사업계획서 작성요령 이 경 원 경영학 박사 2008년 7월 3일 안 중 각 명지대학교 유통경영대학원 겸임교수 농산물유통 최고경영자과정 2008년도 교육 교재 사업계획서 작성요령 2008년 7월 3일 이 경 원 경영학 박사 명지대학교 유통경영대학원 겸임교수 (사)한국물류학회 부회장 (사)한국전자상거래학회 수석부회장 안 중 각 사) 한국시장도매인연합회 사무총장
목 차 Ⅰ. 사업 계획의 개념 Ⅱ. 사업계획 작성 13단계 Ⅲ. 사업계획 작성 요령 목 차 Ⅰ. 사업 계획의 개념 Ⅱ. 사업계획 작성 13단계 Ⅲ. 사업계획 작성 요령 ※ 참고자료 : 정부지원 사업 사업계획 양식 1. 농산물 물류표준화 사업 2. 원예농산물 저온 유통체계 구축
Ⅰ. 사업계획의 개념 기존의 사업계획 전략형 사업계획 평면적 계획 조감도적 계획 수 치 나 열 업 무 과 정
사업계획의 4가지 목적 전사원에 의한 목표형 사업계획의 작성 조직의 활성화 도모 최고경영자의 오른팔, 왼팔 육성 좋은 회사, 매력있는 회사 만들기 기업을 둘러싼 환경변화의 적극적 대응
사업계획의 정의 장 래 의 목 표 현 재 장래의 비전/전략 달성을 위하여 현재 당년도를 검토하여 차년도 사업계획을 수립 실행한다
Ⅱ. 사업계획 작성 13단계 1단계 : 경영비전, 방침의 확인 창업이념 앞으로의 경영자세 현재까지의 경영자세 경영의 원리원칙 Ⅱ. 사업계획 작성 13단계 1단계 : 경영비전, 방침의 확인 앞으로의 경영자세 창업이념 현재까지의 경영자세 경영의 원리원칙 사훈사시의 구체화 경영의 Key Word 경영기본방침 단계1-2 단계1-4 단계1-3 단계1-1
2단계 : 자사의 경영력 분석 경영력 분석 경 영 분 석 성 장 활 동 수 익 안 정 창 조 경영활동분석 관 리 시 스 템 직 효 율 영 업 력 생 산 연 구 개 발 사 업 분 석 M / S 중장기개선과제 익년도 개선과제 단계2-1 단계2-2 단계2-3 단계2-4
3단계 : SWOT 분석 환경의 변화요인 기업의 마케팅 환경 국 제 환 경 국 내 환 경 산 업 계 업 계 유 통 환 경 생 산 업 계 업 계 유 통 환 경 생 산 기 술 노 동 금 융 구 매 조 달 자사에의 영향 자사의 대응책 중장기적 대응책 익년도에 있어서의 대응책 단계3-1 단계3-2 단계3-3 1단계 미지의(미인지 된)특수환경 2단계 거시환경 법률적/정치적/경제적/ 문화적/사회적/기술적(일반) 3단계 시장환경 고객/경쟁/사회동향(추세) /기술(산업) 4단계 기업내부환경 주계획/목적/목표/재무 /인적 /기술(기업내부) 조직구조 / 경영관리
4단계 : 중장기 목표의 확인 도달하여야 할 목표 현 상 익년도 경영방침 GAP해소를 위한 전략 전략실현을 위한 CSF 현 상 익년도 경영방침 GAP해소를 위한 전략 전략실현을 위한 CSF 단계4-1 시장,거래처 상품, 제품 조직구조 기업규모 경영성과 경영전략 판매전략 정보전략 제품개발전략 인사전략 재무전략 단계4-3 단계4-4 단계4-2
5단계 : 익년도 경영중점 방침 설정 중장기 목표 외부환경분석 현 상 분 석 익년도 경영 계획에 반영 익년도 경영에 단계4 단계3 단계2 중장기 목표 외부환경분석 현 상 분 석 익년도 경영 계획에 반영 익년도 경영에 있어서의 대응책 익년도 경영계획에 있어서의 개선과제 당년도 경영계획에 있어서의 미결과제 단계5-1 익년도 경영중점방침 단계5-2 구 체 화 계 획 단계5-3 익년도 조직운영 방침
6단계 : 시장, 상품, PPM계획 중 장 기 목 표 시 장 분 석 상품, 제품 분석 강약점과 과제 강약점과 과제 단계6-1 단계6-3 시 장 분 석 상품, 제품 분석 강약점과 과제 강약점과 과제 중 장 기 목 표 목표시장, 거래처 목표상품, 제품 단계6-2 단계6-4 익년도 시장구성 익년도 상품, 제품구성
7단계 : R&D,투자계획 검토 중장기 목표 익년도 중점 방침 R&D 예산 설비투자계획 인재육성계획 연구개발투자계획 단계7-2 단계7-1 단계7-3 익년도 투자계획 중장기 투자계획 생 산 설 비 물 류 시 복 리 후 영 업 거 점 정 보 화 투 자 채 용 교 육 경 혁 신 제 품 개 발 장 척
8단계 : 이익계획 마스터 플랜 당년도 추정 P/L, B/S 고정비 분석(증가분 유의) 운영자본내역 한계이익 효율개선 목표 익년도 고정비내역 목 표 이 익 한계이익 효율개선 목표 단계8-1 단계8-2 이익계획 마스터 플랜 목 표 매 출 액 단계8-3 매출실현 가능액
9단계 : 각 부문 사업계획 수립 당년도 부문실적 추정 익년도 경영중점 방침 이익계획 마스터플랜 단계9-1 익년도 부문 예산 익년도 부문방침 익년도 경영중점 방침 이익계획 마스터플랜 당년도 부문실적 추정 단계9-1 단계9-2 부문계획 확정 부문계획 조정 각 부문에 제시 각 조직계획에 반영 단계9-3
10단계 : 전체계획과 부문계획의 조정 년도 중점 방침 이익계획 부문예산 부문 방침 격차(GAP) 격차해소 대책 격차해소 대책 10단계 : 전체계획과 부문계획의 조정 년도 중점 방침 이익계획 부문예산 부문 방침 단계10-1 격차(GAP) 단계10-3 단계10-3 격차해소 대책 격차해소 대책 단계10-2 예산수정 수정중점 방침 수정전사이익 수정부문 예산 수정부문 방침
11단계 : 부문계획의 확정 사업부문 방침 사업부예산 매출목표 사업부장 목표 이익목표 비용목표 월별예산 팀예산 팀장 목표 단계11-1 사업부장 목표 사업부예산 사업부문 방침 단계11-3 매출목표 이익목표 월별예산 비용목표 단계11-2 팀장 목표 팀예산 단계11-5 팀 매출목표 팀 이익목표 팀 비용목표 단계11-4
12단계 : 전사예산의 확정 년도경영중점 방침 매출예산 회수예산계획 이익계획 추정 P/L 추정 B/S 지불예산 설비예산 단계12-2 추정 P/L 추정 B/S 지불예산 설비예산 단계8-2 구매조달예산 비용예산 재고예산 자금계획 단계12-1 단계12-3
13단계 : 사업계획 발표회 매출 이익 CEO 경영 방침 투자 경영혁신 사업부문 방침 사업부예산 매출목표 사업부장 목표 이익목표 월별예산 비용목표 팀장 목표 팀예산 팀 매출목표 팀 이익목표 팀 비용목표 CEO 경영 방침 매출 이익 투자 경영혁신
방침관리 작성의 포인트 매출의 현황 시장의 정체로 매출 성장이 둔화 됨 --- 이익의 현황 이익은 매년 감소추세 대책이 필요 시장의 정체로 매출 성장이 둔화 됨 --- 이익의 현황 이익은 매년 감소추세 대책이 필요 자본 구조의 현황 부채의 감소결과로 총자본도 감소 인사/노무의 현황 업무생산성 향상으로 인력효율화 필요성 금융 동향 금리의 하양 안정화 (부동산 동향에 연계) 법률의 개정 FTA등 정부간 협상 강화 노동관련법 개정 국제시장의 동향 환율 변동의 대책 시급 중국제품의 확대 제품 보증 A/S체제의 정비 보증기간의 연장 기술혁신의 동향과 당사의 관련 새로운 제품의 개발 환경친화적 소재와 인체무해 소재의 개발 가속화 주 5일 근무제 본격 시행 사회환경의 변화와 당사의 관련 2006 경영 방침의 방향 성장 이익 원가절감 신규사업 업무효율화 환 리스크의 대응 등
Ⅲ. 사업계획 작성 요령 ₺ 표 지 사 업 계 획 서 2008. 7. 3. (작성일자) 한국농산물유통㈜(가칭) (회사명)
1-3. 주요내용 1. 사업 개요 -상품 및 서비스 설명 : 고객 니즈(needs) 창출 측면 고려, 제공하려는 상품 및 서비스 를 명확화하고 구체화함 -향후 개발계획 : 상품/서비스별로 명시 -경쟁우위 요소 : 경쟁사 대비 우위성 및 자체 경영우위 요소가 고객입장에서 차별화 2. 시 장 성 -시장규모 및 성장성(5개년간) / -상품/시장별/지역별 세분화가 가능할 경우 세분화하여야 함 3. 마 케 팅 -지역별 목표고객 및 목표시장/시장 및 고객의 특성 -상품/서비스별/지역별/on-off line별 판촉 및 영업 전략 구체화 -기존 경쟁업체와의 차별성 및 경쟁우위성 4. 수 익 성 -상품/서비스별 매출계획/시장점유율(5개년) -추정 재무제표(5개년), 손익분기점, 성장성/수익성/안정성 등 -추정 재무제표 산출근거를 위한 Back Data : 재무제표중 큰 항목에 대한 세부내용 5. 자본금 및 주주현황 -설립이후 현재까지의 자본금 변동현황 / -차입금(현재) -주주현황(현재) /사외 투자자로부터 자금조달시 투자액/지분율 표시 6. 투자요청 규모 및 투자회수방안 -투자요청 내역 및 자금규모(5개년) / -코스닥 등록 예정 시기 7. 회사 개요 -연혁/CEO 및 경영층 약력(최종학력 및 경력 중심으로)
2-1. 회사 현황 및 연혁 2. 회 사 개 요 2-2. 자본금 및 주주 구성 2-3. 비전·경영이념 2-4. 사업 개요 2. 회 사 개 요 2-1. 회사 현황 및 연혁 2-2. 자본금 및 주주 구성 2-3. 비전·경영이념 2-4. 사업 개요 2-5. 조직 및 인적자원 2-6. 주요 경영목표 2-7. 전략적 제휴
2-1. 회사현황 및 연혁 설립 년월일 한글(한자) 0억원(2005. 04. 00 현재) 00억원(지난해 실적) 회사 현황 회사 연혁 2005. 04 00기관과 업무제휴 회 사 명 000대표이사 농산물유통개선 위원회 자문위원(농림부) 설 립 일 설립 년월일 2005. 01 2004. 08 대표이사 한글(한자) 자본증자(자본금 5억원) 2004. 08 자 본 금 0억원(2005. 04. 00 현재) 홈페이지 개설 2004. 06 회사설립(대표이사 홍길동) 매 출 액 00억원(지난해 실적) 00억원(금년도 목표) 자본금 2억원 종업원수 0명(2001. 02. 00 현재) 본 사 주소지(등기부상의 주소) 회사성장에 있어서 중요한 사건들을 중심으로 서술하되, 지나치게 많지 않도록 함… <주요 예시> -설립 및 대표이사 -등기변경사항(상호/자본금/대표이사 등 변경) -홈페이지 오픈 및 서비스 개시 -수상실적 -벤처등록 -회사성장의 Reputation과 관련된 사항 기록 -중요한 재무목표 달성 -新 시장 개척(관련 법인 설립) -新 상품/서비스 출시 -영업용 홈페이지 오픈 및 서비스 개시 -지적재산권/신기술 등 -중요한 유통망 개설 -중요한 전략적 제휴 주요사업 주요사업은 매출액 순으로 핵심사업을 3∼5개 작성( )안에 전년도 및 금년도 매출액을 표시하면 좋음 필요시 CEO를 비롯한 임원진을 경력/학력 중심으로 추가하여 소개하여도 됨
일 자 원 인 증가(감소)한 주식의 내용 증(감)자 후 자본금 (천원) 신 주 배정방법 비 고 종 류 수 량 주 당 액면가액 자본금 현황 일 자 원 인 증가(감소)한 주식의 내용 증(감)자 후 자본금 (천원) 신 주 배정방법 비 고 종 류 수 량 주 당 액면가액 발행가액 2004.6.1 유상증자 보통주 40,000 5,000 200,000 설립자본금 2005.2.5 20,000 10,000 300,000 구주주 자본금 변동현황이 중요한 경우에만 작성토록 함 기타의 경우에는 회사연혁에 포함시키면 됨 주주 구성 구 분 성 명 주식수 ㈜ 지분율 대표이사와 관계 대표이사 홍길동 27,300 45.5% 본 인 임꺽정 이방원 왕 건 기 타
도표 : 작성 현재일 기준으로 작성하고, 연말기준은 ( )안에 표시함 1) 조직도 (200x. 00 현재) : 例 <작성방법> 도표 : 작성 현재일 기준으로 작성하고, 연말기준은 ( )안에 표시함 총 회 대표이사 이사회 자문위원 경영지원팀 경 리 팀 영 업 팀 상품조달팀 전자상거래팀 팀장 팀원 팀장 팀원 팀장 팀원 팀장 팀원 팀장 팀원
3) 자문위원 : 例 구 분 성 명 출생 년도 주 요 학 력 주 요 경 력 대표이사와 관 계 대표이사 000 1965 본인 <작성방법> 이사회 및 자문위원은 인적자원 측면에서 회사의 약점을 보완하고, 대외적 신뢰도를 제고할 수 있도록 구성하여야 함 즉, 연구개발/기술 및 경영 전문가의 이사회 및 자문위원 참여가 바람직함 사외이사제도의 적극적 수용도 바람직함 2) 이사회 구성 : 例 구 분 성 명 출생 년도 주 요 학 력 주 요 경 력 대표이사와 관 계 대표이사 000 1965 본인 이 사 감 사 3) 자문위원 : 例 현 소 속 직 위 성 명 출생 년도 주 요 학 력 주 요 경 력 00대 경영학과 부교수 000 1960 00대 학사(경영학) 00대 박사(경영전략) 00연구소 연구위원
4) 핵심인력 프로화일 : 例 <작성방법> 출생년도, 최종 출신 대학/대학원(전공), 주요 경력, 연구실적 등을 중심으로 기록 임원을 중심으로 기록하되, 연구개발직의 경우 팀장급 이상도 포함 4) 핵심인력 프로화일 : 例 대표이사 김길동 (1960년생) -000대 000학과/동대학 석사 -000대 박사(000전공) -주요경력 및 연구실적 - - 연구소장 왕산악 박사(1967년생) -000대 000학과 -000대 박사(000전공) -주요경력 및 연구실적 - - 개발팀장 황진이 (1965년생) -000대 000학과 -000대 000대학원(전공/000) -주요경력 및 연구실적 - - 영업본부장 임순자 이사 (1968년생) -000대 000학과 -주요경력 - - 기획담당 허 준 이사 (1967년생) -000대 000학과 -000대 000대학원(전공/000) -주요경력 - - 재무담당 김회계 이사 (1967년생) -000대 000학과 -000대 000대학원(전공/000) -주요경력 - -
3. 상품/서비스 3-1. 사업 전략 방향 3-2. 사업 영역/사업 포트폴리오 3-3. 핵심역량과 핵심제품 3-1. 사업 전략 방향 3-2. 사업 영역/사업 포트폴리오 3-3. 핵심역량과 핵심제품 3-4. 농산물 시장분석 (SWOT법/STP분석) 3-5. 경쟁 분석
사 업 1 사 업 2 사 업 3 사 업 4 2006 매출액(백만원) 시장성장율(%) 상대적 시장점유율(%) 2007 BCG MatrixBPM(Business Portfolio Management) 사 업 1 사 업 2 사 업 3 사 업 4 2006 매출액(백만원) 시장성장율(%) 상대적 시장점유율(%) 2007 상대적 시장점유율 사업 매력도 고 (1.0) 저 고 중 저 고 고 Stars Question marks Cash cows Dogs 自 社 진 입 능 력 시 장 성 율 사업 2 사업 1 Divest 사업 3 중 (기준) Optimum cash flow 사업 4 사업 6 Divest 저 저 사업 5 Targeted future position Present position
3-3. 핵심역량과 핵심상품 상품/사업/회사 차원의 핵심역량을 분석함 핵심역량을 기반으로 한 핵심상품/가여도가 큰 상품을 기술함 핵심 상품/서비스가 고객에게 어떠한 특성/차별성이나 경쟁우위를 갖고 있다고 인식되는가를 요약함
3-4. Forces 분석 신규 진입 결정요인 기존기업간 경쟁 결정요인 신규 진입자 위협 공급자 협상력 구매자 협상력 규모의 경제 상품 차별성 브랜드 소요자본 유통채널 접근 원가우위 학습곡선 투입원재료 정부정책 예상되는 보복 기존기업간 경쟁 결정요인 산업 성장 고정비 과잉조달 능력 상품 차별성 브랜드 경쟁자의 다양성 이해관계자 신규 진입자 신규 진입자 위협 경쟁자 기존 기업간 경쟁 공급자 협상력 공 급 자 구매자 협상력 구 매 자 공급자 협상력 결정요인 투입원재료 차별성 교체비용 대체 원재료의 출현 공급자 집중도 공급물량의 규모 원가 또는 차별화에 관한 원재료의 영향도 전후방 통합 위협 구매자 협상력 결정요인 구매비중 구매규모 교체비용 구매자의 정보력 후방통합 능력 대체품의 존재 가격민감도 총구매물량/가격 상품차별성 브랜드 품질/성능효과에 관한 영향정도 구매자 이익 구매의사 결정자의 인센티브 대체재 위협 대 체 재 대체재위협 결정요인 대체재의 상대적 가격/성능효과 교체비용 대체재에 대한 구매자의 성향 대체품의 특성
<작성 방법> 핵심 상품/서비스가 고객에게 어떠한 특성/차별성이나 경쟁우위를 갖고 있다고 인식되는가를 요약함 비용우위적 요소, 차별화(Differentiation) 등 그 경쟁우위는 품질/가격/납기/포장/브랜드/인지도/유통/사용자 편리성/서비스 등에서 고객이 지불한 가격보다 더 큰 가치를 경쟁사의 그것과 비교하여 얻었다고 느낄 수 있는 것이어야 함 -경쟁우위 요소는 상품/서비스의 특성에 따라 고객이 가장 중시하는 요소를 선택하여 작성함 또한 상품/서비스와 관련하여 지적재산권 측면에서의 경쟁우위가 있을 경우 이에 대하여도 요약함 상품/서비스에 대한 현재의 경쟁력 뿐만 아니라 향후 계획도 함께 포함하여 요약함 경쟁자는 누구이며, 그들의 강약점은? 경쟁자보다 뛰어난 경쟁우위 요소는? 그 경쟁우위를 가지고 시장점유율를 확대할 온-오프라인 전략은 무엇인가? 초기 시장진입을 어떻게 할 것인가를 설명하라 / 프로모션 및 영업/ 진입장벽은?
4. 사업운영계획 4-1. 상품/서비스 및 개발계획 4-2. 조달계획 4-3. 매출계획
5. 재무전략 5-2. 추정 손익계산서 5-3. 투자소요자금 5-4. 자금 조달계획 5-5. 투자조건 작성방법 5-1. 추정 대차대조표 5-2. 추정 손익계산서 5-3. 투자소요자금 5-4. 자금 조달계획 5-5. 투자조건 작성방법 ▶ 향후 5개년 간의 계량적 목표를 도표와 그래프로 작성 -수익성/성장성/안정성 -주요 재무제표 및 재무비율분석 -재무제표 및 관련 부속명세서는 별도로 자세하게 작성하여야 합니다. - 손익분기점 분석 등 -재무분석시에는 산업 평균 및 최대 경쟁사의 재무자료와 비교분석하면 보다 객관성과 타당성을 확보할 수 있을 것입니다. ※부속명세서 및 참고 자료는 별도로 준비하여야 함 -투자, 차입, 매출, 판매 및 일반관리비(인건비<급여>는 자세히), 감가상각비 등