2014년 외환건전성 업무보고 설명회 2014.12월 금융감독원 외환감독국

I II III IV V VI 외화유동성비율제도 개괄 외화유동성비율 세부내용 외환전산망 보고시 유의사항 보고서 작성시 오류사례 외화유동성비율 위반시 제재내용 V 질의응답 VI

Ⅰ 외화유동성비율 제도 개괄 2

1 외화유동성비율 제도 개괄(금융투자업자) 3개월 외화유동성비율 만기불일치 비율 관련법령 적용 및 보고대상 보고주기 보고서명 금융투자업규정 제3-46조 관련법령 적용대상 : 분기말 외화부채가 총자산의 1% 이상인 회사 보고대상 : 금융감독원(한은 외환전산망을 통해 보고) 적용 및 보고대상 분기말 외화B/S 잔액을 기준으로 분기별로 익월말까지 보고 보고주기 FX6660 (금융기관 만기별 외화자금 조달운용현황) 보고서명 3

1 외화유동성비율 제도 개괄(보험사) 3개월 외화유동성비율 만기불일치 비율 관련법령 적용 및 보고대상 보고주기 보고서명 보험업감독규정 제5-19조 관련법령 적용대상 : 분기말 외화부채가 총자산의 1% 이상인 회사 보고대상 : 금융감독원(한은 외환전산망을 통해 보고) 적용 및 보고대상 분기말 외화B/S 잔액을 기준으로 분기별로 익월말까지 보고 보고주기 FX6660 (금융기관 만기별 외화자금 조달운용현황) 보고서명 4

1 외화유동성비율 제도 개괄(여전사) 3개월 외화유동성비율 만기불일치 비율 관련법령 적용 및 보고대상 보고주기 보고서명 여신전문금융업 감독규정 제30조 관련법령 적용대상 : 분기말 외화부채가 총자산의 1% 이상인 회사 보고대상 : 금융감독원(한은 외환전산망을 통해 보고) 적용 및 보고대상 분기말 외화B/S 잔액을 기준으로 분기별로 익월말까지 보고 보고주기 FX6660 (금융기관 만기별 외화자금 조달운용현황) 보고서명 5

외화유동성비율 세부내용 Ⅱ 6

2 외화유동성비율 세부내용 외화자산 및 외화부채의 범위 대차대조표상 난내계정 외화자산 및 외화부채 외화유동성비율 세부내용 외화자산 및 외화부채의 범위 대차대조표상 난내계정 외화자산 및 외화부채 스왑거래 중 미결제통화선도계약분 통화선도계약분(Outright Forward) - 차액결제선물환(NDF) 거래 불포함 대차대조표상 난외계정 “확정외화지급보증 – 인수” 중 대외부분 잔액의 100분의 20을 잔존만기 기간별로 환산하여 포함 * 국내본지점과 해외점포(각각 역외계정 포함)를 통합 · 연결하여 관리 7

2 외화유동성비율 세부내용 만기적용 특례(조달) 외화유동성비율 세부내용 만기적용 특례(조달) 요구불예수금은 핵심예금(Core Deposit)을 산출하여 1년초과 3년 이내로 분류 - 핵심예금 초과액은 7일 이내로 분류 외화차입금의 대주가 put option 보유시 put date기준 해외현지법인의 자기자본은 조달란 본지점 계정에 3년 초과로 분류 만기가 정해지지 않은 외화부채(외화미지급금 등)는 7일 이내로 분류 8

2 외화유동성비율 세부내용 만기적용 특례(운용) 통화 및 시가평가대상 유가증권의 시가평가액은 7일 이내로 분류 외화유동성비율 세부내용 만기적용 특례(운용) 통화 및 시가평가대상 유가증권의 시가평가액은 7일 이내로 분류 담보로 제공된 유가증권은 담보기간과 본래 만기 중 장기로 분류 시장성이 없거나 만기보유 목적의 유가증권은 만기일 기준으로 분류 - Put option이 있는 경우 put date 기준 만기경과 매입외환 중 부도통지가 없고 단기간내 자금회수가 확실한 경우 회수예상기간을 추정하여 잔존만기별 분류 만기가 정해지지 않은 외화자산(외화미수금 등)은 7일 이내로 분류 9

외환전산망 보고시 유의사항 Ⅲ 10

3 외환전산망 보고시 유의사항 FX6660(만기별 외화자금 조달운용현황) FX6610 (외화B/S) 관련 계정 금액간 일치 여부 체크 - 유가증권, 외화대출금, 매입외환, 대손충당금, 외화예수금, 외화차입금 등 자산합계 및 부채합계 금액간의 일치 여부 체크 - FX6660 운용합계 = FX6610 자산합계(충당금 차감후) - FX6660 조달합계 - 확정지급보증 = FX6610 부채합계(충당금 차감전) FX6130 (자산건전성 현황) 관련 계정 중 고정이하로 분류된 금액간 일치 여부 체크 - 유가증권, 매입외환, 대출금 등 11

보고서 작성시 오류사례 Ⅳ 12

4 보고서 작성시 오류사례 1. 외화자산·부채의 만기 분류 2. 회계처리 관련 오류 3. 통화파생상품 관련 오류 잔존만기별 분류 및 누적기준 작성 2. 회계처리 관련 오류 개별 외화자산·부채계정의 회계처리 문제 3. 통화파생상품 관련 오류 난외계정으로 분류, 외화 B/S에 불포함 4. 통화단위 환산 오류 보고서 작성시 천미달러 단위로 금액 기재 5. 외화유동성 지도비율 위반시 미보고 금융회사에서 위반내역을 파악하여 금감원에 보고 13

외화유동성비율 위반시 제재내용 Ⅴ 14

2회 이상 위반시에는 보고주기 단축 가능 5 외화유동성비율 위반시 제재 내용 과거 위반횟수 3개월 외화유동성비율 갭비율 7일 1개월 1회 사유서 및 달성계획서 징구* 2회 3회 비율상향 적용 (85%이상) 사유서 및 달성계획서 징구 (△5%이상) 4회 이상 일정 비율 충족할 때까지 만기 3개월 이내 신규 외화차입 정지 * 금투업자 및 보험사 : 사유발생일부터 20일이내 제출 여전사 : 익월말일이내 제출 2회 이상 위반시에는 보고주기 단축 가능 15

질의응답 Ⅵ 16