 경제적/회계적 손실 TTC/PIT [참고] BaselⅡ와 IFRS, 현행 회계기준의 손실 인식 Total Losses BaselⅡ Expected Unexpected “Shortfall” TIER 1,2 Capital IFRS Incurred Capital (Impairment Provision) 4

2. 해외 주요 국가 및 국내 도입일정 BaselⅡ IFRS I. BaselⅡ와 IFRS의 비교 1988 Capital Accord 발표 1992 G10 국가 도입 1993 국내 도입 1996 Amended Accord 발표 1997末 G10 국가 도입 2002 국내 도입 2004 Revised Accord 발표 2006末 G10 국가 도입 2008 국내 도입 1990 2000 2010 IFRS 1975 최초 국제회계기준 IAS 1,2호 발행 2003 싱가폴 도입 2011 국내, 캐나다 도입 예정 2005 EU 전체, 호주, 홍콩 도입 2007 독일 도입 5

II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 자본의 변동과 이에 대한 조정 해외은행의 대손충당금과 예상손실 차이의 조정사례 System 영향 6

주요 항목 주요 변경사항 자본 증감효과 BaselⅡ 영향 1. 자본의 변동과 이에 대한 조정 II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 가. IFRS 도입으로 인한 유럽 은행들의 자본 증감 효과 주요 항목 주요 변경사항 자본 증감효과 BaselⅡ 영향 퇴직급여 연금수리를 이용한 향후 퇴직급여 지급 예상액의 현재가치 Impairment 충당금 발생손실에 의한 DCF 또는 집합적 대손충당금 적립 영업권 영업권 상각 불가, Impairment 인식 상환우선주 경제적 실질에 따라 부채로 분류 7

나. 바젤위원회 및 해외 금융감독당국의 규제자본에 대한 조정 사례 1. 자본의 변동과 이에 대한 조정 II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 나. 바젤위원회 및 해외 금융감독당국의 규제자본에 대한 조정 사례 ① 영구성 ② 쉽게 손실 흡수에 이용 가능성 ③ 신뢰할 수 있고 논란이 없는 금액 규제자본의 질적 특성 주요 항목 조정 방법 규제자본에의 영향 비고 퇴직급여 조정 없음. 일부 국가의 경우 감독당국의 조정. 예)영국 임금상승률, 할인율 등 변화 에 따른 퇴충/규제자본 변동 손익의 변동성 증가/ 이중 관리 필요성(영) 평가손익 -AFS 중 대출채권, 지분증권, 채무증권 평가손익 : 자본에서 전액/일부 배제 -금융부채 평가손익 : 은행 신용도 하락에 따른 평가이익은 자본에서 배제 -재평가법에 의한 유형자산 평가이익 : 보완자본에 부분적 포함 회계처리 변경여부에 상관 없이 규제자본의 질적 특성을 고려 ⇒ 규제자본의 안정성 도모 평가손익을 규제자본 에서 가감시 RWA 계산시에도 가감 (Basel 위원회) 자본과 부채의 분류 -영업권 등 무형자산, DTA : 계속 제외 -상환청구권 있는 상환우선주 : 현행 유지 IFRS 도입에 따른 영향 없음 8

2. 해외은행의 대손충당금과 예상손실 차이의 조정 사례 II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 주요 항목 조정 방법 주요 영향 비고 LIP 산출 및 PD, CCF 조정 - LIP : Loss Event 발생시점부터 Loss 확정까지 소요되는 평균 기간 - PD/CCF 산출 대상기간을 LIP로 조정 - 장기평균 대비 최근 추세 감안(PIT) LIP기간에 따라 PD 및 CCF 증감(1년 대비) PIT에 따른 변동성 증가 내부자료, 외부자료, Credit review 주기 등을 사용 LGD 조정 할인율 : 유효이자율 경제적 손실⇒ 회계적 손실 (간접비 제거) Downturn 요소 제거 규제자본 목적에 비해 감소 시스템 유연성 필요 DCF 거액 부실여신에 대한 개별적 평가 유효이자율에 의한 현재가치 할인 BEEL DCF 주기 단축 - 초기 IFRS 도입시 Migration 방법 등 Short-cut Method로 대손충당금을 산출하기로 결정했던 유럽 은행들의 경우, 최근 대손충당금 산출 방법에 대한 수정 및 System Upgrade 작업을 수행하는 경우가 많은 것으로 파악됨 9

Data Cleansing/Extraction/Conversion/Mapping 3. System 영향 II. 해외은행 IFRS 및 BaselⅡ도입시 이슈사항 원천 Data 및 시스템의 공유 Internal audience External audience Reporting Application Data 분석 경영진 보고서 재무공시용 보고서 감독당국 보고서 공시 (Pillar3) 개별 Process BaselⅡ Calculator IFRS Calculator 기타 Data 추출/관리 Data Cleansing/Extraction/Conversion/Mapping 원천 System 차주/계좌 정보 담보/보증 System 신용평가 System 부도/연체 System 거래 정보 Valuation System 10

III. 국내은행 IFRS 도입시 BaselⅡ 관련 주요 고려사항 신용평가모형 조정 신용리스크 관리시스템 등 공시 11

1. 신용평가모형 조정 IFRS 도입 영향 주요 내용 주요 고려사항 III. 국내은행 IFRS 도입시 BaselⅡ 관련 주요 고려사항 IFRS 도입 영향 주요 내용 주요 고려사항 각종 재무비율의 변동 - IFRS 도입에 따라 거래 기업의 각종 재무비율이 변동할 것임 - 각 재무변수의 부도에 미치는 영향도, 상관계수 등도 따라서 변동할 것임 - 신용평가모형의 일관성 확보방안 필요 과거 자료와의 단절 - 과거 자료와의 단절로 인하여 변경된 재무변수와 부도의 관계를 과거 자료로부터 알 수 없음 - 비교 재무제표를 이용한 분석 (Mapping 등) 연결 재무제표의 적용 - 현재 동일 법인 기준으로 신용평가 실시 - IFRS에 따른 연결재무제표 작성시 개별회사에 대한 신용평가 기초자료 습득의 어려움 - 개별회사 재무제표 작성 의무화 여부 상장기업와 비상장기업의 구분 - IFRS 적용대상인 상장회사와 비적용 대상인 비상장회사의 재무제표 차이 발생 - 2009년 조기 IFRS 적용기업에 대한 대비 필요 - 신용평가모형의 구분 적용 12

2. 신용리스크 관리시스템 등 IFRS 도입 영향 주요 내용 주요 고려사항 III. 국내은행 IFRS 도입시 BaselⅡ 관련 주요 고려사항 IFRS 도입 영향 주요 내용 주요 고려사항 Incurred loss 개념의 도입 - LIP 산출 Process 정립 - BaselⅡ Risk component의 조정 - 개별평가(DCF) 결과의 결합 - 지급보증, 미사용한도 충당금의 분리 - BaselⅡ System Process에 추가반영 - System 구축시 유연성 확보 대손충당금 산정 및 규제자본 조정 - 대손충당금 산출 시스템 수정/구축 - 예상손실과 대손충당금과의 차이를 규제자본 산출시 조정 - 예상손실/RWA 산출 시스템과의 연계성 미수이자 - 미수이자에 대한 대손충당금, RWA 산출 - 유효이자율에 따른 미수이자 보정 - 미수이자에 대한 계좌별 관리 필요 - LOC/LOF 관련 상품에 대한 유효이자율 인식 13

3. 공시 IFRS 도입 영향 주요 내용 주요 고려사항 III. 국내은행 IFRS 도입시 BaselⅡ 관련 주요 고려사항 Fair value 공시 - 대출채권은 상각후 취득원가로 인식하나, Fair value를 공시하도록 요구 - 공정가치 산출을 위한 시스템 구축 시기 및 용도 ALM System 활용 가능 (시장금리+신용 Spread 변동) - 성과평가 등 내부활용과 연계 Risk 관련 공시 - D+45 내에 연결기준 공시자료 산출 필요 - 연결기준 Risk 관리체계 및 집중화 - 연결기준 공시자료 산출을 위한 System화 필요 - BaselⅡ Pillar3와의 연계 - Through the eyes of Management : 내부 위험관리 Process의 전략적 정보 공개 - 적정한 Segmentation, 다양한 종류의 공시 자료의 적시 추출이 가능하도록 System의 유연성을 최대한 확보할 필요가 있음 ☞ IFRS 7의 시행일이 2008년이므로, 이에 따른 유럽은행들의 실제 공시자료가 아직 나오지 않은 상태로서, 추후 유럽은행들의 실제 공시 사례와 추가적인 요구사항에 따라 공시에 대한 부담은 더욱 커질 수 있음. 14

Q & A 15